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Declaración de la Renta 2019

(A PRESENTAR ESTE 2020)

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🚩 ¿Qué es la Renta o IRPF?

El impuesto de la renta de las personas físicas es un tributo de carácter personal y directo que se presenta a través de la declaración anual.

Normalmente se extiende entre el 1 de abril y el 30 de junio de cada año. La mayoría de los contribuyentes tienen la obligación de presentar la declaración de la renta.

Y aunque Hacienda facilita su cálculo a través de citas previas durante la campaña de renta, es recomendable contratar a un gestor especializado en declaraciones de la renta, que analizará cuidadosamente toda nuestra documentación para que los resultados sean lo más favorables posibles a nuestros intereses.

Si necesitas un gestor especializado en la elaboración de la declaración de la renta 2019, Club del Asesor te busca los tres mejores presupuestos entre nuestra red de asociados para que puedas presentar tu declaración de la renta en las condiciones más favorables.

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🚩 ACTUALIZACIÓN RENTA 2020

Se aprueban los modelos de declaración del IRPF y del Impuesto sobre el Patrimonio, ejercicio 2019, se determinan el lugar, forma y plazos de presentación de los mismos

Orden HAC/253/2020, de 3 de marzo, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre el Patrimonio, ejercicio 2019, se determinan el lugar, forma y plazos de presentación de los mismos, se establecen los procedimientos de obtención, modificación, confirmación y presentación del borrador de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, y se determinan las condiciones generales y el procedimiento para la presentación de ambos por medios telemáticos o telefónicos.

23 de marzo 2020: se publica el portal campaña de RENTA 2019

Se publica el Portal de campaña de Renta 2019 con los contenidos informativos disponibles, de modo que todos los ciudadanos que lo deseen puedan adelantar las gestiones dirigidas a la presentación de su declaración de Renta 2019, cuyo plazo comienza el próximo 1 de abril.

Enlace al Portal

🚩 ¿Cuándo se presenta la Declaración de la Renta 2019-20?

🗓 FECHAS DECLARACIÓN IRPF 2019 a presentar en 2020

▶️ Cita previa para el plan “Le llamamos”

  • Si quiere que la Agencia Tributaria le llame para la presentación de su declaración de la Renta, se puede concertar previamente la cita, por Internet o en los siguientes números de teléfono: 901 12 12 24 / 91 535 73 26 / 901 22 33 44 / 91 553 00 71.
  •  Se prevé concentrar toda la confección telefónica de declaraciones en el plan ‘Le Llamamos’, que arrancará el 7 de mayo, con solicitud a partir del 5 de mayo 31 de marzo de 2020.

▶️ 1 de abril 2020: comienzo de la campaña y acceso al borrador de la renta

  • El periodo de presentación comenzó el 1 de abril para las presentaciones por internet y desde el viernes 3 de abril, a las 48 horas del inicio, ya se recibieron las primeras devoluciones. En la campaña está prevista la presentación de 21.030.000 de declaraciones, de las cuales casi el 70% del total serán a devolver. Se incluyen nuevas mejoras en la aplicación móvil de la Agencia para seguir reforzando su accesibilidad, usabilidad y experiencia de usuario
  • Los contribuyentes podrán acceder a su borrador y a sus datos fiscales desde el primer día de la campaña de renta. Igual que el año pasado, se podrá obtener el borrador a través del programa Renta web identificándose con certificado electrónico, cl@ve PIN o número de referencia, donde se podrá modificarlo, confirmarlo y presentarlo.
  • Se inicia el plazo de presentación por Internet de las declaraciones de Renta y Patrimonio 2019.
  • Presentación por teléfono de la declaración -a través del plan “Le llamamos”.

▶️ Obtención del número de referencia

  • Para obtener el número de referencia, los contribuyentes deberán comunicar su número de identificación fiscal (NIF), la fecha de expedición o de caducidad de su documento nacional de identidad (DNI) según los casos, y el importe de la casilla 505 de la declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas correspondiente al ejercicio 2018.
  • Este número se consigue por Internet y a través de la APP desde el teléfono móvil

▶️ 13 de mayo 2020: Presentaciones presenciales

  • Desde el 13 de mayo y hasta el 30 de junio se podrán presentar las declaraciones de forma presencial en las oficinas de la Agencia Tributaria.

▶️ 25 de junio 2020: Fin del plazo con resultado a ingresar en cuenta

  • Termina el plazo para presentar la declaración con resultado a ingresar con domiciliación en cuenta.

▶️ 30 de junio 2020. Fin del plazo para presentar la declaración

  • Cualquiera que sea el resultado de la declaración del IRPF, a ingresar o a devolver, el plazo de presentación del borrador será el comprendido entre los días 1 de abril y 30 de junio de 2020, ambos inclusive.

▶️ PROGRAMACIÓN DE LA CAMPAÑA DE RENTA EN EL PORTAL DE LA AGENCIA ESTATAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA (AEAT).

La Campaña de Renta y Patrimonio 2019 se inició el 1 de abril y desde esa fecha ya se puede presentar la declaración de la Renta 2019 por Internet a través de Renta WEB o por la APP. 

Están disponibles todos los servicios de ayuda para la presentación por Internet de la declaración del impuesto y para la consulta, modificación o confirmación del borrador. 

 Se ha habilitado una versión más desarrollada de la APP, que le permitirá realizar las gestiones relativas a la campaña de Renta desde su dispositivo móvil.  

La declaración de Patrimonio 2019 puede presentarla también desde el 1 de abril, solo a través de Internet. 

Portal Renta 2019 Portal Patrimonio 2019 App. Aplicación móvil Agencia Tributaria 

https://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Renta.shtml 

https://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Patrimonio.shtml 

https://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Inicio/La_Agencia_Tributaria/Campanas/_Campanas_/_comp_Renta/_columnas__contenedor_Columnas_/_col_columna1/_AYUDA/_Servicios_de_ayuda_para_confeccionar_y_presentar_su_Renta_/APP__Aplicacion_movil/APP__Aplicacion_movil.shtml

  • Está previsto que se presenten 21.030.000 declaraciones, un 1,6% más que el año anterior. De ese total, se prevé que 14.565.000 den derecho a devolución, casi el 70% del total y un 0,5% más que el año anterior.
  • En el contexto actual de emergencia sanitaria por el COVID19, y teniendo en cuenta que el 88% de los contribuyentes presentan sus declaraciones por internet, se ha considerado especialmente importante mantener las fechas de inicio de campaña previstas, de manera que los contribuyentes puedan ir recibiendo cuanto antes sus devoluciones.
  • Arrancando la campaña el 1 de abril, las devoluciones se iniciaron en apenas 48 horas, a partir del próximo 3 de abril. 

Todo ello sin que suponga un perjuicio para los contribuyentes con declaraciones a ingresar (cerca de 5.515.000, un 3,1% más, por importe de 12.798 millones), que al igual que todos los años no realizarán los primeros pagos hasta el final de la campaña.

 El plazo de presentación finaliza el 30 de junio de 2020 para la declaración de la RENTA 2019 tanto a ingresar como a devolver, si bien el plazo en las declaraciones de la RENTA a ingresar con domiciliación bancaria concluirá el 25 de junio de 2020

La campaña de este año cuenta con nuevas mejoras en la aplicación móvil de la Agencia para seguir reforzando su accesibilidad, usabilidad y experiencia de usuario. 

En esta campaña se simplifica el sistema de identificación, de manera que se guiará al contribuyente, según sus preferencias y necesidades, resultando más cómodo el acceso a los servicios de la campaña. 

Estas mejoras, junto con la ya tradicional utilización de la página web de la AEAT (www.agenciatributaria.es), contribuyen a agilizar por vía telemática la presentación de la declaración y, por tanto, también las devoluciones. De nuevo en esta campaña los contribuyentes han contado con carácter anticipado, desde el pasado 23 de marzo, con los principales servicios de asistencia, caso de la descarga y visualización de los datos fiscales. 

Gracias a esa anticipación, más de 610.000 contribuyentes han accedido ya a sus datos fiscales y más de 811.000 han obtenido el número de referencia para la gestión y presentación de su declaración, de manera que han tenido la oportunidad de prepararse con tiempo para poder, si lo desean, presentar la declaración desde el primer día a través de ‘RENTA WEB’, la herramienta universal para la gestión de todas las declaraciones con independencia del canal de confección y presentación (vías telemáticas y, a partir del 13 de mayo cuando comienza la atención presencial, también oficinas).

La Campaña de Renta 2019 cuenta con un nuevo sistema de identificación asistida. Frente al anterior selector de identificación, en el cual el contribuyente tenía que elegir entre las distintas opciones, el nuevo sistema va guiando al contribuyente con preguntas sencillas en función de sus preferencias.

 También en el momento de acceso a los distintos servicios de la Campaña de Renta, se va a solicitar a los contribuyentes la ratificación o modificación de su domicilio fiscal actual, evitando dudas que surgían en ocasiones a los contribuyentes al tener que incluir el domicilio ya dentro de la declaración.En los casos en que resulte necesaria una modificación, el sistema permitirá un acceso directo a las características del inmueble en la página web del Catastro, frente al acceso genérico a la página que existía hasta ahora.

 

🚩BORRADOR DE LA RENTA

▶️ CÓMO OBTENER, CONFIRMAR Y PRESENTAR EL BORRADOR DE LA DECLARACIÓN DE LA RENTA DEL EJERCICIO 2019

Desde el 1 de abril de 2020 y hasta el 30 de junio de 2020 los contribuyentes del IRPF pueden obtener y confirmar su borrador de declaración de la RENTA.

¿Cómo se obtiene el borrador de la Renta 2019?

Desde el 1-4-2020, los contribuyentes pueden obtener el borrador y los datos fiscales de la declaración del IRPF del ejercicio 2019 por medios telemáticos en la sede electrónica de la AEAT, en el Servicio de tramitación del borrador/declaración, al que se accede a través del portal de la Agencia Tributaria en Internet («www.agenciatributaria.es») o bien directamente en «https://www.agenciatributaria.gob.es».

Los contribuyentes, haciendo uso de alguno de los sistemas de identificación que a continuación se señalan, pueden acceder a su borrador y a sus datos fiscales a través del Servicio de tramitación del borrador/declaración, desde donde pueden confirmar y presentar el borrador de declaración o, en su caso, modificarlo, confirmarlo y presentarlo. En el supuesto de obtención del borrador de declaración por la opción de tributación conjunta debe hacerse constar el NIF del cónyuge y su número de referencia o Cl@ve PIN.

Los sistemas electrónicos de identificación, autenticación y firma admitidos son:

  1. a) Certificado electrónico reconocido (OM HAP/2194/2013 art.2.a.1º).
  2. b) Cl@ve PIN (OM HAP/2194/2013 art.2.a.2º).
  3. c) Número de referencia (OM HAP/2194/2013 art.2.c).

Para obtener el número de referencia los contribuyentes deben comunicar su NIF y la fecha de caducidad de su DNI o el número de soporte de su NIE, salvo en el caso de que el DNI sea de carácter permanente (fecha de caducidad 1-1-9999) en cuyo caso deberá comunicarse la fecha de expedición, o en el caso de que sea un NIF que comience con las letras K, L, M, la fecha de nacimiento. Además, debe aportarse el importe de la casilla 505 (base liquidable general sometida a gravamen) de la declaración del IRPF correspondiente al ejercicio 2018, salvo que se trate de un contribuyente no declarante el año inmediato anterior, en cuyo caso se deberá aportar un código internacional de cuenta bancaria española (IBAN) en el que figure el contribuyente como titular.

El número de referencia puede solicitarse por medios electrónicos a través de Internet en la sede electrónica de la AEAT. También puede obtenerse por medios electrónicos mediante un certificado electrónico reconocido o el sistema Cl@ve PIN, sin necesidad de comunicar la casilla 505.

La obtención de un número de referencia invalida el número de referencia anterior que se hubiera solicitado, de manera que, si se hubieran solicitado varios números de referencia, solo será válido y, por tanto, permitirá acceder al borrador o a los datos fiscales, modificar y en su caso presentar el borrador o la declaración del Impuesto, el último número de referencia solicitado.

En cualquier caso, la falta de obtención del borrador de declaración o de los datos fiscales no exonera al contribuyente de su obligación de declarar.

¿Cómo se modifica el borrador de la Renta 2019?

El contribuyente puede modificar el borrador de la declaración cuando considere que sus datos personales no son correctos o que hay datos económicos no incluidos en el mismo. También puede modificar el borrador cuando advierta que contiene datos erróneos o inexactos. 

La modificación del borrador de declaración puede realizarse a través de alguna de las siguientes vías:

  1. a) Por medios electrónicos, a través de la sede electrónica de la AEAT, accediendo al Servicio de tramitación del borrador/declaración. Para ello, el contribuyente debe utilizar alguno de los sistemas de identificación anteriormente señalados. Si el borrador a modificar contiene la opción de tributación conjunta, se debe hacer constar el NIF del cónyuge y su número de referencia o cl@ve PIN.
  2. b) Por medios electrónicos a través del teléfono, previa solicitud de cita, comunicando el NIF del contribuyente y su número de referencia, previamente solicitado, exclusivamente para aquellos contribuyentes que cumplan los requisitos que consten en la sede electrónica de la AEAT en Internet. En caso de declaración conjunta, también hay que comunicar el NIF del cónyuge y su número de referencia.
  3. c) Mediante personación, exclusivamente para aquellos contribuyentes que cumplan los requisitos que consten en la sede electrónica de la AEAT en Internet, previa solicitud de cita, en cualquier Delegación o Administración de la AEAT, acreditando su identidad mediante NIF.
  4. d) En las oficinas de las Administraciones tributarias de las CCAA y Ciudades con Estatuto de Autonomía que hayan suscrito con la AEAT un convenio de colaboración para la implantación del sistema de ventanilla única tributaria, en los términos previstos en dicho convenio.

Cuando el contribuyente considere que el borrador de declaración no refleja su situación tributaria a efectos del IRPFno opte por su modificación, debe presentar la correspondiente declaración en el plazo, forma y lugar establecidos.

¿Qué deducciones tenemos que revisar en el borrador de la RENTA 2019?

-La de maternidad, hasta 1.800€ entre deducciones estatales y autonómicas.

-La de alquiler de vivienda, de entre 300 y 1.000 €, dependiendo de cada comunidad autónoma.

-Las de inversión en empresas de nueva creación, que pueden superar los 10.000 €.

-Las de escolarización, hasta 1.000 euros por hijo.

-Las aportaciones a colegios profesionales, alrededor de 500 €.

 

¿Cómo se confirma y presenta el borrador de la RENTA 2019?

Una vez el contribuyente considere que el borrador refleja su situación tributaria, podrá confirmarlo y presentarlo. Los medios para la confirmación y presentación del borrador y la realización del ingreso, la solicitud de la devolución o la renuncia a la misma, son los siguientes:

  1. a) Por medios electrónicos a través de Interneten la sede electrónica de la AEAT, utilizando alguno de los sistemas de identificación antes señalados. En el caso de declaraciones conjuntas formuladas por ambos cónyuges, es necesario además comunicar el NIF y el número de referencia o cl@ve PIN del cónyuge.
  2. b) Por medios electrónicos a través del teléfono, previa solicitud de cita. A tal efecto, el contribuyente debe comunicar, entre otros datos, su NIF, el número de referencia, así como, en su caso, el código IBAN en el que desea efectuar la domiciliación o solicitar la devolución. En el caso de declaraciones conjuntas formuladas por ambos cónyuges, es necesario además comunicar el NIF y el número de referencia del cónyuge.

Realizada la presentación, la AEAT generará el código seguro de verificación asociado a la presentación.

El contribuyente puede obtener el justificante de su presentación accediendo a la sede electrónica de la AEAT en Internet, en la dirección electrónica «https://www.agenciatributaria.gob.es», mediante el uso de alguno de los sistemas de identificación antes señalados, o bien mediante el servicio de cotejo de documentos electrónicos de la sede electrónica con el código seguro de verificación que le comunicará el operador telefónico.

Esta opción de confirmación y presentación del borrador de declaración no podrá utilizarse cuando el resultado del borrador de la declaración sea a ingresar y el contribuyente no opte por la domiciliación bancaria en entidad colaboradora del importe resultante o, en su caso, del correspondiente al primer plazo.

  1. c) En las oficinasde la AEAT, exclusivamente para aquellos contribuyentes que cumplan los requisitos que consten en la sede electrónica de la AEAT en Internet, previa solicitud de cita, así como en las oficinas habilitadas por las CCAA, Ciudades con Estatuto de Autonomía y Entidades Locales para la confirmación del borrador y su inmediata transmisión electrónica.

En este caso, se entrega al contribuyente su ejemplar del «Modelo 100. Documento de ingreso o devolución de la declaración del IRPF», como justificante de la presentación realizada o, en su caso, el justificante de presentación con los datos del modelo de declaración del IRPF correspondientes a la declaración presentada, validado con un código seguro de verificación en el que constará la fecha y hora de la presentación de la declaración.

Esta opción de confirmación y presentación del borrador de declaración no podrá utilizarse cuando el resultado del borrador de la declaración sea a ingresar y el contribuyente no opte por la domiciliación bancaria en entidad colaboradora del importe resultante o, en su caso, del correspondiente al primer plazo.

 

🚩 NOVEDADES DECLARACIÓN RENTA 2019-2020

▶️ OBLIGACIÓN DE DECLARAR

Con efectos desde entrada en vigor la Ley 6/2018 (5.7.2018), se elevó el límite excluyente de la obligación de declarar, en caso de rentas procedentes de más de un pagador 

1. Con carácter general,

y siempre y cuando procedan de un único pagador, el límite en RENTA 2019 se establece en 22.000 € brutos anuales.

Este límite también se aplicará si se han percibido de varios pagadores en los siguientes supuestos:

  • Que la suma de las cantidades percibidas del segundo y restantes pagadores, por orden de cuantía, no superen en su conjunto la cantidad de 1.500 € brutos anuales.
  • Que sus únicos rendimientos del trabajo consistan en pensiones de la Seguridad Social y demás prestaciones pasivas y que la determinación del tipo de retención aplicable se hubiera realizado de acuerdo con el procedimiento especial reglamentariamente establecido. En concreto, este procedimiento debió solicitarlo el contribuyente mediante la presentación del modelo 146.

2. El límite se establece en 14.000€ brutos anuales cuando:

  • Procedan de más de un pagador, siempre que la suma de las cantidades percibidas del segundo y restantes pagadores, por orden de cuantía, superen la cantidad de 1.500 € brutos anuales.
  • Se hayan percibido pensiones compensatorias del cónyuge o anualidades por alimentos, salvo que estas últimas procedan de los padres por decisión judicial (estas últimas están exentas).
  • Cuando se perciban rendimientos íntegros del trabajo sujetos a tipo fijo de retención.
  • El pagador de los rendimientos no esté obligado a retener

▶️ MODELO 140. ABONO ANTICIPADO DE LA DEDUCCIÓN POR MATERNIDAD DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS

Orden HAC/177/2020, de 27 de febrero, por la que se aprueba el modelo 140, de solicitud del abono anticipado de la deducción por maternidad del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y se regula la comunicación de variaciones que afecten al derecho a su abono anticipado. 

El modelo 140 de declaración tributaria es utilizado para la solicitud del abono anticipado de la deducción por maternidad del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

El modelo 140 está regulado por la Orden EHA/394/2011, de 21 de febrero, por la que se aprueba el modelo 140, de solicitud de abono anticipado y comunicación de variaciones de la deducción por maternidad del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Plazo de presentación de las solicitudes ajustadas al modelo 140 y de la comunicación de variaciones que afecten al cobro mensual de la deducción por maternidad.

  1. La solicitud del abono mensual anticipado de la deducción por maternidad en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, ajustada al modelo 140, deberá formularse a partir del momento en que, cumpliéndose los requisitos y condiciones establecidos para el derecho a su percepción, el contribuyente opte por la modalidad de abono anticipado de la misma.
  2. La comunicación de cualquier variación producida que afecte al cobro anticipado de la deducción por maternidad en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, así como, en su caso, el incumplimiento de alguno de los requisitos establecidos para su percepción, determinará la obligación de comunicar dichas variaciones en el plazo de los quince días naturales siguientes a aquel en que se hubiera producido la variación o incumplimiento de los requisitos.

La comunicación de variaciones que afecten al abono anticipado podrá realizarse utilizando cualquiera de los siguientes medios:

  1. a) Por vía electrónica a través de Internet, a través de los servicios electrónicos de comunicación de variaciones que se publiquen en la Sede electrónica de la Agencia Tributaria.
  2. b) Mediante llamada al Centro de Atención Telefónica de la Agencia Tributaria. A estos efectos, la Agencia Tributaria adoptará las medidas de control precisas que permitan garantizar la identidad de la persona que efectúa la comunicación de variaciones, mediante llamada telefónica, así como la conservación de la misma.
  3. En el supuesto de que, con posterioridad a la pérdida del derecho al abono anticipado de la deducción por maternidad en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, se tuviera derecho nuevamente al mismo y se deseara percibir de esta forma el importe de la deducción, deberá presentarse una nueva solicitud ajustada al modelo 140.

Formas de presentación del modelo 140 para realizar la solicitud del abono anticipado de las deducciones por maternidad.

La presentación del modelo 140 podrá realizarse utilizando cualquiera de los siguientes medios:

  1. a) Por vía electrónica, a través de Internet, en las condiciones y de acuerdo con el procedimiento previsto en los artículos 7, 8 y 9, respectivamente.
  2. b) Por vía electrónica, a través del teléfono, en las condiciones y de acuerdo con el procedimiento previsto en el artículo 10.
  3. c) En papel impreso obtenido mediante la utilización del servicio de impresión desarrollado por la Agencia Tributaria en su Sede electrónica, en las condiciones y de acuerdo con el procedimiento previsto en el artículo 11.

Presentación electrónica por internet del modelo 140.

La presentación electrónica por internet del modelo 140 que se aprueba en el artículo 1, podrá efectuarse mediante:

  1. a) La utilización de un sistema de identificación y autenticación, basado en certificados electrónicos reconocidos emitidos de acuerdo a las condiciones que establece la Ley 59/2003, de 19 de diciembre, de Firma Electrónica que resulte admisible por la Agencia Tributaria según la normativa vigente en cada momento.
  2. b) Sistema de firma con clave de acceso en un registro previo como usuario, desarrollado en el anexo III de la Resolución de 17 de noviembre de 2011 de la Presidencia de la Agencia Tributaria, por la que se aprueban sistemas de identificación y autenticación distintos de la firma electrónica avanzada para relacionarse electrónicamente con la citada Agencia Tributaria.

Condiciones generales para la presentación electrónica por internet del modelo 140.

  1. La presentación electrónica por Internet del modelo 140 a través de la Sede electrónica de la Agencia Tributaria podrá ser efectuada:
  2. a) Por los contribuyentes con derecho a la deducción regulada en el artículo 81 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre.
  3. b) Por aquellos representantes voluntarios de los obligados tributarios con poderes o facultades para presentar electrónicamente en nombre de los mismos declaraciones y autoliquidaciones ante la Agencia Tributaria o representarles ante ésta, en los términos establecidos en cada momento por la normativa aplicable.
  4. c) Por las personas o entidades que, según lo previsto en el artículo 92 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, ostenten la condición de colaboradores sociales en la aplicación de los tributos y cumplan los requisitos y condiciones que, a tal efecto, establezca la normativa vigente en cada momento.
  5. La presentación electrónica por Internet del modelo 140 a través de la Sede electrónica de la Agencia Tributaria estará sujeta al cumplimiento de las siguientes condiciones generales:
  6. a) El obligado tributario deberá disponer de Número de Identificación Fiscal (NIF) y estar identificado, con carácter previo a la presentación, en el Censo de Obligados Tributarios a que se refiere el artículo 3 del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, aprobado por el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio. Para verificar el cumplimiento de este requisito el obligado tributario podrá acceder a la opción «mis datos censales» disponible en la Sede electrónica de la Agencia Tributaria.
  7. b) Para efectuar la presentación electrónica por Internet de acuerdo con el sistema establecido en la letra a) del artículo 7, basado en certificados electrónicos reconocidos, el obligado tributario deberá disponer de un certificado electrónico, que podrá ser el asociado al Documento Nacional de Identidad electrónico (DNI-e) o cualquier otro certificado electrónico reconocido que, según la normativa vigente en cada momento, resulte admisible por la Agencia Tributaria.

Cuando la presentación electrónica se realice utilizando el sistema establecido en la letra a) del artículo 7, basado en certificados electrónicos reconocidos, por apoderados o por colaboradores sociales debidamente autorizados, serán éstos quienes deberán disponer de su certificado electrónico reconocido, en los términos señalados en el párrafo anterior.

  1. c) Para efectuar la presentación electrónica, el obligado tributario o, en su caso, el presentador, deberá con carácter previo cumplimentar y transmitir los datos con el contenido del modelo que se aprueba en esta orden ministerial, que estará disponible en la Sede electrónica de la Agencia Tributaria.
  2. En el supuesto de que el obligado tributario no tenga cuenta abierta en entidad de depósito, o concurra alguna otra circunstancia que lo justifique, se hará constar dicho extremo presentando electrónicamente por Internet, en el Registro Electrónico de la Agencia Tributaria, de acuerdo con lo previsto en la Resolución de 28 de diciembre de 2009, de la Presidencia de la Agencia Tributaria, por la que se crea la Sede electrónica y se regulan los registros electrónicos de la Agencia Tributaria, escrito dirigido al titular de la Administración o Delegación de la Agencia Tributaria que corresponda, quien, a la vista del mismo y previas las pertinentes comprobaciones, podrá ordenar la realización del abono anticipado de la deducción que proceda mediante la emisión de cheque nominativo del Banco de España. Asimismo, se podrá ordenar la realización del abono anticipado de la deducción mediante la emisión de cheque nominativo del Banco de España cuando ésta no pueda realizarse mediante transferencia bancaria.

Presentación electrónica por internet del modelo 140.

El procedimiento para la presentación electrónica por Internet del modelo 140 será el siguiente:

  1. a) El obligado tributario solicitante o, en su caso, el presentador autorizado se conectará con la Sede electrónica de la Agencia Tributaria y accederá al trámite de presentación relativo al modelo 140 correspondiente a la solicitud de abono anticipado de la deducción por maternidad.
  2. b) A continuación, y una vez cumplimentado, se procederá a transmitir el modelo con cualquiera de los sistemas establecidos en el artículo 7.

Si el presentador es apoderado o colaborador social debidamente autorizado, será necesario realizar la presentación mediante el sistema previsto en la letra a) del artículo 7, usando su propio certificado electrónico reconocido.

  1. c) Como resultado del envío de la solicitud se puedan dar los siguientes casos:

1.º Si la solicitud es aceptada, la Agencia Tributaria devolverá en pantalla un resumen de la solicitud validada con un código seguro de verificación, la fecha y hora de presentación.

2.º En el supuesto de que la presentación fuese rechazada, se mostrarán en pantalla la descripción de los errores detectados con el fin de que se pueda llevar a cabo la posterior subsanación de los mismos. Si no se produce la subsanación de los errores, se tendrá por no presentada la solicitud y el solicitante o, en su caso, el presentador, deberá proceder a enviar una nueva solicitud.

Presentación telefónica del modelo 140.

La solicitud de abono anticipado de la deducción por maternidad en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y la comunicación de variaciones que afecten al cobro mensual de la citada deducción, podrán realizarse mediante llamada al Centro de Atención Telefónica de la Agencia Tributaria. A estos efectos, la Agencia Tributaria adoptará las medidas de control precisas que permitan garantizar la identidad de la persona que efectúa la solicitud, o en su caso, la comunicación de variaciones, mediante llamada telefónica, así como la conservación de una u otra.

Modelo impreso

  1. La presentación del modelo 140 en papel impreso obtenido mediante la utilización del servicio de impresión desarrollado por la Agencia Tributaria en su Sede electrónica se realizará en cualquier Delegación o Administración de la Agencia Tributaria.
  2. En el modelo 140 en papel impreso obtenido mediante la utilización del servicio de impresión desarrollado por la Agencia Tributaria en su Sede electrónica no será necesaria la incorporación de etiquetas identificativas ya que la impresión genera un código alfanumérico único con los datos identificativos del titular.

Los datos impresos en estas solicitudes prevalecerán sobre las alteraciones o correcciones manuales que pudieran contener, por lo que éstas no producirán efectos ante la Agencia Tributaria.

La confirmación de los datos incorporados al modelo se producirá cuando se realice la presentación del mismo debidamente suscrito en cualquier Delegación o Administración de la Agencia Tributaria.

  1. En el supuesto de que el obligado tributario no tenga cuenta abierta en entidad de depósito, o concurra alguna otra circunstancia que lo justifique, se hará constar dicho extremo adjuntando a la solicitud escrito dirigido al titular de la Administración o Delegación de la Agencia Tributaria que corresponda, quien, a la vista del mismo y previas las pertinentes comprobaciones, podrá ordenar el abono anticipado de la deducción mediante la emisión de cheque nominativo del Banco de España. Asimismo, se podrá ordenar la realización del abono anticipado de la deducción mediante la emisión de cheque nominativo del Banco de España cuando ésta no pueda realizarse mediante transferencia bancaria.

▶️ MODELO 143. SOLICITUD DE ABONO ANTICIPADO DE LAS DEDUCCIONES POR FAMILIA NUMEROSA O DISCAPACIDAD EN LA DECLARACIÓN DE LA RENTA

El modelo 143 es la declaración con la que el contribuyente realiza la solicitud de abono anticipado de la deducción por familia numerosa y/o ascendientes o descendientes a cargo con discapacidad que contempla el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). 

La deducción podemos solicitarla en la propia declaración de la Renta que presentemos en este año 2020 o de forma anticipada.

¿Cómo puede solicitarse el abono anticipado de la deducción por familia numerosa o discapacidad? ¿Cómo se presenta el modelo 143?

Por vía electrónica, presentando una solicitud modelo 143 por cada una de las deducciones a que tenga derecho en la Sede electrónica de la Agencia Tributaria mediante DNI electrónico, certificado digital o Cl@ve.

Por teléfono, en el número 901 200 345 aportando el importe de la casilla correspondiente a la base liquidable general de la declaración del IRPF de cada ejercicio.

Presentando en cualquier oficina de la Agencia Tributaria el formulario que se debe cumplimentar e imprimir desde la página de Internet de la Agencia Tributaria. Una vez impreso lo deben firmar todos los solicitantes.

Una vez tramitada la solicitud de devolución anticipada, no es necesario reiterar la solicitud en enero del siguiente ejercicio para seguir percibiendo el abono anticipado. El único caso en que sí debe presentarse es si se desea cambiar la modalidad de la solicitud (individual a conjunta o viceversa).

¿Quiénes pueden pedir el abono anticipado de la deducción por familia numerosa, por ascendiente con dos hijos o por personas con discapacidad a cargo?

  1. Los ascendientes o hermanos huérfanos de padre y madre que formen parte de una familia numerosa.
  2. El ascendiente separado legalmente, o sin vínculo matrimonial, con dos hijos sin derecho a percibir anualidades por alimentos y por los que tenga derecho a la totalidad del mínimo.
  3. Los contribuyentes con derecho a la aplicación de los mínimos por descendientes o ascendientes con discapacidad.

¿Cuáles son los requisitos para solicitar el abono anticipado de la deducción por discapacidad o familia numerosa?

  1. Estar en posesión del título en vigor de familia numerosa o la certificación de discapacidad del descendiente o ascendiente. Es conveniente que compruebe que dispone del título de familia numerosa y del certificado de discapacidad emitido por su Comunidad Autónoma.
  2. Todos los solicitantes, los titulares de la familia numerosa y los descendientes o ascendientes que deban reflejarse en la solicitud deben disponer de número de identificación fiscal (NIF) sin el cual no se podrá realizar el abono de manera anticipada.
  3. Realizar una actividad por cuenta propia o ajena por la cual esté dado de alta en el régimen correspondiente de la Seguridad Social o mutualidad y cotizar los plazos mínimos que se indican en la siguiente pregunta. En la solicitud colectiva es suficiente que cumpla esta condición el primer solicitante.

¿Cuáles son los periodos mínimos de cotización para tener derecho al abono anticipado de la deducción por familia numerosa o discapacidad?

Para poder pedir el abono anticipado es necesario que el solicitante esté dado de alta en la Seguridad Social o mutualidad y cotizar los plazos mínimos indicados:

  1. Trabajadores con contrato de trabajo a jornada completa, en alta durante, al menos, quince días de cada mes, en el Régimen General o en los Regímenes Especiales de la Minería del Carbón y de los Trabajadores del Mar.
  2. Trabajadores con contrato de trabajo a tiempo parcial cuya jornada laboral sea de, al menos, el 50 por 100 de la jornada ordinaria en la empresa, en cómputo mensual, y se encuentren en alta durante todo el mes en los regímenes citados en la letra anterior.
  3. Trabajadores por cuenta ajena en alta en el Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Ajena Agrarios incluidos en el Régimen General de la Seguridad Social cuando se hubiera optado por bases diarias de cotización, que realicen, al menos, diez jornadas reales en dicho periodo.
  4. Trabajadores incluidos en los restantes Regímenes Especiales de la Seguridad Social no citados en las letras anteriores o mutualistas de las respectivas mutualidades alternativas a la Seguridad Social que se encuentren en alta durante quince días en el mes.

¿Desde cuándo puede solicitarse el pago anticipado de la deducción por discapacidad o familia numerosa?

La solicitud de abono mensual anticipado de la deducción, podrá realizarse a partir del momento en que, cumpliéndose los requisitos y condiciones establecidos para el derecho a su percepción, el contribuyente opte por la modalidad de abono anticipado de la misma.

Una vez tramitada la solicitud de devolución anticipada, no es necesario reiterar la solicitud en enero del siguiente ejercicio para seguir percibiendo el abono anticipado. El único caso en que sí debe presentarse es si se desea cambiar la modalidad de la solicitud (individual a conjunta o viceversa)

¿Quiénes pueden efectuar la presentación del formulario 143?

  • Los contribuyentes que pudieran tener derecho a la deducción.
  • Los representantes voluntarios con poderes o facultades para presentar electrónicamente declaraciones o autoliquidaciones en nombre de los beneficiarios.
  • Las personas o entidades que ostenten la condición de colaboradores sociales.

¿Qué tipos de solicitud de abono anticipado de las deducciones por familia numerosa o discapacidad existen?

  1. La solicitud colectiva, que deberá presentarse por todos los solicitantes que pudieran tener derecho a la deducción. El abono de la deducción se efectuará mensualmente mediante transferencia bancaria a quien figure como primer solicitante, por importe de 100 euros por cada familia numerosa, descendiente o ascendiente discapacitado. Dicho importe será de 200 euros si se trata de una familia numerosa de categoría especial. El primer solicitante deberá cumplir los requisitos en el momento de presentar la solicitud.

La solicitud colectiva posibilita, en muchos casos, el cumplimiento de los requisitos exigidos, ya que estos se determinan de forma conjunta, respecto de todos los solicitantes, tanto el número de meses en que se cumplan los requisitos para tener derecho a la deducción, como los periodos mínimos de cotización a la Seguridad Social o mutualidad.

Además, en este caso se entiende cedido el derecho a la deducción a favor de la persona que figura en la solicitud de abono anticipado como primer solicitante.

En estos casos, el primer solicitante debe incluir el importe de la deducción y del abono anticipado en su declaración de la renta 2019.

  1. La solicitud individual. Se abonará a cada solicitante la cantidad que resulte de dividir el importe que proceda de los indicados anteriormente, entre el número de contribuyentes con derecho al mínimo por el mismo descendiente, ascendiente o familia numerosa.

¿La solicitud colectiva de la deducción por familia numerosa o discapacidad debe ser presentada por todos los contribuyentes que pudieran tener derecho a la deducción?

Sí. La solicitud se presentará por todos los contribuyentes que pudieran tener derecho a la deducción respecto a un mismo descendiente, ascendiente o familia numerosa.

La forma de realizar esta presentación será la siguiente:

1) Si la solicitud colectiva se ha presentado por el primer solicitante por vía electrónica, a través de Internet, quedará en el estado “Solicitud colectiva en espera de adhesión”.

Los demás solicitantes que formen parte de la solicitud colectiva deben adherirse a la misma. Para ello, deberán acceder posteriormente con su certificado electrónico o Cl@vePIN a la solicitud presentada para adherirse. También existe la posibilidad de que la adhesión del resto de solicitantes se realice por teléfono.

2) Si la solicitud colectiva se presenta en papel impreso obtenido del servicio de impresión de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, la adhesión se efectuará suscribiendo todos los solicitantes la solicitud.

3) Si la solicitud colectiva se presenta por teléfono, no será necesario realizar la adhesión posterior del resto de solicitantes, ya que la adhesión debe realizarse en la misma llamada telefónica en la que se solicita el pago anticipado de la deducción.

¿Se puede modificar el tipo de solicitud de las deducciones en RENTA elegida durante el año natural?

No. Solamente se podrá modificar en el mes de enero respecto de cada una de las deducciones.

¿Son compatibles las deducciones en el impuesto sobre la Renta de las personas físicas por familia numerosa y discapacidad entre sí?

La deducción por familia numerosa y la deducción por ascendiente con dos hijos son incompatibles entre sí.

La deducción por familia numerosa es compatible con la deducción por ascendientes o descendientes con discapacidad a cargo.

La deducción por ascendiente con dos hijos es compatible con la deducción por ascendientes o descendientes con discapacidad a cargo.

¿Un colaborador social, asesor fiscal o laboral, puede solicitar el abono anticipado de la deducción por familia numerosa, por ascendiente con dos hijos o por personas con discapacidad a cargo?

Sí. Se permite la presentación de una solicitud individual o colectiva de un tercero siempre que dicho colaborador esté dado de alta en los convenios que permitan realizar este trámite.

En estos casos, la solicitud deberá presentarse por vía electrónica a través de Internet, usando el propio certificado electrónico reconocido del colaborador social.

En el caso de la presentación de una solicitud colectiva por un colaborador social no será necesaria la adhesión electrónica del resto de miembros a la solicitud colectiva. El colaborador social en este caso será depositario de la documentación donde todos los demás miembros de la solicitud colectiva autoricen la presentación de la misma en su nombre.

El colaborador social puede ver la relación de solicitudes de un contribuyente que hayan sido presentadas por él. Podrá ver el detalle de una solicitud: datos de la solicitud y estado de tramitación.

El colaborador social, normalmente asesor fiscal, únicamente podrá modificar los datos básicos de la solicitud para corregir errores o comunicar alguna variación (régimen de Seguridad Social, tipo de familia numerosa, etc.).

Si tengo un ascendiente y un descendiente con discapacidad a cargo, ¿cuántas solicitudes de abono anticipado de las deducciones de RENTA debo presentar?

Se deben presentar dos solicitudes de abono anticipado: una respecto del descendiente con discapacidad y otra respecto del ascendiente

¿Cuándo deben comunicarse variaciones en las deducciones en RENTA por discapacidad o familia numerosa?

La comunicación de cualquier variación producida que afecte al cobro anticipado de la deducción por familia numerosa o por personas con discapacidad a cargo, así como, en su caso, el incumplimiento de alguno de los requisitos establecidos para su percepción, determinará la obligación de presentar el formulario 143 en el plazo de los 15 días naturales siguientes a aquel en que se hubiera producido la variación o incumplimiento de los requisitos.

La comunicación de variaciones de la solicitud del abono anticipado podrá realizarse utilizando cualquiera de los siguientes medios:

  1. Por vía electrónica a través de Internet, a través de los servicios electrónicos de comunicación de variaciones que se publiquen en la Sede electrónica de la Agencia Tributaria.
  2. Mediante llamada al Centro de Atención Telefónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (teléfono: 901 200 345).

¿Qué variaciones en el modelo 143 deben comunicarse?

En particular, deberán comunicarse las siguientes variaciones:

  1. Fallecimiento del beneficiario del abono anticipado de cualquiera de las deducciones.
  2. Baja del beneficiario en la Seguridad Social o mutualidad.
  3. Cambio de residencia del beneficiario al extranjero o del resto del territorio español a los Territorios Históricos del País Vasco o a la Comunidad Foral de Navarra.
  4. Renuncia del beneficiario al cobro anticipado de cualquiera de las deducciones.
  5. Cambio de régimen de la Seguridad Social o mutualidad del beneficiario.
  6. Baja de algunos de los descendientes o ascendientes, a efectos de la deducción por ascendientes o descendientes con discapacidad, por fallecimiento, por pérdida del derecho a aplicar el mínimo por descendientes o ascendientes, o por perdida de la condición de discapacitado.
  7. Baja de alguno de los hijos, a efectos de la deducción por ascendiente con dos hijos, por fallecimiento, por pérdida del derecho a aplicar el mínimo por descendientes o por tener derecho a percibir anualidades por alimentos.
  8. Cambio de la modalidad de abono anticipado (sólo es posible en el mes de enero de cada año).

¿Qué tengo que hacer si al presentar la solicitud de deducción en el modelo 143 he consignado algún dato erróneo y deseo modificarlo?

En el caso de que la solicitud presentada contenga algún dato erróneo y sea necesario modificarla debe:

  1. Dar de baja la solicitud que contiene datos erróneos, mediante la acción de “Baja de solicitud modelo 143”.
  2. Presentar una nueva solicitud con los datos correctos.

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▶️ MODIFICACIONES MODELOS DE DECLARACIÓN-LIQUIDACIÓN EN LA RENTA 2019

Orden HAC /253/2020, de 3 de marzo, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre el Patrimonio, ejercicio 2019, se determinan el lugar, forma y plazos de presentación de los mismos, se establecen los procedimientos de obtención, modificación, confirmación y presentación del borrador de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y se determinan las condiciones generales y el procedimiento para la presentación de ambos por medios telemáticos o telefónicos. 

Orden HAC/177/2020, de 27 de febrero, por la que se aprueba el modelo 140, de solicitud del abono anticipado de la deducción por maternidad del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y se regula la comunicación de variaciones que afecten al derecho a su abono anticipado.

  1. Los derivados de los cambios sufridos en la legislación del IRPF de 2019, muy escasos.   

  2. Las modificaciones introducidas por las Comunidades Autónomas en sus deducciones autonómicas para la RENTA a presentar en 2020.   

  3. Cambios en la estructura de los modelos, entre los que se destacan los siguientes:  

  4. a) Se simplifica el modelo en cuanto a la identificación del domicilio fiscal del contribuyente. Tradicionalmente esta información estaba en la primera página del modelo y se mostraba al contribuyente en el momento de la descarga de datos fiscales. Posteriormente, éste debía de aceptar dichos datos o modificarlos para poder continuar con el proceso de obtención del borrador. 

Este año el apartado de identificación o ratificación del domicilio fiscal actual del contribuyente se ofrece de forma separada al resto de la declaración

El contribuyente ratificará el último domicilio fiscal disponible o, en su caso, lo modificará.  

  1. b) En relación con los rendimientos de capital inmobiliario, para agilizar la tramitación de las devoluciones a que puedan tener derecho los contribuyentes y reducir el número de requerimientos, se crea un nuevo Anexo “D”, de cumplimentación voluntaria, en el que los contribuyentes podrán consignar el NIF de los proveedores de determinados gastos, así como su importe. 

La Orden citada, al regular el contenido del Libro registro de ventas e ingresos y del Libro registro de compras y gastos establecen que el contenido de las anotaciones en los mismos se efectuará, al menos, con el desglose de ingresos y gastos fiscalmente deducibles que conste en el último modelo del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas aprobado al inicio del ejercicio al que corresponden los ingresos o gastos anotados en estos libros registro.

Esta medida es necesaria para que, en años sucesivos, se produzca la convergencia entre el desglose de ingresos y gastos contenido en la declaración del IRPF con el de los citados Libros registro, y así, simplificar el traslado de los ingresos y gastos de estos Libros al modelo, para que sea lo más automática y sencilla posible.

También se modifica el apartado “Deducciones por incentivos y estímulos a la inversión empresarial” para actualizar los eventos que tienen la consideración de acontecimientos de excepcional interés público a los efectos de lo dispuesto en el artículo 27 de la mencionada Ley 49/2002 en el ejercicio 2019.

Para mejorar el proceso de generación de datos fiscales y la calidad del borrador de declaración de la RENTA, se ha consolidado en un único apartado, relativo a bienes inmuebles, toda la información relacionada con los inmuebles de los que es titular el contribuyente, ya sea como propietario o usufructuario. El contribuyente reflejará respecto de cada inmueble del que sea propietario o usufructuario, el uso que dicho inmueble ha tenido durante el ejercicio, indicando si ha constituido su vivienda habitual, si constituye la vivienda de su excónyuge e hijos menores de edad o si ha estado afecto a una actividad económica, para, en estos casos, no generar ningún tipo de renta; también se podrá indicar si el bien ha estado a disposición de su titular durante todo o parte del ejercicio para calcular la correspondiente imputación de rentas o si el inmueble ha estado arrendado.

Esta medida debe ponerse en relación con la Orden HAC/773/2019, de 28 de junio, por la que se regula la llevanza de los libros registros en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, que actualiza el contenido

  1. c) En relación con los “Rendimientos de actividades económicas en estimación directa”, se efectúa un desglose más detallado de los ingresos y gastos deducibles.

Si bien la Orden HAC/773/2019 que entró en vigor el 1 de enero de 2020, regula el contenido básico de los ingresos y gastos a incluir en los mencionados libros, respectivamente, establecen que el contenido de las anotaciones en los mismos se efectuará, al menos, con el desglose de ingresos y gastos fiscalmente deducibles que conste en el último modelo del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas aprobado al inicio del ejercicio al que corresponden los ingresos o gastos anotados en estos libros registro. Esta medida es necesaria para que, en años sucesivos, se produzca la convergencia entre el desglose de ingresos y gastos contenido en la declaración del IRPF con el de los citados Libros registro, y así, simplificar el traslado de los ingresos y gastos de estos Libros al modelo, para que sea lo más automática y sencilla posible.

d)Por otra parte, se modifica el anexo A.3 de la declaración, dentro del apartado “Deducciones por incentivos y estímulos a la inversión empresarial” para actualizar los eventos que tienen la consideración de acontecimientos de excepcional interés público a los efectos de lo dispuesto en el artículo 27 de la mencionada Ley 49/2002 en el ejercicio 2019.

  e)En este mismo apartado se adapta el contenido de las “Deducciones por inversiones en Canarias” a lo dispuesto en el artículo dos de la Ley 8/2018, de 5 de noviembre, por la que se modifica la Ley 19/1994, de 6 de julio, de modificación del Régimen Económico y Fiscal de Canarias, que añade un nuevo artículo 94 bis, en la Ley 20/1991, de 7 de junio, de modificación de los aspectos fiscales del Régimen Económico Fiscal de Canarias, de forma que las entidades que contraten un trabajador para realizar su actividad en Canarias tendrán derecho al disfrute de los beneficios fiscales que por creación de empleo se establezcan por la normativa fiscal conforme a los requisitos que en ella se establezcan, incrementándolos en un 30%.

En cuanto a la obtención del Número de referencia, los contribuyentes deberán comunicar su número de identificación fiscal (NIF), la fecha de expedición o de caducidad de su documento nacional de identidad (DNI) según los casos, y el importe de la casilla 505 de la declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas correspondiente al ejercicio 2018, “Base liquidable general sometida a gravamen”, salvo que se trate de un contribuyente no declarante el año inmediato anterior, en cuyo caso se deberá aportar un código internacional de cuenta bancaria española (IBAN) en el que figure el contribuyente como titular.

 En el caso de contribuyentes con número de identidad de extranjero (NIE) deberán aportar el número de soporte de este documento; en el caso de que el número de identificación fiscal (NIF) que comience con las letras K, L, M deberá comunicarse la fecha de nacimiento.

▶️ IDENTIFICACIÓN DEL DOMICILIO EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA A PRESENTAR EN 2020

    • Ya no es necesario cumplimentar los apartados correspondientes a identificación del domicilio, porque se sustituye por un nuevo servicio de posible ratificación del domicilio fiscal que le consta a AEAT, salvo información de domicilio distinto.
    • El domicilio requerido es el correspondiente al momento de presentación.

▶️ MAYOR DESGLOSE DE INFORMACIÓN, CON MAYOR NÚMERO DE DATOS PREDETERMINADOS

2.1.- Rendimiento de capital inmobiliario

      • Diferenciando con más detalle uso de los inmuebles
      • Mayor desglose de ingresos y gastos 
        • Con información voluntaria de NIF e importe de proveedores
        • Mayor información relativa a amortización, diferenciando
          • Inmueble principal
          • Inmuebles accesorios.

▶️ EXENCIONES EN RENTA 2019

🔸 PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL

  • Prestaciones económicas reconocidas por la Seguridad Social como consecuencia de Incapacidad Permanente Absoluta o Gran Invalidez.
  • Las prestaciones por maternidad o paternidad y las familiares no contributivas reguladas por la Ley General de la Seguridad Social y las pensiones y los haberes pasivos de orfandad y a favor de nietos y hermanos, menores de veintidós años o incapacitados para todo trabajo, percibidos de los regímenes públicos de la Seguridad Social y clases pasivas. 
  • Las prestaciones que, en situaciones idénticas a las anteriores, le son reconocidas a los profesionales no integrados en el régimen especial de la Seguridad Social de los trabajadores por cuenta propia o autónomos por las mutualidades de previsión social que actúen como alternativas al régimen especial de la Seguridad Social mencionado.
  • Las pensiones por inutilidad o incapacidad permanente de los regímenes públicos de Seguridad Social y Clases Pasivas, siempre que la lesión o enfermedad que hubiera sido causa de las mismas, inhabilite por completo al perceptor de la pensión para toda profesión u oficio, y las pagadas igualmente por los regímenes públicos de Seguridad Social y Clases Pasivas a favor de nietos y hermanos menores de 22 años o incapacitados para todo trabajo.
  • Las pensiones reconocidas a personas lesionadas o mutiladas por la Guerra Civil (1936/1939) del régimen de Clases Pasivas del Estado o por legislación específica.

🔸 ACOGIMIENTO

  • Las cantidades percibidas de instituciones públicas con motivo del acogimiento de personas con discapacidad, en modalidad simple, permanente o preadoptivo o las equivalentes previstas en los ordenamientos de las CC.AA.

🔸 DESEMPLEO

  • Las prestaciones por desempleo cuando se perciban en la modalidad de pago único, cualquiera que sea la cuantía de éste, por trabajadores discapacitados que se conviertan en trabajadores autónomos.

🔸PRESTACIONES POR DISCAPACIDAD

  • Los rendimientos del trabajo derivados de las prestaciones obtenidas en forma de renta por las personas con discapacidad correspondientes a las aportaciones al sistema de previsión social especial constituido en favor de las mismas. También están exentos los rendimientos del trabajo derivados de las aportaciones a patrimonios protegidos de las personas con discapacidad. 
  • Las ayudas económicas otorgadas por instituciones públicas a personas con un grado de discapacidad igual o superior al 65% para financiar su estancia en residencias o centros de día, siempre que el resto de sus rentas no excedan del doble del indicador público de renta de efectos múltiples 

🔸 CUIDADOS ENTORNO FAMILIAR

  • Las prestaciones económicas públicas vinculadas al servicio, para cuidados en el entorno familiar y asistencia personalizada que deriven de la Ley de promoción de la autonomía personal y atención en situación de dependencia.

🔸 RENTA MÍNIMA

  • Las prestaciones económicas establecidas por las Comunidades Autónomas en concepto de renta mínima de inserción para garantizar recursos económicos de subsistencia a las personas que carezcan de ellos, así como las demás ayudas establecidas por estas o por entidades locales para atender, con arreglo a su normativa, a colectivos en riesgo de exclusión social

🔸 HIPOTECAS

  • No tendrán la consideración de renta en la declaración a presentar hasta el 30 de junio de 2020 las cantidades percibidas como consecuencia de la hipoteca inversa por parte de las personas que se encuentren en situación de dependencia severa o gran dependencia, siempre que se lleve a cabo para asistir a las necesidades económicas de vejez y de la dependencia. 

🔸 INDEMNIZACIONES POR DESPIDO O CESE DEL TRABAJADOR

  • En los despidos producidos hasta el 7 de julio de 2012 están exentas las indemnizaciones por despido cuando el empresario así lo reconozca en el momento de la comunicación del despido o en cualquier otro anterior al acto de conciliación.
  • En los despidos producidos con posterioridad al 7 de julio de 2012, solo están exentas las indemnizaciones reconocidas en acto de conciliación o en resolución judicial. No obstante, el importe de la indemnización exenta tendrá como límite máximo la cantidad de 180.000 euros.

🔸 PLANES DE AHORRO A LARGO PLAZO

  • Están exentos los rendimientos positivos del capital mobiliario procedentes de los seguros de vida, depósitos y contratos financieros a través de los cuales se instrumenten los Planes de Ahorro a Largo Plazo.

🔸 ANUALIDADES POR ALIMENTOS A FAVOR DE HIJOS

  • los perceptores de este tipo de prestaciones no tributan por ellas en renta 2019. El padre o madre que las satisfaga y no tenga derecho a la aplicación del mínimo por descendientes, aplicará las escalas del impuesto separadamente al importe de las anualidades por alimentos a los hijos y al resto de la base liquidable general, siempre que el importe de las anualidades sea inferior al importe de la base liquidable.

🔸 PLANES INDIVIDUALES DE AHORRO SISTEMÁTICO

  • Están exentas las rentas que se pongan de manifiesto en el momento de la constitución de rentas vitalicias aseguradas resultantes de los planes individuales de ahorro sistemático, así como en la transformación de determinados contratos de seguros de vida en planes individuales de ahorro sistemático

🔸 RENDIMIENTOS POR TRABAJO EN EL EXTRANJERO

  • Están exentos los rendimientos de trabajo percibidos por trabajos efectivamente realizados en el extranjero, con límite de 60.100 euros anuales, con los siguientes requisitos: que los trabajos se realicen para una empresa o entidad no residente en España o un establecimiento permanente radicado en el extranjero.

🔸 PREMIOS SOMETIDOS AL GRAVAMEN ESPECIAL DEL 20% (DETERMINADAS LOTERÍAS Y APUESTAS)

      • Reforma aplicable a premios derivados de juegos celebrados a partir de entrada en vigor de Ley 6/2018 (5.7.2018): cantidades exentas, en función de fecha de celebración del correspondiente juego:
        • En 2018 
          • Hasta 4.7.2018 ………………………………   2.500 €
          • Desde 5.7.2018 ……………………………… 10.000 €
        • En 2019
          • ……………………………………… 20.000 €
        • En 2020
          • ………………………………………………………… 40.000 €

🔸 INDEMNIZACIÓN POR INCAPACIDAD PERMANENTE 

      • En caso de pensión extranjera, se requiere equiparación por INSS

🔸 PRESTACIÓN POR MATERNIDAD Y PATERNIDAD 

      • Prestaciones por paternidad
      • Profesionales con Mutualidades alternativas a RETA
      • Empleados públicos
      • Restantes prestaciones por maternidad o paternidad

🔸 INGRESOS PROCEDENTES DE RENTAS 

Los contribuyentes quedarán exentos si sus rendimientos de capital inmobiliario y/o sus ganancias patrimoniales no superan los 1.600 euros anuales. Si se gana más, habrá que hacer y presentar la declaración. 

🔸 TAMBIÉN ESTÁN EXENTAS EN LA DECLARACIÓN DE LA RENTA A PRESENTAR EN 2020

  • Las indemnizaciones por despido o cese del trabajador: en los despidos producidos hasta el 7 de julio de 2012 están exentas las indemnizaciones por despido cuando el empresario así lo reconozca en el momento de la comunicación del despido o en cualquier otro anterior al acto de conciliación.
  • En los despidos producidos con posterioridad al 7 de julio de 2012, solo están exentas las indemnizaciones reconocidas en acto de conciliación o en resolución judicial. No obstante, el importe de la indemnización exenta tendrá como límite máximo la cantidad de 180.000 euros.
  • Anualidades por alimentos a favor de los hijos: los perceptores de este tipo de prestaciones no tributan por ellas. 
  • Planes de ahorro a largo plazo: están exentos los rendimientos positivos del capital mobiliario procedentes de los seguros de vida, depósitos y contratos financieros a través de los cuales se instrumenten los Planes de Ahorro a Largo Plazo, siempre que el contribuyente no efectúe disposición alguna del capital resultante del Plan antes de finalizar el plazo de cinco años desde su apertura.
  • Planes individuales de ahorro sistemático: están exentas las rentas que se pongan de manifiesto en el momento de la constitución de rentas vitalicias aseguradas resultantes de los planes individuales de ahorro sistemático, así como en la transformación de determinados contratos de seguros de vida en planes individuales de ahorro sistemático
  • Rendimientos por trabajo en el extranjero: están exentos los rendimientos de trabajo percibidos por trabajos efectivamente realizados en el extranjero, con límite de 60.100 euros anuales siempre que los trabajos se realicen para una empresa o entidad no residente en España o un establecimiento permanente radicado en el extranjero siempre que en el territorio en que se realice el trabajo se aplique un impuesto similar.
  • Indemnizaciones por daños personales: quedan exentas las indemnizaciones por daños personales que sean como consecuencia de responsabilidad civil y las derivadas de contratos de seguro de accidentes.
  • Becas: Están exentas las becas públicas, las concedidas por las entidades sin fines lucrativos y las concedidas por las fundaciones bancarias cuando sean percibidas para cursar estudios reglados, tanto en España como en el extranjero, en todos los niveles y grados del sistema educativo.
  • Premios literarios artísticos o científicos: la exención de los premios literarios, artísticos o científicos relevantes deberá haber sido declarada de forma expresa.
  • Prestaciones por incapacidad permanente absoluta o gran invalidez percibidas de las Seguridad social o por las entidades que la sustituyan. La exención afecta a las prestaciones percibidas de la Seguridad Social en su modalidad contributiva.
  • Otras ayudas y prestaciones:
  1. Ayudas de cualquier clase percibidas por los afectados por el VIH
  2. Ayudas a deportistas de alto nivel, con el límite de 60.100 euros     
  3. Gratificaciones por participación en misiones internacionales de paz o humanitarias a los miembros de dichas misiones e indemnizaciones por operaciones internacionales de paz y seguridad.
  4. Indemnizaciones satisfechas por las Administraciones Públicas por daños personales
  5. Prestaciones percibidas por entierro o sepelio.  
  6. Ayudas económicas a las personas con hemofilia u otras coagulopatías congénitas que hayan desarrollado la hepatitis C. 
  7. Indemnizaciones del Estado y de las Comunidades Autónomas para compensar la privación de libertad.
  8. Prestaciones económicas públicas vinculadas al servicio, para cuidados en el entorno familiar y de asistencia personalizada.
  9. Renta mínima de inserción y ayudas víctimas de delitos violentos y de violencia de género.
  10. Prestaciones y ayudas familiares percibidas de cualquiera de las Administraciones públicas, ya sean vinculadas a nacimiento, adopción, acogimiento o cuidado de hijos menores.

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▶️ LLEVANZA DE LOS LIBROS REGISTROS EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS

Importante: La norma entró en vigor el 1 de enero de 2020.

Orden HAC/773/2019, de 28 de junio, por la que se regula la llevanza de los libros registros en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. (“Boletín Oficial del Estado” de 17 de julio).

 Dada la reciente reforma del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, según la cual si uno lleva contabilidad ajustada al Código de Comercio, aun no estando obligado (supuesto de los profesionales, en general), ello no le excusa la llevanza de los Libros Registro obligatorios del IRPF, se hacía más necesario que nunca establecer los modelos de tales libros, tal y como pretende el texto de Orden Ministerial.

En el ámbito del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el artículo 104 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio, y el artículo 68 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aprobado por Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, regulan las obligaciones formales, contables y registrales de los contribuyentes por este impuesto.

De acuerdo con lo establecido en estos artículos, los contribuyentes que desarrollen actividades empresariales cuyo rendimiento se determine en la modalidad simplificada del método de estimación directa, así como aquellos que realicen una actividad empresarial en estimación directa que, de acuerdo con el Código de Comercio, no tenga carácter mercantil, estarán obligados a la llevanza del libro registro de ventas e ingresos, el libro registro de compras y gastos y el libro registro de bienes de inversión. Ello, además, según indica el Reglamento del IRPF, aunque llevan voluntariamente los Libros Oficiales del Código de Comercio.

Los contribuyentes que ejerzan actividades profesionales cuyo rendimiento se determine en método de estimación directa, en cualquiera de sus modalidades, estarán obligados a llevar un libro de ingresos, un libro de gastos, un libro registro de bienes de inversión y un libro registro de provisiones de fondos y suplidos, con independencia de las obligaciones que, en materia de Libros Registro, hayan de cumplimentar en el Impuesto sobre el Valor Añadido.

Los contribuyentes que realicen actividades empresariales cuyo rendimiento se determine mediante el método de estimación objetiva, en el caso de que deduzcan amortizaciones, estarán obligados a llevar un libro registro de bienes de inversión. 

Además, por las actividades cuyo rendimiento neto se determine teniendo en cuenta el volumen de operaciones habrán de llevar un libro registro de ventas o ingresos.

Por último, las entidades en régimen de atribución de rentas que desarrollen actividades económicas, llevarán unos únicos libros obligatorios correspondientes a la actividad realizada, sin perjuicio de la atribución de rendimientos que corresponda efectuar en relación con sus socios, herederos, comuneros o partícipes.

Hasta ahora, el desarrollo de estos preceptos se realizaba mediante la Orden de 4 de mayo de 1993 por la que se regula la forma de llevanza y el diligenciado de los libros-registro en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. 

Teniendo en cuenta las modificaciones introducidas en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas desde la aprobación de esta Orden, es necesario una actualización y revisión de su contenido, por una parte, para adaptarla al Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aprobado por Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, y por otra, para revisar el contenido de los libros registro.

La principal novedad que se introduce en esta orden reguladora de la llevanza de libros registro del Impuesto sobre la renta de las Personas Físicas es la necesidad de que, en las anotaciones en los libros registro de ventas e ingresos y de compras y gastos se haga constar el NIF de la contraparte de la operación. 

En esta actualización del contenido de los libros registro se ha tratado de dar cierta homogeneidad a la normativa con conceptos previstos en otros impuestos, como por ejemplo en materia de asientos resúmenes con el Impuesto sobre el Valor Añadido, “compatibilidad” poco clara, pues deberían ser únicos, al menos por razones de simplificación y reducción de costes de complejidad.

Entre los objetivos buscados con esta nueva orden se encuentra la de reforzar y concretar la posibilidad de que estos Libros puedan ser compatibles, con las adiciones necesarias, como libro fiscal de los impuestos que así lo prevean. 

En concreto, tal y como se indica en el artículo 12 de esta orden, los libros registro del Impuesto sobre la renta de las Personas Físicas podrán ser compatibles con los requeridos en el Impuesto sobre el Valor Añadido en los términos previstos en el artículo 62.3 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido

Esta concreción es sin duda una modulación de las obligaciones formales del colectivo de contribuyentes obligados a llevar libros registro de sus actividades.

Del mismo modo, a los efectos de la cumplimentación de dichos libros registro y, en el marco de las actuaciones de asistencia tributaria y de reducción de cargas indirectas, en línea con numerosas actuaciones precedentes, la Agencia Estatal de Administración Tributaria publicará en su página web un formato tipo de libros registros. 

La puesta a disposición de este formato de libros trata de asistir en el cumplimiento de las obligaciones tributarias formales registrales y pretende ofrecer seguridad jurídica y certeza en el contenido mínimo que pueda exigirse sobre los mismos en un procedimiento tributario.

La orden regula a lo largo de trece artículos las obligaciones de llevanza de libros registro por parte de empresarios y profesionales, contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, salvo respecto de aquellos que, de acuerdo con lo establecido en el apartado 2 del artículo 68 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta, estén obligados a llevar contabilidad ajustada al Código de Comercio.

Asimismo, de conformidad con lo dispuesto en el apartado 10 del citado artículo 68 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta, los contribuyentes distintos de los previstos en el apartado 2 de dicho precepto, estarán obligados a llevar los libros registros establecidos en el mismo aun cuando, voluntariamente, lleven contabilidad ajustada a lo dispuesto en el Código de Comercio.

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▶️ GASTOS DE CUSTODIA EN GUARDERIAS O CENTROS DE EDUCACIÓN INFANTIL AUTORIZADOS. RENTA 2019 a presentar en 2020

Los contribuyentes del IRPF pueden incrementar la deducción por maternidad en hasta 1.000 euros anuales cuando, teniendo derecho a la referida deducción, satisfagan en el período impositivo gastos de custodia del hijo menor de tres años en guarderías o centros de educación infantil autorizados, con los límites y requisitos establecidos en la LIRPF art.81.

Debe incluir las cantidades que le hayan sido satisfechas durante el ejercicio y que cumplan los siguientes requisitos:

  • Sean satisfechas a guarderías o centros de educación infantil autorizados.
  • Se abonen por la inscripción y matrícula, la asistencia (en horario general y ampliado), y la alimentación
  • Estos gastos han de ser siempre por meses completos, no procediendo esta ayuda si la madre o la persona con la guarda y custodia lleva al pequeño al centro educativo en día sueltos o alternos

En caso de que el menor cumpliera en 2019 los tres años, se pueden deducir los gastos de guardería con fecha límite hasta el mes anterior en que el niño haya comenzado la nueva etapa escolar que se inicia con el segundo ciclo de Educación Infantil.

Siempre hay que justificar estos gastos en guarderías o centros de educación infantil. El máximo de esta ayuda para las guarderías o escuelas infantiles es de 1.000 €, y lo podremos revisar en la casilla 0613 de la declaración de la RENTA.

Se consignará el importe total del precio de la guardería o centro de educación autorizado y no se restará de este importe total la parte del precio que esté subvencionada. Las cantidades subvencionadas que se hayan abonado directamente a la guardería o centro de educación infantil autorizado deberán incluirse en el campo “Importe subvencionado”.

El incremento de la deducción por maternidad no procede respecto de los gastos satisfechos a personas físicas o jurídicas que desarrollan labores de custodia de niños menores de tres años con finalidades distintas al desarrollo del primer ciclo de educación infantil (ludotecas, locales de mera custodia, campamentos infantiles o gastos de custodia satisfechos a canguros, entre otros).

En relación a una consulta planteada acerca de si una persona física que desarrolla la actividad de guarda de niños, contando para ello con la correspondiente licencia del ayuntamiento pero no con la autorización de la administración educativa, debe presentar el modelo 233 «Declaración informativa por gastos en guarderías o centros de educación infantil autorizados», la DGT se ha pronunciado sobre el carácter de los centros a los que se refiere el incremento de la deducción por maternidad, basándose en lo establecido en la exposición de motivos de la L 6/2018, que modificó con efectos de 1-1-2018 la deducción por maternidad regulada en la LIRPF art.81, y en lo señalado en este último artículo.

Al respecto, la Dirección General de Tributos señala que, al tratarse de una medida vinculada al ámbito educativo su aplicación se refiere a centros de educación infantil, públicos o privados, que desarrollan el referido ciclo, que abarca de los 0 a los 3 años, habiéndose utilizado el término guarderías, que es un concepto no definido en la normativa, como sinónimo del anterior, ya que es el término coloquial asociado a dichos centros, dada la no utilización habitual de la denominación legal centro de educación infantil fuera del ámbito estrictamente educativo, a lo que se une que, de acuerdo con la normativa autonómica y la LO 2/2006 art.111 (Ley de Educación), los referidos centros pueden tener distintas denominaciones (escuelas infantiles, colegios de educación infantil y primaria, etc).

Por ello, no procede la deducción respecto de gastos satisfechos a personas físicas o jurídicas que puedan desarrollar labores de custodia de niños menores de tres años con distintas finalidades ajenas a las educativas antes referidas. Serían los casos de gastos incurridos en empresas o establecimientos abiertos al público que acogen menores con distintos fines (locales de celebraciones de cumpleaños o fiestas infantiles, ludotecas, locales de mera custodia, campamentos infantiles, etc) o de gastos satisfechos a particulares en el domicilio familiar por custodia de menores (cuidados realizados por familiares retribuidos, gastos de custodia satisfechos a «canguros», empleados del hogar, etc), y que pueden requerir o no autorización administrativa, como ocurre en el caso de apertura de establecimientos abiertos al público, que requieren de determinadas licencias municipales o autonómicas, si bien no van a contar con la autorización de la administración educativa por la naturaleza o finalidad de la custodia.

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▶️ FISCALIDAD DE LOS DIVIDENDOS DE SOCIOS DE SOCIEDADES LIMITADAS

El dividendo está constituido por la parte de las ganancias de una sociedad que se distribuye periódicamente entre sus accionistas.

El dividendo activo es la cuota que, al distribuir ganancias una compañía mercantil, corresponde a cada acción.

El dividendo pasivo es cada una de las cantidades parciales que se compromete a satisfacer el suscriptor de una acción u obligación a requerimiento de la entidad emisora.

Los dividendos se consideran rendimientos de capital mobiliario. Así está tipificado en el artículo 25.1.a) de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del IRPF.

Antes de la reforma de 2015, los dividendos eran una estrategia de inversión que permitía ahorrar dinero en la renta, puesto que los primeros 1.500 euros estaban exentos de tributación. Al producirse la reforma en la legislación, la fiscalidad del cobro de dividendos a cuenta no representa grandes beneficios comparada con otro tipo de productos de inversión o ahorro. 

En el momento en el que tengamos que rendir cuentas a la Agencia Tributaria, hemos de hacer una distinción entre el beneficio que hemos tenido por vender títulos de alguna empresa en Bolsa y la rentabilidad que hemos obtenido a través de los dividendos.

El dividendo tiene una tributación específica: incluyéndose dentro de las rentas del ahorro, salvo algunas excepciones. Esto significa que el dinero que nos proporciona esta retribución se tipifica como el de las cuentas corrientes o los depósitos.

¿Cuánto pagamos por los dividendos?

Los impuestos que tenemos que pagar  se encuentran entre un 19% y un 23% dependiendo de cómo hayan evolucionado el resto de inversiones. Debemos sumar todos los rendimientos del capital mobiliario a los beneficios y pérdidas patrimoniales que hayamos tenido en el conjunto del año. 

Tras hacer el cálculo consultamos en la tabla el tramo en el que  nos encontramos.

También en el caso de las Sociedades Limitadas, siempre que sean  rendimientos dinerarios.

La fiscalidad de los dividendos sería la misma, cotice o no en los mercados. Los socios de este tipo de sociedad pueden aplicar la deducción por doble imposición interna de dividendos en aras de evitar pagar impuestos dos veces, primero en el Impuesto de Sociedades y más tarde en el IRPF

Frente al supuesto de la fiscalidad del pago de dividendos en acciones, si se trata de una ampliación de capital, éste tributará con su retención del 19% por parte de la Agencia Tributaria.

En el caso de suscripción que recibes como nuevas acciones los  impuestos se pagan hasta la venta de acciones por las que se recibió el dividendo en títulos nuevos.

Dividendo distribuido entre sociedades residentes en territorio español: el tratamiento fiscal lo encontramos en el artículo 21 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, que regula la exención para evitar la doble imposición de dividendos. Aunque dicho artículo regula una serie de especialidades, en términos generales el dividendo estaría exento en sede de la sociedad que percibe el dividendo, siempre que tenga una participación superior al 5% en la sociedad que lo distribuye y una antigüedad de las participaciones superior al año. En este caso, la sociedad que percibe el dividendo practicaría un ajuste negativo en el Impuesto sobre Sociedades.

 En caso de que las participaciones no cumplan con los requisitos anteriores, la sociedad que percibe el dividendo tributaría en el Impuesto sobre Sociedades sin posibilidad de aplicar la exención.

 La deducción para evitar la doble imposición desapareció tras la publicación de la Ley 27/2014, aunque se mantiene un régimen transitorio en la disposición transitoria vigésima tercera de la citada Ley.

 Dividendo distribuido por sociedad española a persona física residente fiscal en España: en este caso los socios personas físicas tributarían en el IRPF, incluyendo el rendimiento de capital mobiliario en la base imponible del ahorro (tipos del 19%-21%-23%). En este caso no existe una norma similar al artículo antes indicado.

🚩DECLARACIÓN DE LA RENTA 2019-20 A DEVOLVER

La AEAT cobra el impuesto sobre la renta a lo largo del año y las retenciones que practica tienen el carácter de un pago a cuenta. Los contribuyentes adelantan ese dinero a Hacienda para que luego, cuando llega la campaña de la renta, se calcule el importe exacto que se tiene que pagar y se pueda recuperar la diferencia en el caso de que el importe sea favorable al declarante.

Aunque el fisco suele ajustar las retenciones al tipo efectivo previsto, no suele computar algunas deducciones y otros beneficios fiscales y la gran mayoría de las declaraciones salen a devolver, puesto que Hacienda ha retenido más dinero del que corresponde abonar.  

Incluso en el caso de que el contribuyente no tenga obligación de presentar la declaración, sí puede beneficiarse de la devolución en el caso de que le hayan practicado retenciones.

En caso de tener dudas, es conveniente que un  asesor fiscal revise nuestra declaración de la RENTA.

 

¿Qué significa que el resultado sea negativo?

Cuando se presenta la declaración de la renta existen dos posibles resultados: que salga a ingresar, es decir, con resultado positivo o que salga a devolver con resultado negativo.

Técnicamente, la cuota diferencial será la diferencia entre el importe consignado en las casillas 537 y 549. En el caso de obtener un resultado negativo, el importe de la casilla 550 será negativo. 

Si el resultado de la declaración es una cantidad negativa, el contribuyente tiene derecho a la devolución de la cantidad que resulte a su favor.

 La agencia tributaria tendrá entonces que devolver ese dinero en el plazo estipulado para ello, en el caso de hacerlo más tarde, tiene que aplicar un recargo por la demora.

En la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria puedes hacer un seguimiento de tu declaración y ver en qué estado se encuentra, esto te ayudará a saber si te queda más o menos tiempo para cobrar.

Para obtener esa información sobre el estado de tramitación de la devolución de Renta 2019, se accede a través del banner de la campaña “Renta 2019. Avanzando contigo” entrando en su expediente a través de la opción “Servicios de tramitación borrador / declaración (Renta WEB)”

 

¿Si sale la declaración a devolver puedo confirmar el borrador?

Se puede confirmar desde el dispositivo utilizado sin necesidad de aportar más documentación adicional. El borrador de la renta tiene un carácter orientativo y la responsabilidad final de la declaración es del contribuyente que la presenta o confirma en el caso del borrador.

 

¿Después de consultar el borrador de la Renta 2019, tengo que presentarla obligatoriamente?

No es obligatorio presentar la declaración después de consultarla, por lo tanto es recomendable que cualquier declarante que haya percibido cualquier tipo de ingresos en el año 2019 consulte el borrador de su declaración de la RENTA aunque no esté obligado a presentarla por no llegar a los ingresos mínimos requeridos.

Este año 2020 están obligados a presentar su declaración de la renta todos los contribuyentes que ingresen por rendimientos del trabajo más de 22.000 euros si son de un único pagador o más de 14.000 euros en el caso de que haya más de un pagador.

 

¿Cuándo me devuelve Hacienda el dinero si la declaración de la Renta de 2019 que presento en el año 2020 me sale a devolver?

A partir de la finalización de la campaña de la Renta, que en este caso es el 30 de junio, la AEAT tiene seis meses para pagar, tiene por lo tanto de plazo hasta el 30 de diciembre de 2020 para ingresar el dinero que el contribuyente ha pagado de más durante al año 2019. Normalmente se cobra antes y muchos contribuyentes reciben la devolución a la semana de la presentación de su declaración.

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🚩Deducciones autonómicas del IRPF en el ejercicio 2019

Fuente: Agencia tributaria

Andalucía

Por circunstancias personales y familiares

Relativa a la vivienda habitual

Por donativos y donaciones

Otros conceptos deducibles

    • Para beneficiarios de ayudas familiares (sólo fallecidos antes del 25 de julio de 2019).Por nacimiento o adopción de hijos (No aplicable por los contribuyentes fallecidos antes del 25 de julio de 2019).
    • Adopción internacional.
    • Contribuyente con discapacidad.
    • Familia monoparental y con ascendientes mayores de 75 años.
    • Asistencia a personas con discapacidad.
    • Por ayuda doméstica.
    • Discapacidad del cónyuge o pareja de hecho
  • Para beneficiarios de ayudas a viviendas protegidas.
  • Por Inversión en vivienda habitual que tenga la consideración de protegida y por las personas jóvenes.
  • Por arrendamiento de vivienda habitual por jóvenes.

Sin deducciones aprobadas

Aragón

Por circunstancias personales y familiares

Relativa a la vivienda habitual

Por donativos y donaciones

Otros conceptos deducibles

    • Nacimiento o adopción del tercer o sucesivos hijos.
    • En atención al grado de discapacidad de alguno de los hijos.
    • Adopción internacional.
    • Cuidado de personas dependientes.
    • Para contribuyentes mayores de 70 años.
    • Nacimiento o adopción del primer y/o segundo hijo en poblaciones de menos de 10.000 habitantes.
    • Gastos de guardería de hijos menores de 3 años.
  • Donaciones con finalidad ecológica y en investigación y desarrollo científico y técnico
  • Inversión en acciones de entidades que cotizan en el segmento de empresas en expansión del mercado alternativo bursátil.
  • Adquisición acciones o participaciones de entidades nuevas o de reciente creación.
  • Gastos por adquisición de libros de texto y material escolar.
  • Por inversión en entidades de economía social.

Principado de Asturias

  

Por circunstancias personales y familiares

Relativa a la vivienda habitual

Por donativos y donaciones

Otros conceptos deducibles

    • Acogimiento no remunerado mayores 65 años.
    • Adopción internacional.
    • Partos o adopciones múltiples.
    • Familias numerosas.
    • Familias monoparentales.
    • Acogimiento familiar de menores.
    • Gastos de descendientes en centros de 0 a 3 años.
  • Donación de fincas rústicas a favor del Principado de Asturias.
  • Por certificación de la gestión forestal sostenible.
  • Por adquisición de libros de texto y material escolar.

Illes Balears

  

Por circunstancias personales y familiares

Relativa a la vivienda habitual

Por donativos y donaciones

Otros conceptos deducibles

    • Para contribuyentes o por cada miembro de la unidad familiar con discapacidad.
    • Gastos relativos a los descendientes o acogidos menores de 6 años por motivos de conciliación.
  • Por determinadas inversiones de mejora de la sostenibilidad de la vivienda habitual.
  • Por arrendamiento de vivienda habitual a favor de determinados colectivos.
  • Por arrendamiento de bienes inmuebles en el territorio de las Illes Balears destinados a vivienda (deducción del arrendador).
  • Por arrendamiento de vivienda en el territorio de las Illes Balears derivado del traslado temporal de residencia por motivos laborales.
  • Donaciones a determinadas entidades destinadas a la investigación, el desarrollo científico o tecnológico, o a la innovación.
  • Donaciones, cesiones de uso o contratos de comodato y convenios de colaboración empresarial, relativos al mecenazgo cultural, científico y de desarrollo tecnológico y al consumo cultural.
  • Donaciones, cesiones de uso o contratos de comodato y convenios de colaboración, relativos al mecenazgo deportivo.
  • Donaciones a determinadas entidades que tengan por objeto el fomento de la lengua catalana.
  • Donaciones a entidades del tercer sector.
  • Gastos de adquisición de libros de texto.
  • Adquisición acciones o participaciones de entidades nuevas o de reciente creación.
  • Gastos de aprendizaje extraescolar de idiomas extranjeros.
  • Para cursar estudios de educación superior fuera de la isla de residencia habitual.
  • Por las subvenciones y/o ayudas otorgadas por razón de una declaración de zona afectada gravemente por una emergencia de protección civil.

Canarias

  

Por circunstancias personales y familiares

Relativa a la vivienda habitual

Por donativos y donaciones

Otros conceptos deducibles

    • Nacimiento o adopción.
    • Gastos de guardería.
    • Para contribuyentes con discapacidad y mayores de 65 años.
    • Familia numerosa.
    • Acogimiento de menores.
    • Familias monoparentales.
    • Familiares dependientes con discapacidad.
  • Donaciones a descendientes para la adquisición o rehabilitación de su primera vivienda habitual.
  • Donaciones con finalidad ecológica.
  • Donaciones para la rehabilitación o conservación del Patrimonio Histórico de Canarias.
  • Donaciones y aportaciones para fines culturales, deportivos, investigación o docencia.
  • Donaciones a entidades sin ánimo de lucro y con finalidad ecológica.
  • Gastos de estudios en educación superior de descendientes fuera de la isla de residencia.
  • Gastos de estudios en educación infantil, primaria, enseñanza secundaria obligatoria, bachillerato y formación profesional de grado medio.
  • Traslado de residencia a otra isla para realizar una actividad por cuenta propia o ajena.
  • Cantidades destinadas a la restauración, rehabilitación o reparación de bienes inmuebles de Interés Cultural.
  • Para contribuyentes desempleados.
  • Gasto de enfermedad.

Cantabria

  

Por circunstancias personales y familiares

Relativa a la vivienda habitual

Por donativos y donaciones

Otros conceptos deducibles

    • Cuidado de familiares: descendientes menores de 3 años, ascendientes mayores de 70 años y personas con discapacidad.
    • Acogimiento familiar de menores.
    • Gastos de guardería.
    • Familias monoparentales.
    • Por ayuda doméstica.
  • Por arrendamiento de vivienda habitual por jóvenes, mayores o personas con discapacidad.
  • Obras de mejora en viviendas.
  • Donativos a fundaciones o al Fondo Cantabria Coopera o a Asociaciones que persigan entre sus fines el apoyo a personas con discapacidad.
  • Adquisición de acciones o participaciones de entidades nuevas o de reciente creación.
  • Gastos de enfermedad.

Castilla-La Mancha

  

Por circunstancias personales y familiares

Relativa a la vivienda habitual

Por donativos y donaciones

Otros conceptos deducibles

    • Nacimiento o adopción de hijos.
    • Discapacidad del contribuyente.
    • Para contribuyentes mayores de 75 años.
    • Discapacidad de ascendientes o descendientes.
    • Cuidado de ascendientes mayores de 75 años.
    • Familia numerosa.
    • Acogimiento familiar de menores.
    • Acogimiento familiar de mayores de 65 años y personas con discapacidad.
  • Donativos para la cooperación internacional al desarrollo y a las entidades para la lucha contra la pobreza, la exclusión social y la ayuda a personas con discapacidad.
  • Donaciones con finalidad en investigación y desarrollo científico e innovación empresarial.

Castilla y León

  

Por circunstancias personales y familiares

Relativa a la vivienda habitual

Por donativos y donaciones

Otros conceptos deducibles

    • Para contribuyentes afectados por discapacidad.
    • Familia numerosa.
    • Nacimiento o adopción de hijos.
    • Partos múltiples o adopciones simultáneas
    • Por paternidad.
    • Gastos de adopción.
    • Cuidado de hijos menores de 4 años.
    • Por cuotas a la Seguridad Social de empleados del hogar.
  • Donativos a fundaciones de Castilla y León y para la recuperación del Patrimonio Histórico–Artístico y Natural.
  • Cantidades invertidas por los titulares en la recuperación del Patrimonio Histórico–Artístico y Natural de Castilla y León.
  • Fomento de la investigación, el desarrollo y la innovación.
  • Fomento de emprendimiento.
  • Para el fomento de la movilidad sostenible.

Cataluña

  

Por circunstancias personales y familiares

Relativa a la vivienda habitual

Por donativos y donaciones

Otros conceptos deducibles

    • Nacimiento o adopción de un hijo.
    • Para contribuyentes que se hayan quedado viudos/viudas en 2017, 2018 y 2019.
  • Donativos a entidades que fomentan el uso de la lengua catalana o de la occitana.
  • Donativos a entidades que fomentan I+D+I .
  • Donaciones a entidades en beneficio de medio ambiente, conservación del patrimonio natural y custodia del territorio.
  • Intereses por préstamos para estudios de máster y de doctorado.
  • Adquisición acciones o participaciones de entidades nuevas o de reciente creación.

Extremadura

  

Por circunstancias personales y familiares

Relativa a la vivienda habitual

Por donativos y donaciones

Otros conceptos deducibles

    • Cuidado de familiares con discapacidad.
    • Acogimiento de menores.
    • Partos múltiples.
    • Gastos de guardería para hijos menores de 4 años.
    • Para contribuyentes viudos.

Sin deducciones aprobadas

    • Por percibir retribuciones del trabajo dependiente.
    • Por compra de material escolar.
    • Adquisición acciones o participaciones como consecuencia de acuerdos de constitución o ampliación de capital en las sociedades mercantiles.

Galicia

  

Por circunstancias personales y familiares

Relativa a la vivienda habitual

Por donativos y donaciones

Otros conceptos deducibles

    • Nacimiento o adopción.
    • Familia numerosa.
    • Cuidado hijos menores.
    • Para contribuyentes con discapacidad, de edad igual o superior a 65 años, que precisen ayuda de terceras personas.
    • Acogimiento familiar de menores.
  • Arrendamiento de vivienda habitual para jóvenes.
  • Inversión en instalaciones de climatización y/o agua caliente en la vivienda habitual, que empleen energías renovables destinadas exclusivamente al autoconsumo.
  • Donaciones con finalidad en investigación y desarrollo científico e innovación tecnológica.
  • Gastos destinados al uso de nuevas tecnologías en los hogares.
  • Adquisición de acciones o participaciones de entidades nuevas o de reciente creación.
  • Adquisición de acciones o participaciones de entidades nuevas o de reciente creación y su financiación.
  • Inversión en acciones de empresas que coticen en el mercado alternativo bolsista.
  • Rehabilitación de bienes inmuebles situados en centros históricos.
  • Inversión en empresas agrarias y sociedades cooperativas agrarias o de explotación comunitaria de la tierra.
  • Por subvenciones y/o ayudas obtenidas por los incendios producidos durante el mes de octubre del año 2017.
  • Para paliar los daños causados por la explosión de material pirotécnico en Tui durante el mes de mayo del 2018.

Comunidad de Madrid

  

Por circunstancias personales y familiares

Relativa a la vivienda habitual

Por donativos y donaciones

Otros conceptos deducibles

    • Nacimiento o adopción.
    • Adopción internacional.
    • Acogimiento familiar de menores.
    • Acogimiento no remunerado de mayores de 65 años y/o personas con discapacidad.
    • Familias con dos o más descendientes e ingresos reducidos.
    • Por cuidado de hijos menores de 3 años.
  • Donativos a fundaciones y clubes deportivos.
  • Gastos educativos.
  • Adquisición de acciones o participaciones de entidades nuevas o de reciente creación.
  • Fomento del autoempleo de jóvenes.
  • Inversiones en entidades cotizadas mercado alternativo bursátil.

Región de Murcia

  

Por circunstancias personales y familiares

Relativa a la vivienda habitual

Por donativos y donaciones

Otros conceptos deducibles

    • Gastos de guardería.
    • Por adopción o nacimiento.
  • Inversión en vivienda habitual por jóvenes.
  • Instalaciones de recursos energéticos renovables en viviendas.
  • Dispositivos domésticos de ahorro de agua.
  • Donativos para la protección del Patrimonio Cultural de la Región de Murcia y promoción de actividades culturales y deportivas y por donativos para la investigación biosanitaria.
  • Adquisición de acciones o participaciones de entidades nuevas o de reciente creación.
  • Inversiones en entidades cotizadas mercado alternativo bursátil.
  • Gastos de material escolar y libros de texto.

La Rioja

  

Por circunstancias personales y familiares

Relativa a la vivienda habitual

Por donativos y donaciones

Otros conceptos deducibles

    • Nacimiento y adopción de hijos.
    • Gastos en escuelas infantiles, centros infantiles o personal contratado para el cuidado de hijos de 0 a 3 años para contribuyentes con residencia habitual en pequeños municipios.
    • Acogimiento de menores o guarda con fines de adopción.
    • Por cada hijo de 0 a 3 años escolarizado en escuelas o centros infantiles de cualquier municipio de La Rioja.

Sin deducciones aprobadas

Comunitat Valenciana

Por circunstancias personales y familiares

Relativa a la vivienda habitual

Por donativos y donaciones

Otros conceptos deducibles

    • Nacimiento, adopción o acogimiento familiar.
    • Nacimiento o adopción múltiples.
    • Nacimiento o adopción. de hijos con discapacidad.
    • Familia numerosa o monoparental.
    • Para contribuyentes con discapacidad.
    • Realización por uno de los cónyuges de labores no remuneradas en el hogar.
    • Guardería y custodia de hijos o acogidos permanentes, menores de 3 años.
    • Ascendientes mayores de 75 años o mayores de 65 años con discapacidad.
    • Para contribuyentes con dos o más descendientes.
  • Donaciones con finalidad ecológica.
  • Donaciones de bienes del Patrimonio Cultural Valenciano.
  • Donativos para la conservación, reparación y restauración de bienes del Patrimonio Cultural Valenciano.
  • Donaciones destinadas al fomento de la Lengua Valenciana.
  • Donaciones o cesiones de uso o comodatos para otros fines de carácter cultural, científico o deportivo no profesional
  • Conciliación del trabajo con la vida familiar.
  • Cantidades destinadas por sus titulares a la conservación, reparación y restauración de bienes del Patrimonio Cultural Valenciano.
  • Por cantidades procedentes de ayudas públicas concedidas por la Generalitat en concepto de protección a la maternidad.
  • Por adquisición de material escolar.
  • Cantidades destinadas a abonos culturales.
  • Por obtención de rentas derivadas del arrendamiento de vivienda cuya renta no supere el precio de referencia de alquileres privados (deducción del arrendador).

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🚩 Cómo presentar la Declaración de la Renta

▶️ Vías de presentación de la declaración 

Existen varias vías para presentar la declaración, según sea el resultado a devolver o a ingresar, y si se domicilia o no el pago.

 Domiciliar el pago significa que se puede presentar la declaración de la Renta hasta el 25 de junio, pero el pago no se hará efectivo hasta el 30 de junio de 2020, último día de la Campaña de Renta. La domiciliación no impide fraccionar el pago en dos plazos.

Vías de presentación sin desplazamiento a oficinas, del 1 de abril al 30 de junio 

  • APP (móviles y tablets)
  • Plan ‘Le Llamamos’ (solicitud desde el 5 de mayo)
  • RENTA WEB: Portal de Renta 2019 www.agenciatributaria.es

✔️ Aplicación para presentar la Declaración de la Renta a través de cualquier dispositivo móvil ya sea Android o IOS.

Aplicación Móvil Hacienda Declaración de la Renta

🔹La Agencia Tributaria dispone de una aplicación que permite presentar la Declaración de la Renta con un solo clic.

Se pueden presentar las Declaraciones sencillas en las que la AEAT dispone de todos los datos del contribuyente y este no tiene nada que añadir. Se estima que más de 4 millones y medio de ciudadanos se benefician de este servicio.

APP para esta campaña de RENTA

🔹 Además de presentar la declaración, la APP para Renta 2019 permite modificar la asignación tributaria y el código IBAN, consultar los datos fiscales de campañas anteriores o anular una cita previamente concertada.

Entre las mejoras incorporadas se encuentra una renovación de la interfaz gráfica en prácticamente todas las pantallas, caso de las referidas a la tramitación del borrador, los datos fiscales o los avisos personales y de novedades. 

Esta nueva versión también permitirá un mayor aprovechamiento de las utilidades que ofrecen los sistemas operativos de los terminales móviles, como los servicios de accesibilidad (cambio de fuente y tamaño de letra, salida de texto a voz, etc.), o las opciones para compartir documentos –el ‘PDF’ de la declaración, en este caso– (copiado, impresión, reenvío, etc.). 

La nueva versión de la app de RENTA permite seguir accediendo a los contenidos más recientes si se pierde la conexión a internet y contemplará, para los usuarios que estén registrados en ‘Clave PIN’, con el soporte de los servidores de la AEAT, la posibilidad de cambiar de dispositivo móvil manteniendo los usuarios y avisos que se encontraban disponibles en el anterior dispositivo, entre otras mejoras.

 En cuanto al funcionamiento de la APP de RENTA es el mismo del pasado año. 

Aquellos contribuyentes con declaraciones más sencillas podrán presentar su Renta ‘en un solo clic’, o, si requieren completar algún dato, serán redirigidos automáticamente a RENTA WEB, pero el resto de declarantes cuentan igualmente con esta potente herramienta de asistencia que les facilita la obtención y renovación del número de referencia, la visualización de los datos fiscales y la recepción de mensajes ‘push’ con información de interés, como el momento de la emisión de la devolución.

La APP se puede utilizar en hasta cuatro dispositivos diferentes (móviles y tabletas) y admite hasta 20 usuarios identificados, cada uno con su número de referencia, lo que permite la confección y presentación de declaraciones de familiares y allegados, así como el cálculo de la opción más favorable entre declaraciones individuales y conjuntas. Cabe recordar que, para acceder a los servicios personalizados, caso de la presentación de declaraciones, por razones de seguridad se requerirá que el terminal cuente con un sistema de bloqueo de pantalla activado.

Teléfono Hacienda ayuda Declaración de la Renta

 

✔️ ¿Necesitas ayuda con tu declaración?

Hacienda te llama

En relación con la atención telefónica, el plan ‘Le Llamamos’ seguirá siendo una alternativa telemática a la asistencia presencial para los contribuyentes menos habituados a las nuevas tecnologías que cuenten con el perfil de asistencia telefónica definido por la Agencia tributaria.

Para ofrecer el mejor servicio posible, dada la situación de emergencia sanitaria actual, excepcionalmente este año se retrasará su puesta en funcionamiento, de manera que las primeras declaraciones por vía telefónica se realizarán a partir del 7 de mayo. El cauce de petición previa, por internet y teléfono, se abrirá dos días antes, el 5 de mayo, y se mantendrá el resto de la campaña. 

Precisamente las circunstancias actuales han llevado a la decisión de no mantener este año la posibilidad de que el contribuyente solicite un día y franja horaria concreta para recibir la llamada de la Agencia, sino que solicitará ser atendido telefónicamente para la confección de su declaración.

Normalmente, la AEAT ofrece un servicio durante la Campaña de Renta, los contribuyentes pueden solicitar, pidiendo cita previa, la llamada de un gestor de la Agencia Tributaria para que le ayude a rellenar o confirmar su borrador.

El contribuyente puede elegir la fecha y hora en la que quiere que le llamen cuando solicite la cita previa. Las citas serán cada 15 minutos de lunes a viernes de 9 de la mañana a 8:30 de la tarde.

Este servicio se ha llamado Plan “Le llamamos” y esta disponible cuando comienza la campaña y permite agilizar el trámite a aquellos contribuyentes que tengan Declaraciones de renta complejas evitando que tengan que acudir a una oficina de Hacienda a presentarla.

La cita se puede solicitar accediendo a la Web de la Agencia Tributaria o llamando al 901223344 o 915530071, cuando se recibe la llamada es necesario tener a mano el NIF y el número de referencia.

¿Qué requisitos tiene que cumplir el contribuyente para utilizar este servicio?

  • Rendimientos del trabajo inferiores a 65.000 euros
  • Rendimientos del capital mobiliario inferiores a 15.000 euros
  • Rendimientos del capital inmobiliario por un inmueble o contrato
  • Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de fondos de inversión
  • Ganancias y pérdidas patrimoniales no derivadas de transmisiones, salvo que correspondan a actividades económicas
  • Rentas procedentes del régimen a atribución de rentas que correspondan a rendimientos de capital mobiliario e inmobiliario, con los mismos límites anteriores

También es posible que la  Agencia Tributaria llame directamente al contribuyente, en este caso no hay que tener en cuenta las limitaciones anteriores.

✔️ Renta WEB

En cuanto a domicilio y gastos en la presente campaña contará con algunas mejoras en la usabilidad de RENTA WEB, como el establecimiento de un sistema de captura de datos de inmuebles más fácil e intuitivo, de manera que solo se mostrarán las casillas específicas de cada caso, en función del uso que en cada momento se haya dado a cada inmueble. 

Para el caso de arrendadores, se solicita un mayor desglose de gastos y se les ofrece la posibilidad de identificar voluntariamente el NIF del proveedor de cada bien o servicio que ha generado el gasto, lo que permite agilizar, en su caso, la tramitación de la devolución. 

La inclusión detallada de una serie de datos permitirá que el propio sistema calcule el gasto deducible en concepto de amortización al que tiene derecho el contribuyente por los inmuebles alquilados, lo que permitirá también determinarlo automáticamente en los próximos años. 

La herramienta ‘cartera de valores’ permite, como ya sucedía el pasado año, visualizar directamente en ‘RENTA WEB’ la composición de la cartera a 1 de enero del año de devengo del impuesto y las operaciones del ejercicio, y también volcar todas las rentas generadas por la venta de acciones cotizadas, facilitando la declaración de las plusvalías y minusvalías. A su vez, los datos que sí tendrá que seguir incorporando el contribuyente, concretamente los precios históricos de adquisición de sus acciones, permitirán en próximos años que esa información quede ya grabada y el cálculo de las plusvalías y minusvalías sea a futuro prácticamente automático.

No están obligados a presentar los contribuyentes con rentas exclusivamente procedentes del trabajo hasta un importe de 22.000 euros anuales. 

Siempre resulta conveniente revisar el borrador de declaración que ofrece la Agencia Tributaria y los datos personales y económicos. 

A través de RENTA WEB la información será la más actualizada posible pero, en todo caso, la Agencia puede no disponer de todos los datos con trascendencia en la declaración, datos que quizá el contribuyente deba incorporar al borrador de declaración. Algunos casos típicos que aconsejan esta revisión son los siguientes:  

  • Inmuebles y sus referencias catastrales  
  • Circunstancias personales y familiares (si cambiaron en 2019)   
  • Arrendamientos de inmuebles  
  • Transmisiones
  • Aportaciones a planes de pensiones
  • Cuotas sindicales  
  • Percepciones por subvenciones 
  • Deducciones familiares y por maternidad 
  • Deducción por inversión en vivienda habitual   
  • Deducciones autonómicas

▶️ ¿Como puedo obtener la “Clave PIN” y el número de referencia?

 El número de referencia y ‘Clave PIN’ siguen siendo, junto al certificado y el DNI electrónicos, los sistemas de acceso a RENTA WEB y a otros servicios de Campaña de Renta, como la consulta de datos fiscales y del estado de tramitación de la devolución.

La obtención de Clave PIN requiere dos pasos, un registro previo único y una solicitud posterior cada vez que lo necesite el contribuyente. El registro previo se podrá efectuar por internet, siguiendo las instrucciones de la carta que la Agencia remitirá a quienes la soliciten a través de la opción ofrecida en el icono de la página web de la AEAT ‘Clave PIN’. En este caso, deberá proporcionar el DNI, su fecha de validez y el número de móvil. En los días y horas de apertura al público, también es posible efectuar el registro previo en las oficinas de la Agencia, aportando el DNI y un número de teléfono móvil, sin necesidad de cita previa y sin necesidad de documentación adicional. Una vez registrado en el sistema, cuando el contribuyente desee realizar algún trámite, podrá solicitarlo desde el enlace disponible en el propio trámite, o desde la ‘app’. Para ello deberá consignar el NIF, la fecha de validez del DNI y una contraseña de cuatro caracteres que definirá el contribuyente para cada solicitud. A continuación, recibirá por SMS un PIN de tres dígitos que, junto con la contraseña, forman el código de acceso necesario para realizar sus trámites. 

Para la obtención del número de referencia mediante el servicio REN0 en la página de la Agencia, se solicitará el NIF, la casilla 505 de la Renta 2018 y la fecha de validez del propio DNI. A los no declarantes en el ejercicio anterior, o con la casilla de su Renta 2018 con valor cero, en lugar de la casilla 505 se les solicitarán determinados dígitos del código de una cuenta bancaria de la que sea titular el contribuyente. Al objeto de facilitar su utilización, el número de referencia estará formado por sólo seis caracteres.

▶️ La Campaña comienza el 2 de Abril

Desde el 2 de abril hasta el 26 de junio de 2020, podremos solicitar y presentar por internet el borrador de la declaración de la renta 2018. Desde las primeras semanas de mayo, será posible solicitar cita previa para la realización de declaraciones y modificación de borradores en oficinas de la Agencia Tributaria.

Aunque desde el 15 de Marzo ya podemos solicitar el número de referencia para el borrador y acceder a los datos fiscales.

▶️ El número de referencia ya no llegara vía SMS

¿Cómo se consigue el número de referencia para presentar la declaración de la renta en 2018?

Tienes tres opciones:

  1. DNI Electrónico. Si dispones de DNI Electrónico es la forma más fácil de acceder al programa sin necesidad de número de referencia.
  2. Cl@ve PIN. Con Cl@ve PIN también puedes acceder al borrador y a tus datos fiscales sin nº de referencia.
  3. RENØ. Si no tienes ni DNI Electrónico ni Cl@ve PIN, para conseguir el número de referencia necesitas conocer el importe de la casilla 450 de tu Declaración de la Renta 2016, el NIF y la fecha de validez del Documento de Identidad. No es necesario facilitar el número de teléfono, debido a que, este año no se enviará el número vía SMS sino que aparecerá directamente en la pantalla del ordenador o se quedará guardado en la nueva aplicación móvil de la Agencia Tributaria.

▶️ Instrucciones para Solicitar el Borrador

 Personalmente en las Oficinas de la Administración Tributaria

 A través de Internet en la Web de la AEAT

 Por teléfono llamando al 901121224 y al 9010200345

 No es obligatorio pedir el borrador

⊕ Teléfono de información de la Agencia Tributaria – 901 33 55 33 

▶️ ¿Qué documentos nos puede pedir Hacienda relacionados con la RENTA?

👦 DNI, libro de familia.

Es imprescindible presentar el DNI del titular de la declaración de la renta. Se  deben presentar los documentos de identidad de todos los miembros con derecho a deducción. Si la declaración es conjunta se debe presentar una autorización firmada por el cónyuge.

💳 Número de cuenta de tu banco

Para que la Agencia Tributaria haga el ingreso o la retirada del dinero correspondiente hay que facilitar  un Código de Cuenta al Cliente (CCC) de tu banco.

🏠 Referencia catastral de tu vivienda

La referencia catastral es el identificador oficial y obligatorio de los bienes inmuebles. Consiste en un código alfanumérico que es asignado por el Catastro de manera que todo inmueble debe tener una única referencia que permita situarlo inequívocamente en la cartografía catastral.

📄 Certificado de rendimientos del trabajo

Si eres un trabajador por cuenta ajena necesitas un certificado de retenciones de tu trabajo. Este documento resume los ingresos que has obtenido por tu trabajo o derivados de tu trabajo siempre que sea por cuenta ajena. En él se detallan las cantidades retenidas como el IRPF y los gastos que te puedes deducir. 

👵Certificado de Pensiones.

El Ministerio de Trabajo y Seguridad Social lo envía a los contribuyentes durante los meses de febrero y principio de marzo.

👴Certificado del banco sobre la aportación a Planes de Pensiones.

🏦 Información Fiscal facilitada por las entidades financieras.

  • Saldo medio del último trimestre
  • Saldo a 31 de diciembre de cada año
  • Importe Hipoteca y capital pendiente de amortizar a 31 de diciembre
  • Capital e Intereses pagados por hipoteca e intereses abonados y sus retenciones.

🔖 Copias del rendimiento del capital inmobiliario

En caso de haber obtenido ingresos por los bienes inmuebles a tu nombre, hay que presentar la relación de todos ellos, los justificantes o contratos que has firmado a lo largo del año. Tienes que presentar todos los gastos sujetos a deducción como facturas que acrediten estos movimientos.

📈 Rendimientos del capital mobiliario

Si recibes cualquier tipo de rendimiento que provenga de elementos patrimoniales, debes presentar los certificados correspondientes. Los rendimientos mobiliarios pueden ser:

  • Rendimientos por la participación en fondos propios de cualquier tipo de entidad (ejemplo, acciones).
  • Rendimiento obtenido por cesión a terceros de capitales propios.
  • Rendimientos procedentes de operaciones de capitalización y de contratos de seguro de vida o invalidez, excepto los que tributan como rendimientos del trabajo.
  • Otros rendimientos de capital mobiliario como el arrendamiento de bienes muebles, negocios.

📊 Rendimiento de actividades económicas en módulos

Si eres autónomo puedes declarar tus impuestos en módulos cada trimestre. Si te has acogido a esta fórmula tendrás que presentar los documentos que acrediten los parámetros de la actividad utilizados.

💸 Actividad económica en estimación directa

Libro registro de facturas emitidas/recibidas y bienes de inversión y las facturas originales de dichas facturas durante, al menos, 5 años.

📑 Documentos que justifiquen las ganancias patrimoniales

  • Por venta de vivienda habitual.
  • Por ventas de acciones, inmuebles u otros bienes, fondos de inversión
  • Premios
  • Subvenciones

 📑 Documentos necesarios para practicar deducciones

  • Deducción alquiler: DNI del arrendador y el justificante de las cantidades pagadas
  • Adquisición vivienda habitual o ampliación de un préstamo: justificante de los saldos pendientes de amortizar del préstamo original.
  • Donativos: tenemos que conservar los justificantes.

🔖 Copia de la escritura de compra de vivienda habitual

🔖 Copia de la escritura de hipoteca de la vivienda habitual

📜 Recibo del Impuesto sobre Bienes Inmuebles. (I.B.I.)

📝 Cuotas por afiliaciones a sindicatos, partidos políticos, colegios profesionales

Si se está afiliado a algún sindicado o a algún partido político, las cantidades satisfechas son deducibles y por tanto el sindicato o partido político deberá entregar el documento en el que certifique la cantidad entregada.

🚩 ¿Qué precio puede pedirte una Asesoría por hacer la Declaración de la Renta?Declaración de la renta barata precio asesor

El precio de la declaración de la renta dependerá de la complejidad de la misma.

Si su declaración es sencilla, y se puede elaborar con los datos fiscales proporcionados por Hacienda o incluso es elaborada por Hacienda en forma de borrador de declaración, probablemente no merezca la pena recurrir a un asesor.

No obstante, si su declaración presenta más complejidad, por desarrollar una actividad económica por estimación directa o por módulos; por desarrollar parte de los trabajos en el extranjero y/o tributar en el extranjero y deber aplicar los mecanismos para evitar la doble imposición internacional en base a convenios de doble imposición entre países.

Por aplicación de algún beneficio fiscal que precise justificación, como la exención por trabajos desarrollados en el extranjero. Si eres no residente fiscal en España; etc., es recomendable contar con la ayuda de un Asesor Fiscal, que le asesore cómo cumplimentar su declaración y se relacione con Hacienda en su nombre a los efectos de la justificación de lo declarado.

Comúnmente los honorarios del asesor fiscal podrá ser una tarifa fija, por tiempo empleado o relacionado con los beneficios fiscales obtenidos («success fee»). En cualquier caso no hay una tarifa estándar y no es posible determinar un importe razonable sin evaluar primero el caso concreto.

🚩 REVISIÓN de una Declaración de la Renta 2019

¿Qué comprobaciones hago antes de presentar la declaración de la RENTA?

Antes de presentar la declaración de la Renta 2019-2020 es aconsejable asegurar que los datos fiscales que le facilita la Agencia tributaria son correctos, en especial el número de hijos o el estado civil.

¿Declaro en Renta un despido improcedente?

Si has sufrido un despido improcedente en 2019, en principio, la indemnización percibida, hasta 180.000 euros está exenta. También están exentos los intereses de demora provocados por el retraso en el pago de una indemnización.

¿Cómo declaro la reinversión en vivienda habitual?

Si en 2019 se vendió la vivienda habitual y todavía no se ha comprado una nueva, se disponen de dos años para reinvertir el importe obtenido en la adquisición de una nueva vivienda habitual.

¿Puedo deducir en RENTA la cuota de un Colegio profesional?

 Los asesores fiscales ponen el acento en la importancia de deducir como gasto las cuotas satisfechas a sindicatos y colegios profesionales. Solo es aplicable en caso de que la colegiación tenga carácter obligatorio para ejercer la profesión.

¿Cómo se declaran las reinversiones y el rescate de pensiones en el caso de mayores de 65 años?

Los mayores de 65 años, en términos generales, no están obligados a declarar las ganancias que hayan obtenido por la venta de la vivienda habitual, pero hay que prestar atención a los límites en Navarra y el País Vasco. En Navarra esto se restringe a los mayores de 70 años. En el País Vasco sólo se libran del fisco los primeros 400.000 euros de ganancia de los mayores de 65 años. Y en ambos territorios forales, limitado a una única transmisión.

Un aspecto a tener en cuenta es quesi solo uno de los cónyuges propietarios de la vivienda ha cumplido los 65 años en el momento de la transmisión, la ganancia exenta será solo la mitad de la misma, por lo que puede ser conveniente esperar a que ambos cumplan los 65 años para vender la casa.

Sobre la cantidad rescatada de un plan de pensiones en forma de capital, Hacienda permite aplicar una reducción del 40% de las aportaciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2006.

¿Tengo que declarar los ingresos procedentes de trabajo en el extranjero?

Si eres residente fiscal en España, pero trabajas en el extranjero, puedes disfrutar de una exención de los rendimientos derivados de tu sueldo de hasta 60.100 euros anuales.

Para ello, debes cumplir algunos requisitos:

  • La empresa para la que trabajas no debe ser residente en España 
  • El país en el que desarrollas esos trabajos debe aplicar un impuesto semejante al IRPF y no ser un paraíso fiscal.

¿Puedo desgravar en RENTA los gastos de reparación de la vivienda?

Son deducibles los gastos de reparación o sustitución de elementos ya existentes para garantizar el buen uso de la vivienda además de los de conservación. Trabajos que incluyen el coste de arreglos de instalaciones de calefacción, fontanería, electricidad o pintura. También otros gastos como el cambio de puerta de acceso o del ascensor.

No son deducibles los gastos que se consideran de ampliación y mejora del inmueble, por ejemplo, los que implican una reordenación de los espacios.

¿Se tienen que declarar las plazas de garaje aparte de la vivienda?

Las plazas de aparcamiento adquiridas de forma conjunta a la vivienda habitual, siempre y cuando se encuentren dentro del mismo edificio o complejo urbanístico y su número máximo sea 2, no tributan de manera independiente, ya que se declaran junto con la vivienda de residencia, en el apartado ‘Datos adicionales de la vivienda habitual’, en la página 2 del borrador. Lo único que hay que hacer es hacer constar la titularidad de las mismas y facilitar el número de referencia catastral.

¿Cómo imputan los divorciados en Renta la vivienda? 

El cónyuge separado o divorciado que sigue siendo propietario de la vivienda en la que viven el otro cónyuge y sus hijos no ha de imputar renta inmobiliaria por la misma. Además, si la compró antes del año 2013 y sigue pagando parte del préstamo hipotecario, podrá deducir por vivienda habitual.

¿Puedo reducir el rendimiento positivo en RENTA si he iniciado una Actividad económica en el año 2019?

Si el año anterior no has ejercido ninguna actividad económica y en 2019 se ha iniciado una actividad económica, puedes reducir un 20% el rendimiento positivo.

¿Son las costas procesales de un juicio una ganancia patrimonial?

En caso de haber ganado un juicio en 2019, las costas procesales que le abona la parte contraria constituyen una ganancia patrimonial a integrar en la base general del impuesto.

¿Se pueden computar el coste de las mejoras en un inmueble vendido?

Si se vendió en 2019 un inmueble en el que realizaron mejoras puedes computar el coste de estas como mayor valor de adquisición. En estos casos, el valor de enajenación se tiene que dividir en el correspondiente a lo adquirido originalmente y en el que corresponde a las mejoras.

En este punto debemos reseñar que no se incluirán en ningún caso los gastos de conservación y reparación.

¿Hay que declarar en la declaración de la RENTA las ayudas recibidas?

Las ayudas, como el plan PIVE o MOVEA para la adquisición de un vehículo, o ayudas otorgadas a su comunidad de vecinos para reparaciones, tributa como ganancia patrimonial.

¿Cómo se prorratean los mínimos familiares en caso de separación?

Si estás separado o divorciado con la guarda y custodia de tus hijos compartida, el mínimo familiar se prorrateará entre los cónyuges, independientemente de con quién convivan los hijos. 

Si no es compartida la guarda y custodia el mínimo por descendientes corresponderá por entero a la persona con la que conviven. Si el cónyuge con el que no conviven los hijos paga pensión por alimentos por resolución judicial podrá optar por la aplicación del 50% del mínimo por descendientes.

¿Puede incluir un padre en su declaración de la renta un hijo que ha percibido ingresos en el 2019? 

En el caso de hijos por el que puedes aplicar la deducción y que ha obtenido rentas entre 1.800 y 8.000 euros conviene mirar qué es lo más beneficioso, que el hijo no presente la declaración y no obtenga la devolución de las retenciones o que la presente y obtenga la devolución correspondiente.

Tributación conjunta o individual en RENTA 2019

Hay que valorar la opción por la tributación conjunta o individual, según las circunstancias personales y familiares. Los asesores fiscales recuerdan que los cónyuges que tengan su residencia habitual en Comunidades Autónomas distintas y opten por tributar conjuntamente, presentarán la declaración en la región donde tenga su residencia habitual el miembro con mayor base liquidable

Solo cuando uno de los cónyuges obtenga rentas muy pequeñas interesa optar por la declaración conjunta.

¿En qué comunidad autónoma declaro si he cambiado mi residencia?

Si ha pasado a residir en otra Comunidad Autónoma en 2019, la declaración se tiene que presentar la declaración en la comunidad anterior a la del cambio cuando la base imponible del impuesto sea superior en, al menos, un 50% a la del año 2018 y la tributación efectiva sea inferior a la que hubiese correspondido de acuerdo con la normativa de la Comunidad Autónoma en la que se residía con anterioridad al cambio.

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🚩Cómo modificar una declaración de la Renta 2019 ya presentada

🔃➡ Si tras presentar la declaración de Renta 2019 considera que la declaración contiene errores u omisiones en los datos declarados es posible solicitar la rectificación de su autoliquidación accediendo nuevamente a su expediente de Renta y marcando la casilla 127 de solicitud de rectificación.

  • Esta solicitud se realiza para rectificar una autoliquidación de 2019, por resultar una cantidad a devolver superior a la solicitada o una cantidad a ingresar menor.
  • También se utilizará esta opción si necesita informar de un dato que no afecta al resultado de la declaración.

Si los errores u omisiones en declaraciones ya presentadas han motivado la realización de un ingreso inferior al que legalmente hubiera correspondido o la realización de una devolución superior a la procedente deben regularizarse mediante la presentación a través de Renta WEB de una declaración complementaria a la originalmente presentada.

Dispone de toda la información en el apartado “Preguntas frecuentes generales de IRPF” en la “AYUDA” del portal Renta 2019.

📺 Cómo acceder a la modificación de la declaración presentada

El acceso a la opción ” Modificación de una declaración ya presentada” puede realizarse desde el portal Renta 2019, en el apartado “Más trámites”, “Modifique su declaración ya presentada”.

También se puede modificar “Modificación de una declaración ya presentada” ubicada en la relación de trámites electrónicos para el modelo 100 en la Sede Electrónica.

El acceso requiere identificarse con firma digital (certificado o DNI electrónico), sistema Cl@ve PIN o con el número de referencia del expediente de Renta.

El contribuyente puede ver si su declaración está presentada: en “Estado de la Tramitación” aparece el mensaje “Su declaración se está tramitando” y en “Historia del Expediente” dispone de la “Grabación de la declaración”. Para rectificarla accediendo desde esta opción, se accede haciendo clic en la opción “Modificación de declaración”.

Al entrar en Renta WEB se muestra una ventana para continuar con la última sesión de trabajo guardada, modificar la declaración presentada o generar una nueva declaración.

 A continuación hay que pulsar en  “Modificar declaración presentada”.

Si se han realizado varias presentaciones, se puede seleccionar la autoliquidación que se quiere rectificar en una nueva ventana.

Se accederá directamente a la página de la declaración en la que indicar el tipo de modificación: si se trata de una declaración complementaria o una rectificación de la autoliquidación, apartado “Datos generales”.

La rectificación de la autoliquidación puede realizarse:

  • Siempre que la Administración tributaria no haya practicado liquidación definitiva o liquidación provisional por el mismo motivo.
  • Si no han transcurrido cuatro años desde la finalización del plazo de presentación, o desde el día siguiente a la presentación de la declaración si se presentó fuera de dicho.

También puede presentarse la rectificación desde presentaciones externas o desde fichero.

  1. Marcando la casilla 127
  2. En la nueva ventana, la opción “Si desea iniciar un procedimiento de rectificación…”.
  3. Se mostrarán los datos de la anterior autoliquidación: el resultado a ingresar de anteriores autoliquidaciones o liquidaciones administrativas correspondientes al ejercicio 2018 (casilla 681) o bien el resultado a devolver (casilla 682) y el “Número de justificante de la autoliquidación” de la autoliquidación cuya rectificación se solicita.
  4. Número de cuenta (IBAN) en el que desea que se realice la devolución.

Al incluir estos datos aparecerá un aviso en el que se informa de que si la declaración se ha de presentar en modalidad conjunta, la introducción de estos datos en la declaración, debe realizarse también desde esta modalidad, la casilla 107 o la alternativa para indicar la causa que motiva la presentación de la declaración complementaria.

Modificación o inclusión de datos

Lo más sencillo después de este paso  es trabajar sobre la declaración presentada, ya que la nueva comprenderá, además de los datos reflejados en la autoliquidación originaria, los de la modificación.

Para seguir cumplimentando la declaración, puede navegar por los distintos apartados desde las flechas disponibles o accediendo a “Apartados”.

Tras subsanar los errores u omisiones de la autoliquidación se pueden verificar los cambios desde “Resumen de declaraciones” y comprobar el resultado de la declaración.

Presentación de la declaración modificada

Los datos se verifican utilizando el botón “Validar” y confirmar si la declaración está correctamente cumplimentada.

Se finaliza el procedimiento pulsando el botón “Presentar declaración”.

Al acceder de nuevo a su expediente podrá visualizar la declaración presentada en primera instancia y la rectificación posterior.

¿Hasta cuando se puede hacer una rectificación de la declaración?

  • Siempre que la Administración tributaria no haya practicado liquidación definitiva o liquidación provisional por el mismo motivo.
  • Es necesario que no haya transcurrido el plazo de cuatro años desde el día siguiente a la finalización del plazo de presentación, o desde el día siguiente a la presentación de la declaración se ésta se presentó fuera de dicho plazo.

Marque la casilla 127 y, en la nueva ventana, la opción “Si desea iniciar un procedimiento de rectificación…”. 

  • Se mostrarán los datos de la anterior autoliquidación:
    •  el resultado a ingresar de anteriores autoliquidaciones o liquidaciones administrativas correspondientes al ejercicio 2019 o bien el resultado a devolver 
    • el “Número de justificante de la autoliquidación” de la autoliquidación cuya rectificación se solicita.
  •  Indique el número de cuenta (IBAN) en el que desea que se realice la devolución. 

En el caso de una declaración complementaria, marque la casilla 107 o la alternativa para indicar la causa que motiva la presentación de la declaración complementaria.

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🚩 Declaración de Patrimonio

 En la presente campaña se mantiene la obligación de declarar el Impuesto sobre el Patrimonio para los contribuyentes con cuota a ingresar (tras aplicar las correspondientes deducciones y bonificaciones) y también para aquellos sin cuota a ingresar, pero que cuenten con bienes y derechos con un valor superior a los dos millones de euros. 

La declaración se presenta por vía electrónica a través de internet.

Vías de presentación de la declaración de patrimonio

  • En las oficinas de la AEAT, CCAA y entes locales
  • En las oficinas de las entidades financieras colaboradoras

A ingresar, sin domiciliar el pago

A devolver e ingresar domiciliando el pago

Por norma estatal, el mínimo exento se sitúa en los 700.000 euros y la vivienda habitual está exenta también hasta los 300.000 euros, aunque ambos límites pueden variar, según las CCAA. 

  • Todos los contribuyentes a los que corresponda declarar Patrimonio deberán hacerlo exclusivamente por internet, mediante Clave PIN, número de referencia, o bien utilizando el DNI electrónico, o el certificado electrónico.

El plazo para la presentación se extiende hasta el 30 de junio de 2020 (hasta el 25 de junio para pagos con domiciliación). 

En el supuesto de declaraciones a ingresar sin domiciliación es necesario realizar, previamente, el ingreso (mediante adeudo en cuenta o en efectivo) en una entidad financiera y obtener el número de justificante de pago que aporta la propia entidad (Número de Referencia Completo, NRC)

🚩 Novedades del año pasado: Declaración de la Renta 2018-19

▶️ Fechas Importantes del año pasado: IRPF 2018 (Que se presentó en 2019)

  • A partir del 15 Marzo de 2019: Ya se podía solicitar el número de referencia para el borrador y acceder a los datos fiscales.

  • A partir del 2 Abril de 2019: Comenzó la campaña de Declaración de la Renta 2018, y la posibilidad de rellenar y presentar el borrador y las declaraciones de Renta y Patrimonio a través de la página web de la Agencia tributaria.

    Desde hace ya dos años, Hacienda ya hace coincidir la fecha del borrador y la de la presentación telemática de la Renta.

  • A partir del 8 de Mayo de 2019: Solicitar la cita previa de manera presencial en Hacienda

  • A partir del 14 de Mayo de 2019: Plazo de presentación de la renta y patrimonio en entidades colaboradoras, comunidades autónomas y oficinas de la Agencia Tributaria.

  • Hasta el 26 de Junio de 2019: Último día para presentar la Declaración de la Renta 2018, para aquellas con resultado a ingresar.

  • Hasta 1 de Julio 2019: Terminó el plazo para presentar la Declaración de la Renta 2018, para aquellos con resultado a devolver.

▶️ ¿Que novedades se incorporaron el año pasado (Renta 2019)?

  • En la obligación de declarar aumenta la cantidad mínima exenta a 14.000€, frente al límite anterior de 12.000€.

  • No tienen obligación de presentar declaración aquellos contribuyentes que ingresen hasta 22.000 euros anuales de un solo pagador.

  • Una de las novedades es que la Agencia Tributaria ha decidido suprimir la posibilidad de presentarla en papel para evitar duplicidades. Se podrá imprimir un borrador que no será válido para su presentación. Este año 2019 todos los contribuyentes deben presentar la declaración de la RENTA 2018 a través de la plataforma digital de la Agencia Tributaria

  • Se encuentran exentas de declarar las ganancias patrimoniales derivadas de ayudas públicas

  • Aumento de la reducción por obtención de rendimientos del trabajo.

  • Las prestaciones públicas por maternidad de la Seguridad Social que perciben las mujeres trabajadoras durante la baja de 16 semanas tras el nacimiento de un hijo están exentas de tributar al IRPF 2018.

  • La deducción por maternidad se incrementa en 1.000€ adicionales, por gastos de custodia en guardería/centros de educación infantil autorizados, cuando el hijo sea menor de 3 años. 

  • Además, quienes lleven a su hijo a la guardería tienen derecho a una deducción de hasta 83,33€ al mes.

  • Incremento en el importe de la deducción por familia numerosa o personas con discapacidad hasta 600 euros anuales por cada hijo.

  • Nuevas cuantías exentas en la tributación sobre ciertos premios de lotería y apuestas.

  • Deducción para los autónomos de las dietas pagadas con tarjeta en establecimientos hoteleros y de los suministros (agua, luz, teléfono…) cuando la actividad se desarrolle en el domicilio habitual.

La declaración de la Renta puede ser en ocasiones compleja para un ciudadano. Es importante, ante cualquier duda confiar en un asesor fiscal cercano, que tenga un conocimiento actualizado de la legislación fiscal.

▶️ Más novedades 2019

» TRÁMITES DESTACADOS que se pueden hacer en el Portal de la Renta

  • Obtener su número de referencia

  • Consultar sus datos fiscales

  • Tramitar la Cita previa Renta 2018: Plan “Le Llamamos” y atención en oficinas

  • Servicio de tramitación borrador / declaración (Renta WEB)

» MÁS TRÁMITES

  • Consultar las declaraciones presentadas

  • Modificar una declaración ya presentada

  • Consultar y/o modificar su cuenta de domiciliación

  • Inhabilitar la casilla para obtener el número de referencia

  • Comprobar y modificar el domicilio fiscal

  • Registrarse en Cl@ve

  • Suscripción a avisos informativos de la AEAT y gestión de dispositivos móviles

  • Realizar trámites de ejercicios anteriores

  • Todos los trámites de Renta

  • Deducción de familia numerosa, por ascendiente con dos hijos o por personas con discapacidad a cargo

▶️ FECHAS IMPORTANTES DE LA RENTA PASADO (2018-2019)

▶️ Notas de ACTUALIDAD de la Declaración de la Renta 2018

🚗× NOTA DE ACTUALIDAD  SOBRE EL IMPUESTO DE MATRICULACIÓN DE VEHÍCULOS ×🚗

La Agencia Estatal de Administración Tributaria publica la Estadística del Impuesto sobre Matriculación de Vehículos Automóviles, en sus dos versiones Avance mensual y Estadística anual basada en las declaraciones que los contribuyentes están obligados a presentar del Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte (IEDMT) con la primera matriculación definitiva en España de vehículos automóviles nuevos o usados accionados a motor para circular por vías y terrenos públicos.

El Avance mensual presenta la información correspondiente al año en curso con un desfase entre el mes de referencia y el mes de publicación de aproximadamente 25 días.

La Estadística anual presenta la información correspondiente al último día del año del ejercicio fiscal de referencia de la estadística.

La fuente de datos objeto de tratamiento estadístico lo constituye la información contenida en el modelo de declaración 576 (Declaración del Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte) que se presenta obligatoriamente de forma telemática.

Se ha incorporado a la estadística pública de base tributaria, esta publicación relativa al sector del automóvil, presentando información del número de vehículos matriculados y características de los mismos tales como la cilindrada, el precio medio del vehículo, etc e incorporando la información de carácter fiscal proveniente del propio modelo de declaración, bases imponibles, tipos aplicables y cuotas.

Además, se incorporan a partir del 1 de enero de 2008 las modificaciones en el IEDMT aplicándose los ‘tipos impositivos’ en función de las emisiones oficiales de CO2 y del epígrafe en el que se encuadre cada uno de los medios de transporte por la Ley 34/2007 de la calidad del aire y protección de la atmósfera. Esta ley deroga el artículo 70.bis de la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales, por el que se establecían medidas urgentes en relación con el plan Prever. Hay que destacar que esta estadística no es una estadística exhaustiva del modelo 576 porque no incorpora la información relativa a motocicletas, embarcaciones y aeronaves, que también se incluyen en el mismo modelo del impuesto de matriculación.

🚙 Actualmente España se sitúa entre los primeros puestos de fabricantes europeos de vehículos (el 3º en Europa) y el 7º a nivel mundial siendo de gran importancia el conocimiento del sector. De ahí, que la información estadística del sector automóvil en España sea de gran interés social y económico. Esta estadística no pretende competir sino complementar las estadísticas públicas proporcionadas por la Dirección General de Tráfico y elaborada por la Asociación Nacional de Fabricantes de Vehículos Automóviles. 🚙

💰Por otro lado, esta información cobra especial importancia para las Comunidades Autónomas al constituir este impuesto otra fuente de financiación autonómica. La estadística se presenta para cada una de las comunidades autónomas, preservando en todos los casos el secreto estadístico.

Esta nueva estadística complementa el “Estudio del Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte” que elabora anualmente la AEAT y cuyas ediciones son accesibles en la web de la AEAT (portal de la Aduana española).

La información completa se puede ver aquí 

Nota Completa

💰× NOTA DE ACTUALIDAD SOBRE LA PRESENTACIÓN DE INGRESOS TRIBUTARIOS ×💰

A partir de octubre de 2018, cambia la presentación del fichero de series históricas mensuales de ingresos tributarios. Se mantienen todas las series publicadas anteriormente y se amplía el desglose de algunos ingresos y devoluciones. Además, los gráficos del informe, junto con sus series, se incluyen en un fichero aparte.

Véase Informe de Recaudación Tributaria marzo 2019 aquí 

Informe

💹× NOTA DE ACTUALIDAD SOBRE LA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA ×💹

El objetivo del Informe Anual de Recaudación Tributaria es ofrecer información sobre el nivel y la evolución anual de los ingresos tributarios que gestiona la Agencia Tributaria (AEAT) por cuenta del Estado, las CC.AA. y las CC.LL. del Territorio de Régimen Fiscal Común.

El comportamiento de las series recaudatorias no siempre es fácil de entender. Sus fuertes variaciones contrastan con la evolución más parsimoniosa que muestran variables de síntesis como pueden ser el PIB o el consumo. Hay, no obstante, razones para que se produzcan estas discrepancias; las modificaciones normativas, los cambios en la gestión de los impuestos o el impacto diferencial que tiene la evolución económica sobre las distintas bases imponibles son algunas de ellas.

Por ello, y con el fin de comprender adecuadamente el comportamiento de la recaudación y su relación con los flujos económicos, el Informe Anual de Recaudación Tributaria utiliza un método de análisis en el que no sólo se analizan los ingresos tributarios en términos de caja, sino que éstos se vinculan con los impuestos devengados obtenidos por agregación de las declaraciones y éstos, a su vez, con los tipos efectivos y las bases que declaran los contribuyentes. Así, el esquema de explicación en cada figura tributaria tiene tres niveles

  1. Análisis de la evolución de la base imponible y del tipo medio efectivo, nivel en el que la fuente básica de información son las estadísticas anuales disponibles en la web de la AEAT.
  2. Análisis de la evolución de los impuestos devengados, elaborados a partir de las declaraciones-autoliquidaciones periódicas presentadas por los contribuyentes en cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
  3. Análisis de la recaudación en términos de caja, detallando los elementos que hayan podido influir en un comportamiento distinto de los ingresos con respecto a las obligaciones generadas.

📐El esquema utilizado trata de cubrir todo el proceso de pago de los impuestos: desde que se produce el hecho imponible que genera la obligación para el contribuyente hasta que finalmente se liquida e ingresa el impuesto. Es preciso señalar que la información sobre bases imponibles e impuestos devengados de los dos últimos años tiene carácter provisional. 

Este método de análisis es posible gracias al sistema informativo del que dispone la Agencia Tributaria, que permite elaborar para cada impuesto series agregadas anuales y trimestrales de bases imponibles, impuestos devengados, tipos efectivos y recaudación de caja, todas construidas a partir de los microdatos proporcionados por los contribuyentes. Esta información agregada puede encontrarse en la página web de la Agencia Tributaria (www.agenciatributaria.es).

Por otra parte, esta misma estructura conceptual es la que sirve de apoyo a la previsión presupuestaria de los ingresos tributarios. Su estimación se elabora tomando como referencia el escenario económico previsto para el año siguiente. Los crecimientos de las bases imponibles se ajustan de manera que se adapten a los perfiles de evolución que proyecta el escenario. A partir de las bases imponibles y de hipótesis sobre el comportamiento de los tipos efectivos, se obtienen los impuestos devengados que, llevados al período del ingreso, dan lugar a la recaudación de caja esperada. 

📜 El informe de este año mantiene la estructura que se introdujo el año pasado, con un texto breve con los principales hechos que caracterizaron la evolución de los ingresos en 2018 y con referencias a los cuadros mediante hipervínculos a un fichero externo que contiene las series de datos desde 1995. Junto a este fichero de cuadros se ponen a disposición de los usuarios dos ficheros más, uno con la información relativa a los ingresos por Delegaciones desde 2007 y otro con las series de derechos reconocidos desde 2004. Además, como es habitual en los informes mensuales, se dispone de otro fichero con las principales novedades normativas y las series de tipos legales de los distintos impuestos.

Se puede consultar el informe completo aquí

Informe completo

▶️ Obligaciones de la Renta 2018

Con efectos desde el 1 de enero de 2018, se introducen dos modificaciones relativas a la obligación de declarar.

  • Se incluyen también las demás ganancias patrimoniales derivadas de ayudas públicas dentro del límite conjunto excluyente de la obligación de declarar, previsto en el artículo 96.2.c) de la LIRPF (Ley impuesto sobre la renta de las personas físicas) para las rentas inmobiliarias imputadas, los rendimientos íntegros del capital mobiliario no sujetos a retención derivados de letras del Tesoro y subvenciones para la adquisición de viviendas de protección oficial o de precio tasado previsto de 1.000 euros anuales.
  • Como vimos anteriormente, el límite excluyente de la obligación de declarar en el caso de percibir rendimientos del trabajo previstos en el artículo 96.3 de la ley del impuesto sobre la renta de las personas físicas, es decir, los que procedan de más de un pagador salvo excepciones, pensiones compensatorias del cónyuge o anualidades por alimentos no exentas, rendimientos por los que el pagador no esté obligado a retener o rendimientos sujetos a tipo fijo de retención se eleva a 14.000 euros. Hasta el año pasado el límite era de 12000€.
  • Cuando el impuesto correspondiente al período impositivo se hubiera devengado a partir de la entrada en vigor de la Ley de Presupuestos Generales del Estado para el año 2018, siempre que el contribuyente no hubiera fallecido antes de 5 de julio de 2018, el límite de 14.000 euros señalado en el párrafo anterior será de 12.643 euros.
  • La obligación de declarar según la Comunidad Autónoma de Residencia varía ya que pueden asumir competencias normativas sobre el mínimo exento, el tipo de gravamen y las deducciones y bonificaciones de la cuota, que serán compatibles con las establecidas en la normativa estatal y no podrán suponer una modificación de las mismas.

Por su parte, la Ley 41/2003, de 18 de noviembre, de Protección Patrimonial de las Personas con Discapacidad y de modificación del Código Civil, de la Ley de Enjuiciamiento Civil y de la Normativa Tributaria con esta finalidad, establece, en su disposición adicional segunda, que las Comunidades Autónomas podrán declarar la exención en el Impuesto sobre el Patrimonio de los bienes y derechos integrantes del patrimonio protegido de las personas con discapacidad.

La normativa de las Comunidades Autónomas de régimen común que regula estos aspectos puede consultarse en el Manual práctico de Renta y Patrimonio 2018 o en el portal de Fiscalidad Autonómica y Local al que puede acceder desde el apartado enlaces de interés de la web de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, en la dirección http://www.agenciatributaria.es

⇒ Obligación de declarar IMPUESTO DE PATRIMONIO 2018

Es un tributo estrictamente individual que recae sobre las personas físicas y es complementario del IRPF.

Se prorroga para este ejercicio la vigencia del Impuesto sobre el Patrimonio y la normativa al respecto del mismo.  

Para saber si estás obligado a hacer la declaración debes tener en cuenta el importe bruto de las rentas patrimoniales ya que este impuesto solo grava las rentas que superan los 700.000 euros durante el ejercicio 2018.  También hay que tener en cuenta la comunidad autónoma donde estás empadronado y por lo tanto donde presentas la declaración de la renta.

Hay que tener en cuenta que el impuesto sobre el patrimonio varía en función de la comunidad autónoma en la que tenga el contribuyente la residencia. Algunas comunidades aplican bonificaciones que pueden alcanzar el 100%.

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Se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre el Patrimonio

🚩 IR: FISCALIDAD DE LOS ARRENDAMIENTOS DE INMUEBLES

🔑Arrendamiento de bienes de distinta naturaleza:

          Arrendamiento tiene por objeto elementos patrimoniales aislados: los relativos a bienes muebles tendrán la consideración de rendimientos de capital mobiliario y los que se refieran a bienes inmuebles generarán rendimientos de capital inmobiliario.

          Arrendamiento tiene por objeto una empresa o explotación económica que constituye una unidad patrimonial: se trata de un arrendamiento de  negocio o industria que genera para el arrendador un rendimiento de capital mobiliario.

          Arrendamiento de locales de negocios, solos o con elementos muebles accesorios que no constituyen  una unidad económica autónoma: calificación de rendimientos de capital inmobiliario.

💸 Rendimiento de actividades económicas:

Si los ingresos por arrendamiento proceden del trabajo personal del contribuyente y del capital conjuntamente, o de uno solo de estos factores, y para su obtención ha sido necesaria la ordenación por cuenta propia de los medios de producción y de recursos humanos, o de uno de ambos, con la finalidad de intervenir en la producción o distribución de bienes o servicios, el rendimiento se califica en el IRPF como rendimiento de actividad económica.

Requisito:

Que para el desempeño de la actividad se tenga, al menos, una persona empleada con contrato laboral. Ha desaparecido definitivamente  el requisito de que  para el desarrollo de una actividad se cuente, al menos, con un local exclusivamente destinado a llevar a cabo la gestión de la misma.

Los rendimientos percibidos por el arrendamiento de bienes inmuebles, muebles y negocios están siempre sujetos a retención a cuenta del IRPF del 19%, con independencia de la calificación fiscal que reciban, rendimientos de actividades económicas, rendimientos de capital mobiliario o inmobiliario en el caso de que el pagador de dichos rendimientos sea una entidad o persona jurídica.

Concepto arrendamiento para uso turístico:

Se considera arrendamiento para uso distinto de vivienda, aquel arrendamiento que, recayendo sobre una edificación, tenga como destino primordial uno distinto que el de satisfacer la necesidad permanente de vivienda del arrendatario.

Con carácter general, los rendimientos derivados del alquiler de apartamentos turísticos tendrán la consideración de rendimientos del capital inmobiliario. Para que tenga esta calificación, el alquiler se tiene que limitar a la mera puesta a disposición de un inmueble durante un período de tiempo, sin que vaya acompañado de la prestación de servicios propios de la industria hotelera.

Determinación del rendimiento neto :

RN = Ingresos íntegros – gastos fiscalmente deducibles – reducciones

GASTOS DEDUCIBLES:

Se consideran deducibles todos los gastos necesarios para la obtención de los rendimientos, entre otros:

      Intereses de préstamos invertidos en la adquisición o mejora del inmueble, así como el resto de gastos de financiación, reparación y conservación del inmueble.

      Tributos y recargos estatales y no estatales que incidan sobre los rendimientos computados.

      Saldos de dudoso cobro.

      Cantidades devengadas por terceros como consecuencia de servicios personales.

      Cantidades destinadas a la amortización del inmueble que respondan a su depreciación efectiva.

      Gastos ocasionados por la formalización del arrendamiento o subarrendamiento.

      Importe de las primas de contratos de seguro sobre el inmueble.

      Cantidades destinadas a servicios o suministros.

REDUCCIONES:

       Reducción de 60% respecto de los rendimientos declarados por el contribuyente.

       Reducción del 30% para los rendimientos netos generados en un período superior a dos años o que sean calificados reglamentariamente como obtenidos de forma notoriamente irregularmente en el tiempo.

       En los arrendamientos turísticos no se puede aplicar la reducción del 60%.

En los períodos de tiempo en los que el inmueble no haya sido objeto de arrendamiento, se habrá de aplicar la correspondiente imputación de renta inmobiliaria.

DEDUCCIONES:

      Deducción por alquiler de la vivienda habitual (aplicable solo para contratos de arrendamiento celebrados con anterioridad a 1 de enero de 2015, si la base imponible es inferior a 24.107,20 euros anuales).

      Deducciones autonómicas arrendamiento vivienda habitual.

🚩 DEDUCCIONES POSIBLES en la DECLARACIÓN

▶️ ¿Qué gastos se puede deducir un autónomo en la declaración de la Renta de 2019?

La lista de gastos deducibles puede ser diferente de un autónomo a otro, dependiendo de su actividad. 

Gastos del autónomo más comunes que un autónomo puede deducir en la declaración de la renta:

  • Cuota mensual de la seguridad social (cuota de autónomos)
  • En caso de tener empleados, sus nóminas y seguridad social
  • Factura del teléfono 
  • Servicios de gestoría, asesoría fiscal y programas de gestión
  • Servicios de asesoramiento laboral y legal. 
  • Suscripciones a herramientas online o programas informáticos necesarios para la actividad. 
  • Todos los gastos relacionados con la web profesional: dominio, cuentas de mail asociadas, hosting, diseño.
  • Gastos de marketing y publicidad.
  • Gastos de suministros. Si el trabajo se realiza desde casa o desde la propia oficina se pueden deducir un 30% de los gastos de luz, agua, electricidad e internet.
  • Coste mensual del espacio de trabajo si se trabaja desde un coworking
  • Dietas. 
  • Materiales de trabajo como papelería, tecnología, telefonía
  • Seguros: seguro de responsabilidad civil, seguro de vida, seguro médico privado.
  • Cuotas de colegios y asociaciones profesionales
  • Gastos relacionados con el vehículo
  • Transportes y desplazamientos 
  • Viajes y todo lo necesario para sumanutención fuera de casa: hotel, transportes, comidas, taxis, etc.
  • Libros relacionados con tu profesión
  • Suscripciones a revistas especializadas
  • Eventos y formaciones 

¿Son gastos deducibles las dietas?

Sí, siempre que cumplan con ciertos requisitos para poder deducirse las dietas:

  1. Tener factura, no ticket, del gasto 
  2. Que el gasto se haya hecho en un establecimiento dedicado a la hostelería.
  3. Qué no supere los 26,67€ diarios por persona. En el extranjero, el límite para los gastos en dietas es de 48,08€ diarios. En el caso de que sea una comida con clientes, no se aplica este límite. 

Deberán cumplir los siguientes requisitos: gastos debidos al desarrollo de la actividad económica, en establecimientos de restauración y hostelería, que se paguen por medios electrónicos y de los que se disponga de la correspondiente factura

El autónomo puede desgravarse tanto los gastos de desplazamiento en transporte público (avión y tren, pero también taxis) como los de estancia en hoteles y gastos de manutención (comidas, cenas) siempre que sean por motivos laborales

¿Puede deducirse un autónomo los gastos de su vehículo?

Hacienda considera que pueden deducirse la totalidad de los gastos relacionados con un vehículo (combustible, reparaciones, seguro, etc.) en las actividades en las que sea imprescindible su uso, en otro tipo de actividades solo se puede deducir un determinado porcentaje.

¿Cómo se deduce un autónomo los gastos de suministros?

Los autónomos que trabajan desde casa pueden deducirse una parte de los gastos de luz, agua, electricidad e internet, pero no el 100%, el porcentaje deducible va en función de cuánto ocupe tu espacio de trabajo en relación a la vivienda.

¿Puede un autónomo deducir gastos de locales u oficinas? 

El autónomo puede desgravarse todos los gastos asociados al local que ha declarado al darse de alta cumplimentando el modelo 036 o 037 ese local y todo lo relacionado con el mismo, alquiler, reformas, mantenimiento, luz, agua, teléfono…También se puede amortizar la inversión realizada si se hubiese adquirido. Los gastos más habituales dentro de esta categoría son los relacionados con propiedades inmobiliarias, que disminuyen el valor del inmueble ante Hacienda como pueden ser:

  • Seguro del hogar
  • Hipoteca 
  • Gastos de la comunidad de propietarios
  • Impuesto de bienes inmuebles
  • Tasa de basuras
  • Alarmas y otros gastos de seguridad

Los autónomos y los gastos de vestuario

Sólo se admite el gasto en vestuario profesional como ropa de protección, uniformes u otras prendas con el anagrama del negocio. El caso de los artistas admite una interpretación más flexible.

¿Puede deducirse en RENTA un autónomo un gasto si no tiene factura?

Existe una serie de gastos que no necesitan factura para la deducción de los mismos en el IRPF.

  • Pólizas de seguros 
  • Salarios y seguros sociales
  • Cuota de autónomos
  • Gastos bancarios 
  • Gastos de contratos mercantiles (traspasos de locales, fianzas de alquileres o escrituras de la constitución de una sociedad)
  • Impuestos y tasas municipales (IBI,tasa de basura)

¿Existen deducciones autonómicas en la declaración de la renta del autónomo?

Además de las deducciones estatales el autónomo tiene que informarse de las deducciones s de las 17 comunidades autónomas. Hacienda facilita información oficial para la consulta de las deducciones autonómicas que van desde la desgravación de los gastos por adquisición de libros de texto y material escolar en Aragón, por arrendamiento de vivienda habitual por jóvenes en Andalucía o por fomento del autoempleo de jóvenes en la Comunidad de Madrid.

Los residentes en Castilla León que estén en situación legal de cese de actividad económica o profesional, debido a la inviabilidad de la empresa en la que trabajaban, que se den de alta como trabajadores autónomos se pueden desgravar 1.020 € siempre que desarrollen su nueva actividad en este territorio. Cuando el domicilio fiscal esté en un municipio que no supere los 10.000 habitantes o bien en una localidad que no tenga más de 3.000 habitantes y se encuentre a más de 30 km de distancia de la capital de provincia, la desgravación aumenta hasta los 2.040 €.

El autónomo puede deducir un gasto en su declaración de la renta de 2019:

  • Si tiene una factura a su nombre o ticket del gasto
  • Si el gasto está reflejado en su contabilidad y fue declarado en el trimestre correspondiente
  • Si el gasto es necesario y exclusivo para realizar la actividad del autónomo

.

▶️ ¿Quién puede deducir el alquiler en la Declaración de la Renta?

Comienza la campaña de la Renta 2018, y desde la campaña de Renta 2017 los contribuyentes pueden realizar la presentación por medio de la plataforma online de la Administración Tributaria.

deducción alquiler declaración rentaLa aplicación Renta Web estuvo colgada varias horas al inicio de campaña por la cantidad masiva de ciudadanos que intentaron acceder, aún así es una aplicación relativamente fácil e intuitiva y se puede acceder desde cualquier dispositivo ya sea un ordenador, una Tablet o un Smartphone.

A través de está herramienta se puede aportar toda la información que crea necesaria el contribuyente como por ejemplo los datos de su vivienda habitual si quiere solicitar la deducción del alquiler.

En otros puntos hemos hablado de las novedades y los cambios que había para la declaración de la renta 2018 y ahora vamos a hacer hincapié en el tema de los alquileres.

En anteriores años había muchos ciudadanos que para conseguir desgravar una cantidad mayor realizaban alquileres justo antes de que finalizara el año, pues bien esto ya no es posible desde 2016.

¿Quién puede?

La mayoría de las comunidades autónomas cuenta con una deducción del alquiler en el IRPF para jóvenes, discapacitados o mayores con una determinada renta. Además también encontramos otro tipo de restricciones y más variables para acceder a dicha deducción del alquiler.

También hay una deducción estatal pero sólo para aquellos inquilinos que firmaron un contrato de arrendamiento antes del 1 de enero de 2015. ¿Cómo funciona la deducción estatal?: La desgravación por alquiler en la renta 2018 es del 10% sobre una base máxima de 9.040 euros. Solo podrán practicarla quienes sumen una base menor que 17.707€.

¿Cómo funcionan las deducciones autonómicas por alquiler? La mayoría de comunidades cuentan con subvenciones fiscales que cambian de cuantía, porcentajes y requisitos según donde vivas.

Según la comunidad autónoma y algunas condiciones específicas que veremos a continuación, hay diferentes porcentajes y límites de deducción del alquiler en la Declaración de la Renta 2018.

REQUISITOS ESPECÍFICOS 

Extremadura

Los extremeños pueden desgravar un 5% del alquiler hasta 300 € con carácter general y un 10% hasta 400 euros para el alquiler de viviendas en medios rurales.

Es necesario tener menos de 36 años,  formar parte de una familia numerosa o tener una discapacidad igual o superior al 65%.

Los límites en la base son de 19.000 euros en tributación individual y 24.000 euros en conjunta.

Aragón

En Aragón la deducción por alquiler de vivienda está limitada a casos de dación en pago en los que se firme un contrato de alquiler con opción a compra. En estos casos se podrá aplicar una desgravación del 10% de las cantidades destinadas al alquiler sobre una base máxima de 4.800 euros siempre que la base liquidable no supere los 15000€ en tributación individual ni 25000 en conjunta.

Asturias

Los asturianos pueden deducir un 10% del alquiler hasta un máximo de 455 euros con carácter general y un 15% con límite de 606€ si la vivienda está en el medio rural.

En ambos casos la base liquidable no podrá superar los 25009€ en tributación individual ni los 32240€ en tributación conjunta. El dinero destinado al alquiler deberá superar el 10% de la base imponible.

Cantabria

En Cantabria los menores de 36 años, mayores de 65 años o personas con discapacidad superior al 65% pueden deducir el 10% del alquiler con un límite de 300 euros en tributación individual y 600 en tributación conjunta.

Además, la base no podrá superar los 22.000 euros en tributación individual ni los 31.000 euros en conjunta. Es necesario destinar más del 10% de la renta disponible al alquiler.

Cataluña

La desgravación por arrendamiento en Cataluña es del 10% del alquiler hasta un máximo de 300 euros al año. Esta cuantía asciende a 600 euros en el caso de las familias numerosas

Para acceder a ella es necesario ser menor de 32 años de edad, viudo o viuda de más de 65 años, haber estado en paro 183 días o más en 2017 o tener un grado de discapacidad del 65%.

No podrá superar los 20.000 euros. el dinero destinado al alquiler debe superar el 10% de los rendimientos netos.

Galicia

Los gallegos menores de 35 años que hayan firmado su contrato más tarde de 2013 podrán desgravar el 10% del alquiler hasta 300 € con carácter general o el 20% hasta 600 euros si se tienen dos o más hijos menores. En caso de discapacidad superior al 33% las cuantías de la deducción se duplican.

La base no podrá superar nunca los 22.000 euros

Castilla-La Mancha

Los menores de  36 años pueden  desgravar el 15% del dinero del alquiler hasta un máximo de 450 euros. La deducción se incrementa hasta un 20% con un máximo de 612 euros por alquileres en poblaciones de hasta 2.500 habitantes o de hasta 10.000 habitantes siempre que se encuentren a más de 30 kilómetros de un municipio con más de 50.000 habitantes.

La base no puede superar los 12.500 euros en tributación individual ni los 25.000 euros en conjunta.

Islas Baleares

Los menores de 36 años, personas con discapacidad física igual o superior al 65% y sensorial del 33% y familias numerosas pueden aplicar una reducción del 15% hasta un máximo de

 400 € por alquiler de vivienda siempre que la suma de la base imponible general y la base imponible del ahorro no superen los 20000€ en tributación individual ni 34000 en tributación conjunta.

En las Islas Baleares también se puede desgravar el 15% del dinero destinado al alquiler hasta 400€ siempre que este hecho sea por un traslado temporal de una isla a otra por motivos laborales si la  base del contribuyente no supera los 30.000€ en tributación individual ni los 48.000 en conjunta.

Andalucía

Los andaluces menores 35 años podrán desgravar un 15% del alquiler hasta 500 euros para ingresos inferiores 19.000 euros en tributación individual y 24.000 euros en tributación conjunta.

Navarra

Los navarros pueden desgravar el 15% del dinero del alquiler con un máximo de 1.200 euros anuales siempre que la base no supere los 30.000 euros en tributación individual ni los 60.000 en tributación conjunta. Debes además destinar más del 10% de tu renta al alquiler.

Valencia

La deducción por arrendamiento en Valencia es del 15% hasta un máximo de 550 € con carácter general.

Un 20% y 700€ de límite para los menores de 35 años, mayores de 65 años o personas con un grado de discapacidad física del 65% o más o psíquica del 33% o más.

La base liquidable general más la del ahorro no puede superar los 26.000 euros en tributación individual ni los 46.000 euros en conjunta.

En Valencia también se puede practicar una deducción por arrendamiento destinada a alquileres por cuestiones labores en un municipio distinto del de la residencia habitual de  un 10% del alquiler con un límite de 204 euros.

Castilla y León

Los menores de 36 años pueden desgravar el 20% del alquiler hasta un máximo de 459€. Esta cantidad se eleva hasta el 25% y 612 euros de límite en poblaciones de hasta 10.000 habitantes o de 3.000 habitantes si está a menos de 30 kilómetros de la capital de provincia.

la base liquidable general más la del ahorro y menos el mínimo personal y familiar no podrá superar los 18.900 euros en tributación individual ni los 31.500 euros en conjunta.

Canarias

Los residentes en Canarias pueden desgravar un 20% del alquiler hasta un máximo de 600 euros si la base no supera los 20.000€ en tributación individual o 30.000 en conjunta. El dinero destinado al alquiler tendrá que superar el 10% de la base imponible.

En Canarias también existe una deducción de 300 euros por traslado de la residencia habitual a otra isla del Archipiélago por motivos laborales.

País Vasco

La deducción por alquiler es del 20% con carácter general hasta 1.600 euros y del 25% hasta 2.000 euros para menores de 30 años.

Madrid

La deducción por alquiler en Madrid se limita a los menores de 35 años, que podrán desgravar el 30% del alquiler hasta un máximo de 1.000 €, tanto en tributación individual como en conjunta.

La suma de la base liquidable general y la del ahorro no podrá superar los 25.620 euros en tributación individual ni los 36.200 euros en conjunta. Además, el dinero destinado al alquiler debe superar el 10% de esa misma suma.

Si cumples los requisitos, ¿Qué porcentaje es la deducción del alquiler?

Se podrá deducir el 10,05% de la cantidad satisfecha en el período impositivo por el alquiler de la vivienda habitual, eso sí, para que sea así la base imponible no podrá ser superior a 24.107,20 € anuales.

▶️ Deducciones en la Declaración de la Renta por Maternidad, Familia Numerosa o Discapacidad para el ejercicio 2018 

Deducción por maternidad

Con efectos desde 1 de enero de 2018, se incrementa en 1.000 euros adicionales la deducción por maternidad cuando el contribuyente que tenga derecho a ésta satisfaga gastos de custodia en guardería o centros de educación infantil autorizados por hijo menor de tres años.

No obstante, en el ejercicio en el que el hijo menor cumpla tres años, este incremento puede ser de aplicación respecto de los gastos incurridos con posterioridad al cumplimiento de dicha edad hasta el mes anterior en que pueda comenzar el segundo ciclo de educación infantil.

Se consideran gastos de custodia, las cantidades que cumplan los siguientes requisitos:

• Sean satisfechas a guarderías y centros de educación infantil autorizados.
• Se abonen por la inscripción y matricula, la asistencia, en horario general y ampliado, y la alimentación, siempre que se hayan producido por meses completos.
• No tengan la consideración de rendimientos del trabajo exentos (artículo 42.3.c) y d) de la LIRPF).

El incremento de la deducción por maternidad por gastos de guardería se calculará proporcionalmente al número de meses en que se cumplan de forma simultánea los requisitos exigidos para la deducción por maternidad con la siguiente excepción respecto a la exigencia de que sea menor de tres años:

En el ejercicio en el que el hijo cumpla tres años, será aplicable este incremento respecto de los gastos incurridos con posterioridad al cumplimiento de dicha edad hasta el mes anterior a aquél en que pueda comenzar el segundo ciclo de educación infantil.

El incremento de la deducción tendrá como límite para cada hijo:

• Las cotizaciones y cuotas totales a la Seguridad Social y Mutualidades devengadas en cada período impositivo con posterioridad al nacimiento o adopción. A estos efectos, se computarán las cotizaciones y cuotas por sus importes íntegros, sin tener en consideración las bonificaciones que pudieran corresponder.

• El importe total del gasto efectivo no subvencionado satisfecho en cada período impositivo a la guardería o centro educativo en relación con ese hijo.
No se podrá solicitar el abono anticipado de este incremento de la deducción por maternidad caso de la justificación del gasto, que ameritan un desarrollo reglamentario, el cual se efectuó posteriormente.
(Para su implementación, se modifica el artículo 81 de la LIRPF por el artículo 61 de la LPGE para 2018).
Se crea una deducción denominada popularmente “cheque guardería”, de 1.000 euros, para las madres trabajadoras con hijos entre 0 y 3 años y no se podrá cobrar anticipadamente.

Deducciones por familia numerosa o personas con discapacidad a cargo

A) Con efectos desde 5 de julio de 2018, se incrementa el importe de la deducción prevista en la letra c) del número 1 del artículo 81 bis de la LIRPF hasta en 600 euros anuales por cada uno de los hijos que formen parte de la familia numerosa que exceda del número mínimo de hijos exigido para que dicha familia haya adquirido la condición de familia numerosa de categoría general o especial, según corresponda.
Se amplía en 600 euros la deducción en familia numerosa para cada uno de los hijos que, formando parte de la unidad familiar, exceda del número mínimo de hijos exigido para que dicha familia tenga la condición de familias numerosas en régimen general (normalmente, 3, pero pueden ser 2 descendientes, si uno de ellas está discapacitado) y de régimen especial. Se puede cobrar anticipadamente.

→ ¿Quiénes pueden pedir el abono anticipado de la deducción por familia numerosa, por ascendiente con dos hijos o por personas con discapacidad a cargo?

Los ascendientes o hermanos huérfanos de padre y madre que formen parte de una familia numerosa, el ascendiente separado legalmente, o sin vínculo matrimonial, con dos hijos sin derecho a percibir anualidades por alimentos y por los que tenga derecho a la totalidad del mínimo y los contribuyentes con derecho a la aplicación de los mínimos por descendientes o ascendientes con discapacidad.

Si la solicitud es individual, se abonará al solicitante que resulte de dividir la cuantía que proceda entre el número de ascendientes o huérfanos de padre y madre que formen parte de la familia numerosa. Los meses de cómputo atenderán a la situación existente el último día de cada mes.

→ ¿Cuáles son los requisitos para solicitar el abono anticipado?

  1. Estar en posesión del título en vigor de familia numerosa o la certificación de discapacidad del descendiente o ascendiente.

En el caso del ascendiente separado legalmente, o sin vínculo matrimonial, deberá tener dos hijos sin derecho a percibir anualidades por alimentos y por los que tenga derecho a la totalidad del mínimo.

  1. El número de identificación fiscal (NIF) de todos los solicitantes, los titulares de la familia numerosa y los descendientes o ascendientes que deban reflejarse en la solicitud sin el cual no se podrá realizar el abono de manera anticipada.
  2. Realizar una actividad por cuenta propia o ajena por la cual esté dado de alta en el régimen correspondiente de la Seguridad Social o mutualidad y cotizar los plazos mínimos que se indican en la siguiente pregunta. Si la solicitud es colectiva es suficiente que cumpla esta condición el primer solicitante. A los desempleados y pensionistas perceptores de prestaciones, no les resulta aplicable este requisito.

→ ¿Desde cuándo puede solicitarse el pago anticipado?

La solicitud de abono mensual anticipado, podrá realizarse a partir del momento en que, cumpliéndose los requisitos y condiciones establecidos para el derecho a su percepción, el contribuyente opte por la modalidad de abono anticipado de la misma. Una vez tramitada la solicitud de devolución anticipada, no es necesario reiterar la solicitud.

→ ¿Para qué sirve el modelo 143?

El Modelo 143 de IRPF. Se utiliza para solicitar el abono anticipado  de la deducción de familia numerosa, por ascendiente con dos hijos o por personas con discapacidad a cargo.

→ ¿Quiénes pueden efectuar la presentación del formulario 143?

Los contribuyentes que pudieran tener derecho a la deducción por familia numerosa, por ascendiente con dos hijos o por personas con discapacidad a cargo, sus representantes voluntarios o las personas o entidades que ostenten la condición de colaboradores sociales

→ ¿Un colaborador social puede solicitar el abono anticipado de la deducción por familia numerosa, por ascendiente con dos hijos o por personas con discapacidad a cargo?

. Se permite la presentación de una solicitud individual o colectiva de un tercero siempre que dicho colaborador esté dado de alta en los convenios que permitan realizar este trámite y haya obtenido ese reconocimiento a través de una asociación como ADECLA (Asociación del Club del Asesor)

En estos casos, la solicitud deberá presentarse por vía electrónica a través de Internet, usando el propio certificado electrónico reconocido del colaborador social.

B) Con efectos desde 5 de julio de 2018, se incluye un nuevo supuesto al que será aplicable la deducción: por el cónyuge no separado legalmente con discapacidad, siempre que no tenga rentas anuales, excluidas las exentas, superiores a 8.000 euros, ni genere el derecho a las deducciones previstas en las letras c) y d) del número 1 del artículo 81 bis de la LIRPF (descendiente con discapacidad o ascendiente con discapacidad con derecho a la aplicación del mínimo), hasta 1.200 euros anuales.

Reglas comunes a ambas deducciones (maternidad, familia numerosa o discapacidad)

• A efectos del cómputo del número de meses para el cálculo del importe de la deducción, el estado civil del contribuyente y el número de hijos que exceda del número mínimo de hijos exigido para que la familia haya adquirido la condición de
familia numerosa de categoría general o especial, se determinarán de acuerdo con la situación existente el último día de mes.

• El importe del abono mensual de la deducción por cónyuge no separado legalmente con discapacidad será de 100 euros.
Las cuantías de la deducción prevista en el artículo 81 bis, número 1, letra c) de la LIRPF (Ley impuesto sobre la renta de las personas físicas) se incrementarán en 50 euros mensuales por cada uno de los hijos que exceda del número mínimo de hijos exigidos para que la familia haya adquirido la condición de familia numerosa.

Para el abono anticipado de la deducción por cónyuge no separado legalmente, la cuantía de las rentas anuales a tomar en consideración serán las correspondientes al último período impositivo cuyo plazo de presentación de autoliquidación hubiera finalizado al inicio del ejercicio en que solicita su abono anticipado (para el ejercicio 2018, se tomará como referencia el ejercicio 2016 y para el período 2019, el año 2017).

• En el período impositivo 2018, estas deducciones se determinarán tomando en consideración sólo los meses de agosto a diciembre.
La deducción para el cónyuge discapacitado es de 1.200 euros.
Se podrá cobrar anticipadamente y es compatible con las DAFAS (deducciones por familia numerosa y personas con discapacidad).
La modificación supone la extensión de los supuestos en los que se aplica la deducción por descendientes discapacitados, cuando el cónyuge no separado legalmente, cuando éste sea una persona con discapacidad que no tenga rentas anuales, excluidas las exentas, superiores a 8.000 euros, ni genere el derecho a las deducciones por descendiente o ascendiente con discapacidad.
Las situaciones se determinarán atendiendo a la situación existente el último día de cada mes.

Todas estas deducciones se aplicarán en la declaración de la Renta que presentaremos en el año 2019.
ACCEDE AL CALENDARIO DEL CONTRIBUYENTE 2019 AQUÍ

🚩 Recargos de Hacienda por errores o declaraciones complementarias

Cuando se presenta una declaración a devolver, se observa un error y al hacer la complementaria sale a ingresar cuidado con los posibles recargos.

Error Declaración Renta Complementaria HaciendaLos errores al realizar la declaración son muy comunes, y precisamente por ellos existen las declaraciones complementarias.

Cuando observamos un error en nuestra declaración tenemos que realizar una complementaria lo antes posible corrigiendo dicho error.

Si está complementaria se realiza fuera de plazo, aunque se realice antes de que Hacienda mande un requerimiento, exigirán un recargo:

  • El importe de recargo puede ser de un 5%, 10%o 15% del importe dejado a ingresar siempre que el RAE: Acción de meter algunas cosas, como el dinero, en un lugar para su custodia.”>ingreso se haya hecho dentro de los tres, seis o doce meses siguientes a la fecha en que debería haberse realizado respectivamente.
  • Si el plazo se supera el recargo será del 20% además de liquidar los intereses de demora.

¿Qué pasa si Hacienda te devuelve la primera declaración habiendo hecho ya una complementaria?

Pongámonos en el supuesto de que en la primera declaración nos sale a devolver 2.000 euros y en realidad deberíamos de haber ingresado 750.

En este supuesto si Hacienda realiza la devolución de los 2.000 euros en la complementaria tendremos que devolver 2.750 euros.

Si Hacienda impone un recargo sobre los 2.750 euros podremos oponernos.

El recargo solo puede recaer sobre la cuantía no ingresada es decir, sobre los 750 euros pero no sobre la devolución que se ha recibido de forma incorrecta.

Sobre el RAE: Acción de meter algunas cosas, como el dinero, en un lugar para su custodia.”>ingreso erróneo Hacienda solo puede exigir intereses de demora por los días que han pasado desde que nos lo RAE: Acción de meter algunas cosas, como el dinero, en un lugar para su custodia.”>ingreso hasta que lo devolvimos.

Conclusión

Hacienda puede exigir un recargo sobre la cuantía dejada a ingresar inicialmente pero no sobre el importe ingresado incorrectamente.

Igualmente para evitar o minimizar recargos de Hacienda o intereses de demora es recomendable rectificar en cuanto nos demos cuenta del error, ya sea, por nuestra parte en la declaración o bien por que Hacienda haya cometido un error en la devolución.

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🚩 ¿Quién está obligado a presentar la declaración de la renta?

La declaración de la renta es obligatoria para los siguientes grupos de contribuyentes:

  • Los que tienen salarios superiores a 22.000 euros brutos anuales.
  • Si gana más de 11.200 euros si tienen más de un pagador y la suma de lo percibido por el segundo y restantes sobrepasa los 1.500 euros al año
  • Los que obtienen rendimientos del capital mobiliario y ganancias patrimoniales sometidos a retención o ingreso a cuenta, por una cantidad superior a 1.600 euros anuales en su conjunto.
  • Quienes se beneficien de imputaciones de rentas, rendimientos íntegros del capital mobiliario no sujetos a retención derivados de Letras del Tesoro o subvenciones para la compra de viviendas de protección oficial o precio tasado, que superen los 1.000 euros anuales.
  • Lo que declaren rendimientos íntegros del trabajo, de capital o de actividades económicas o ganancias patrimoniales superiores a 1.000 euros anuales en su conjunto.
  • Quienes hayan sufrido pérdidas patrimoniales superiores a 500 euros.

Aunque no están obligados a presentar la declaración de la renta 2018, es conveniente que lo hagan quienes quieran hacer valer su derecho a deducción, por haber realizado algún tipo de inversión en vivienda (régimen transitorio), quienes hayan hecho aportaciones a planes de pensiones o quienes tengan cuentas de ahorro-empresa.

Por otro lado, no hay obligación de declarar las pensiones compensatorias, los rendimientos sobre los que el pagador no tiene obligación de retener o los rendimientos del trabajo sujetos a tipo fijo de retención.

Tampoco las rentas exentas ni los premios de loterías sujetos a retención.

El primer paso para realizar la declaración de la renta 2018 es solicitar un borrador de la renta que confecciona la Agencia Tributaria, y que incluye los datos personales, familiares y económicos de la persona que hace la declaración.

Se trata de una iniciativa no obligada pero muy conveniente para saber con qué datos cuenta Hacienda sobre nosotros. La solicitud se realiza a través de su página web.

Una vez recibido el borrador de la declaración de la renta es muy importante comprobar que todos los datos están correctos.

Es posible que la Agencia Tributaria no tenga la información completa, lo que puede significar que no podamos beneficiarnos de alguna desgravación, que paguemos menos de lo que nos corresponde, o se nos devuelva más dinero del que tenemos derecho, circunstancias que en ningún caso nos benefician porque puede haber una inspección posterior.

Los autónomos no pueden solicitar el borrador de la declaración de la renta ya que Hacienda no puede saber los ingresos y gastos que ha tenido a lo largo del año.

La única excepción es la de autónomos socios o administradores de una sociedad mercantil que tengan nómina de empresa.

🚩 Declaración de la renta conjunta vs. individual

Aunque el IRPF es un impuesto individual, en el caso de unidades familiares integradas por cónyuges no separados legalmente, se puede optar por hacer una declaración conjunta de la renta.

El concepto de unidad familiar deja fuera a las parejas de hecho.

Si ambos cónyuges perciben rentas de trabajo, y superan el mínimo personal y familiar, normalmente compensa realizar la declaración de la renta individual porque hay una deducción mínima por esa misma cantidad que se aplica cada uno de ellos.

En la declaración conjunta de la renta también se aplica la deducción, pero una sola vez.

Cuando se tiene hijos, es más ventajoso presentar la declaración conjunta, ya que se tiene derecho a una reducción de la base imponible por cada uno, que va de los 1.836 euros al año por el primer hasta los 4.182 euros al año por el cuarto hijo y sucesivos.

Para beneficiarse de estas reducciones, los hijos tienen que vivir con los declarantes y ser menores de 25 años o mayores con discapacidad.

En el caso de que trabajen, sus ingresos no pueden superar los 8.000 euros anuales. Si se opta por la declaración individual, los cónyuges se repartirán la reducción por hijo al 50%.

Cuando pagamos una hipoteca que grava la vivienda habitual, generalmente es mejor hacer la declaración de la renta individual, ya que cada miembro de la pareja puede acogerse a la deducción por compra de vivienda habitual: el 15% de 9.040 euros.

Es decir, que de manera individual, se aplicaría una deducción del 15% para un máximo de 18.080 euros. Esta deducción se aplica sólo a viviendas adquiridas antes del 1 de enero de 2013.

Son muchas las variables y condicionantes que pueden afectar a nuestra declaración de la renta, de modo que salga a pagar o negativa.

Por ello es muy importante dejar su cálculo a gestores profesionales que velarán cuidadosamente por nuestros intereses.

Rellena el formulario y recibe tres presupuestos GRATIS de gestores profesionales expertos en presentar la declaración de la renta.

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Renta WEB -declaracion IRPF

Tutorial del funcionamiento de la aplicación Renta WEB.

Renta WEB es una herramienta que ha creado la AEAT para que el contribuyente pueda realizar y presentar la