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/, Noticias del sector/Cómo presentar la Declaración de la Renta 2018

Desde el 15 de marzo de 2019 se puede acceder al Portal renta 2018:

» TRÁMITES DESTACADOS que se pueden hacer en el Portal

  • Obtener su número de referencia

  • Consultar sus datos fiscales

  • Tramitar la Cita previa Renta 2018: Plan “Le Llamamos” y atención en oficinas

  • Servicio de tramitación borrador / declaración (Renta WEB)

» MÁS TRÁMITES

  • Consultar las declaraciones presentadas

  • Modificar una declaración ya presentada

  • Consultar y/o modificar su cuenta de domiciliación

  • Inhabilitar la casilla para obtener el número de referencia

  • Comprobar y modificar el domicilio fiscal

  • Registrarse en Cl@ve

  • Suscripción a avisos informativos de la AEAT y gestión de dispositivos móviles

  • Realizar trámites de ejercicios anteriores

  • Todos los trámites de Renta

  • Deducción de familia numerosa, por ascendiente con dos hijos o por personas con discapacidad a cargo

FECHAS IMPORTANTES 2019

Cómo presentar la Declaración de la Renta

¿Que novedades nos encontramos este año 2019?

  • En la obligación de declarar aumenta la cantidad mínima exenta a 14.000€, frente al límite anterior de 12.000€.

  • No tienen obligación de presentar declaración aquellos contribuyentes que ingresen hasta 22.000 euros anuales de un solo pagador.

  • Una de las novedades es que la Agencia Tributaria ha decidido suprimir la posibilidad de presentarla en papel para evitar duplicidades. Se podrá imprimir un borrador que no será válido para su presentación. Este año 2019 todos los contribuyentes deben presentar la declaración de la RENTA 2018 a través de la plataforma digital de la Agencia Tributaria

  • Se encuentran exentas de declarar las ganancias patrimoniales derivadas de ayudas públicas

  • Aumento de la reducción por obtención de rendimientos del trabajo.

  • Las prestaciones públicas por maternidad de la Seguridad Social que perciben las mujeres trabajadoras durante la baja de 16 semanas tras el nacimiento de un hijo están exentas de tributar al IRPF 2018.

  • La deducción por maternidad se incrementa en 1.000€ adicionales, por gastos de custodia en guardería/centros de educación infantil autorizados, cuando el hijo sea menor de 3 años. 

  • Además, quienes lleven a su hijo a la guardería tienen derecho a una deducción de hasta 83,33€ al mes.

  • Incremento en el importe de la deducción por familia numerosa o personas con discapacidad hasta 600 euros anuales por cada hijo.

  • Nuevas cuantías exentas en la tributación sobre ciertos premios de lotería y apuestas.

  • Deducción para los autónomos de las dietas pagadas con tarjeta en establecimientos hoteleros y de los suministros (agua, luz, teléfono…) cuando la actividad se desarrolle en el domicilio habitual.

La declaración de la Renta puede ser en ocasiones compleja para un ciudadano. Es importante, ante cualquier duda confiar en un asesor fiscal cercano, que tenga un conocimiento actualizado de la legislación fiscal.

Aplicación para presentar la Declaración de la Renta a través de cualquier dispositivo móvil ya sea Android o IOS.

Aplicación Móvil Hacienda Declaración de la Renta

La Agencia Tributaria dispone de una aplicación que permite presentar la Declaración de la Renta con un solo clic.

Se pueden presentar las Declaraciones sencillas en las que la AEAT dispone de todos los datos del contribuyente y este no tiene nada que añadir. Se estima que más de 4 millones y medio de ciudadanos se benefician de este servicio.

En el caso de las declaraciónes más complejas, la aplicación redirige directamente a Renta Web  el programa online para presentar la Declaración de la Renta desde la web de Hacienda.

La App permite introducir hasta 20 NIF diferentes para poder gestionar desde un mismo dispositivo diferentes borradores

Teléfono Hacienda ayuda Declaración de la Renta

 

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Hacienda te llama

La AEAT ofrece un nuevo servicio durante la Campaña de Renta, los contribuyentes pueden solicitar, pidiendo cita previa, la llamada de un gestor de la Agencia Tributaria para que le ayude a rellenar o confirmar su borrador.

El contribuyente puede elegir la fecha y hora en la que quiere que le llamen cuando solicite la cita previa. Las citas serán cada 15 minutos de lunes a viernes de 9 de la mañana a 8:30 de la tarde.

Este nuevo servicio se ha llamado Plan “Le llamamos” y estará disponible en cuanto comience la campaña y permitirá agilizar el trámite a aquellos contribuyentes que tengan Declaraciones de renta complejas evitando que tengan que acudir a una oficina de Hacienda a presentarla.

La cita se puede solicitar accediendo a la Web de la Agencia Tributaria o llamando al 901223344 o 915530071, cuando se recibe la llamada es necesario tener a mano el NIF y el número de referencia.

3 de abril de 2019: Ya se puede solicitar la cita previa del plan “Le llamaremos”

¿Qué requisitos tiene que cumplir el contribuyente para utilizar este servicio?

  • Rendimientos del trabajo inferiores a 65.000 euros
  • Rendimientos del capital mobiliario inferiores a 15.000 euros
  • Rendimientos del capital inmobiliario por un inmueble o contrato
  • Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de fondos de inversión
  • Ganancias y pérdidas patrimoniales no derivadas de transmisiones, salvo que correspondan a actividades económicas
  • Rentas procedentes del régimen a atribución de rentas que correspondan a rendimientos de capital mobiliario e inmobiliario, con los mismos límites anteriores

También es posible que la  Agencia Tributaria llame directamente al contribuyente, en este caso no hay que tener en cuenta las limitaciones anteriores.

La Campaña comienza el 2 de Abril

Desde el 2 de abril hasta el 26 de junio de 2019, podremos solicitar y presentar por internet el borrador de la declaración de la renta 2018. Desde las primeras semanas de mayo, será posible solicitar cita previa para la realización de declaraciones y modificación de borradores en oficinas de la Agencia Tributaria.

Aunque desde el 15 de Marzo ya podemos solicitar el número de referencia para el borrador y acceder a los datos fiscales.

El número de referencia ya no llegara vía SMS

¿Cómo se consigue el número de referencia para presentar la declaración de la renta en 2018?

Tienes tres opciones:

  1. DNI Electrónico. Si dispones de DNI Electrónico es la forma más fácil de acceder al programa sin necesidad de número de referencia.
  2. Cl@ve PIN. Con Cl@ve PIN también puedes acceder al borrador y a tus datos fiscales sin nº de referencia.
  3. RENØ. Si no tienes ni DNI Electrónico ni Cl@ve PIN, para conseguir el número de referencia necesitas conocer el importe de la casilla 450 de tu Declaración de la Renta 2016, el NIF y la fecha de validez del Documento de Identidad. No es necesario facilitar el número de teléfono, debido a que, este año no se enviará el número vía SMS sino que aparecerá directamente en la pantalla del ordenador o se quedará guardado en la nueva aplicación móvil de la Agencia Tributaria.

Instrucciones para Solicitar el Borrador

 Personalmente en las Oficinas de la Administración Tributaria

 A través de Internet en la Web de la AEAT

 Por teléfono llamando al 901121224 y al 9010200345

 No es obligatorio pedir el borrador

⊕ Teléfono de información de la Agencia Tributaria – 901 33 55 33 

¿Cuándo se Presenta la Declaración de la Renta?

Fechas Importantes IRPF 2018 (A presentar en 2019)

  • A partir del 15 Marzo de 2019: Ya se puede solicitar el número de referencia para el borrador y acceder a los datos fiscales.

  • A partir del 2 Abril de 2019: Comienza la campaña de Declaración de la Renta 2018, y la posibilidad de rellenar y presentar el borrador y las declaraciones de Renta y Patrimonio a través de la página web de la Agencia tributaria.

    El pasado año Hacienda ya hacía coincidir la fecha del borrador y la de la presentación telemática de la Renta.

  • A partir del 8 de Mayo de 2019: Solicitar la cita previa de manera presencial en Hacienda

  • A partir del 14 de Mayo de 2019: Plazo de presentación de la renta y patrimonio en entidades colaboradoras, comunidades autónomas y oficinas de la Agencia Tributaria.

  • Hasta el 26 de Junio de 2019: Último día para presentar la Declaración de la Renta 2018, para aquellas con resultado a ingresar.

  • Hasta 1 de Julio 2019: Termina el plazo para presentar la Declaración de la Renta 2018, para aquellos con resultado a devolver.

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BOE Campaña de Renta 2018

Se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre el Patrimonio

 

Obligaciones de la Renta 2018

Con efectos desde el 1 de enero de 2018, se introducen dos modificaciones relativas a la obligación de declarar.

  • Se incluyen también las demás ganancias patrimoniales derivadas de ayudas públicas dentro del límite conjunto excluyente de la obligación de declarar, previsto en el artículo 96.2.c) de la LIRPF (Ley impuesto sobre la renta de las personas físicas) para las rentas inmobiliarias imputadas, los rendimientos íntegros del capital mobiliario no sujetos a retención derivados de letras del Tesoro y subvenciones para la adquisición de viviendas de protección oficial o de precio tasado previsto de 1.000 euros anuales.
  • Como vimos anteriormente, el límite excluyente de la obligación de declarar en el caso de percibir rendimientos del trabajo previstos en el artículo 96.3 de la ley del impuesto sobre la renta de las personas físicas, es decir, los que procedan de más de un pagador salvo excepciones, pensiones compensatorias del cónyuge o anualidades por alimentos no exentas, rendimientos por los que el pagador no esté obligado a retener o rendimientos sujetos a tipo fijo de retención se eleva a 14.000 euros. Hasta el año pasado el límite era de 12000€.
  • Cuando el impuesto correspondiente al período impositivo se hubiera devengado a partir de la entrada en vigor de la Ley de Presupuestos Generales del Estado para el año 2018, siempre que el contribuyente no hubiera fallecido antes de 5 de julio de 2018, el límite de 14.000 euros señalado en el párrafo anterior será de 12.643 euros.
  • La obligación de declarar según la Comunidad Autónoma de Residencia varía ya que pueden asumir competencias normativas sobre el mínimo exento, el tipo de gravamen y las deducciones y bonificaciones de la cuota, que serán compatibles con las establecidas en la normativa estatal y no podrán suponer una modificación de las mismas.

Por su parte, la Ley 41/2003, de 18 de noviembre, de Protección Patrimonial de las Personas con Discapacidad y de modificación del Código Civil, de la Ley de Enjuiciamiento Civil y de la Normativa Tributaria con esta finalidad, establece, en su disposición adicional segunda, que las Comunidades Autónomas podrán declarar la exención en el Impuesto sobre el Patrimonio de los bienes y derechos integrantes del patrimonio protegido de las personas con discapacidad.

La normativa de las Comunidades Autónomas de régimen común que regula estos aspectos puede consultarse en el Manual práctico de Renta y Patrimonio 2018 o en el portal de Fiscalidad Autonómica y Local al que puede acceder desde el apartado enlaces de interés de la web de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, en la dirección http://www.agenciatributaria.es

⇒ Obligación de declarar IMPUESTO DE PATRIMONIO 2018

Es un tributo estrictamente individual que recae sobre las personas físicas y es complementario del IRPF.

Se prorroga para este ejercicio la vigencia del Impuesto sobre el Patrimonio y la normativa al respecto del mismo.  

Para saber si estás obligado a hacer la declaración debes tener en cuenta el importe bruto de las rentas patrimoniales ya que este impuesto solo grava las rentas que superan los 700.000 euros durante el ejercicio 2018.  También hay que tener en cuenta la comunidad autónoma donde estás empadronado y por lo tanto donde presentas la declaración de la renta.

Hay que tener en cuenta que el impuesto sobre el patrimonio varía en función de la comunidad autónoma en la que tenga el contribuyente la residencia. Algunas comunidades aplican bonificaciones que pueden alcanzar el 100%.

Declaración de la renta barata precio asesor¿Qué precio puede pedirte una Asesoría por hacer la Declaración de la Renta?

El precio de la declaración de la renta dependerá de la complejidad de la misma.

Si su declaración es sencilla, y se puede elaborar con los datos fiscales proporcionados por Hacienda o incluso es elaborada por Hacienda en forma de borrador de declaración, probablemente no merezca la pena recurrir a un asesor.

No obstante, si su declaración presenta más complejidad, por desarrollar una actividad económica por estimación directa o por módulos; por desarrollar parte de los trabajos en el extranjero y/o tributar en el extranjero y deber aplicar los mecanismos para evitar la doble imposición internacional en base a convenios de doble imposición entre países.

Por aplicación de algún beneficio fiscal que precise justificación, como la exención por trabajos desarrollados en el extranjero. Si eres no residente fiscal en España; etc., es recomendable contar con la ayuda de un Asesor Fiscal, que le asesore cómo cumplimentar su declaración y se relacione con Hacienda en su nombre a los efectos de la justificación de lo declarado.

Comúnmente los honorarios del asesor fiscal podrá ser una tarifa fija, por tiempo empleado o relacionado con los beneficios fiscales obtenidos («success fee»). En cualquier caso no hay una tarifa estándar y no es posible determinar un importe razonable sin evaluar primero el caso concreto.

¿Quién puede deducir el alquiler en la Declaración de la Renta?

Comienza la campaña de la Renta 2018, y desde la campaña de Renta 2017 los contribuyentes pueden realizar la presentación por medio de la plataforma online de la Administración Tributaria.

deducción alquiler declaración rentaLa aplicación Renta Web estuvo colgada varias horas al inicio de campaña por la cantidad masiva de ciudadanos que intentaron acceder, aún así es una aplicación relativamente fácil e intuitiva y se puede acceder desde cualquier dispositivo ya sea un ordenador, una Tablet o un Smartphone.

A través de está herramienta se puede aportar toda la información que crea necesaria el contribuyente como por ejemplo los datos de su vivienda habitual si quiere solicitar la deducción del alquiler.

En otros puntos hemos hablado de las novedades y los cambios que había para la declaración de la renta 2018 y ahora vamos a hacer hincapié en el tema de los alquileres.

En anteriores años había muchos ciudadanos que para conseguir desgravar una cantidad mayor realizaban alquileres justo antes de que finalizara el año, pues bien esto ya no es posible desde 2016.

¿Quién puede?

La mayoría de las comunidades autónomas cuenta con una deducción del alquiler en el IRPF para jóvenes, discapacitados o mayores con una determinada renta. Además también encontramos otro tipo de restricciones y más variables para acceder a dicha deducción del alquiler.

También hay una deducción estatal pero sólo para aquellos inquilinos que firmaron un contrato de arrendamiento antes del 1 de enero de 2015. ¿Cómo funciona la deducción estatal?: La desgravación por alquiler en la renta 2018 es del 10% sobre una base máxima de 9.040 euros. Solo podrán practicarla quienes sumen una base menor que 17.707€.

¿Cómo funcionan las deducciones autonómicas por alquiler? La mayoría de comunidades cuentan con subvenciones fiscales que cambian de cuantía, porcentajes y requisitos según donde vivas.

Según la comunidad autónoma y algunas condiciones específicas que veremos a continuación, hay diferentes porcentajes y límites de deducción del alquiler en la Declaración de la Renta 2018.

REQUISITOS ESPECÍFICOS 

Extremadura

Los extremeños pueden desgravar un 5% del alquiler hasta 300 € con carácter general y un 10% hasta 400 euros para el alquiler de viviendas en medios rurales.

Es necesario tener menos de 36 años,  formar parte de una familia numerosa o tener una discapacidad igual o superior al 65%.

Los límites en la base son de 19.000 euros en tributación individual y 24.000 euros en conjunta.

Aragón

En Aragón la deducción por alquiler de vivienda está limitada a casos de dación en pago en los que se firme un contrato de alquiler con opción a compra. En estos casos se podrá aplicar una desgravación del 10% de las cantidades destinadas al alquiler sobre una base máxima de 4.800 euros siempre que la base liquidable no supere los 15000€ en tributación individual ni 25000 en conjunta.

Asturias

Los asturianos pueden deducir un 10% del alquiler hasta un máximo de 455 euros con carácter general y un 15% con límite de 606€ si la vivienda está en el medio rural.

En ambos casos la base liquidable no podrá superar los 25009€ en tributación individual ni los 32240€ en tributación conjunta. El dinero destinado al alquiler deberá superar el 10% de la base imponible.

Cantabria

En Cantabria los menores de 36 años, mayores de 65 años o personas con discapacidad superior al 65% pueden deducir el 10% del alquiler con un límite de 300 euros en tributación individual y 600 en tributación conjunta.

Además, la base no podrá superar los 22.000 euros en tributación individual ni los 31.000 euros en conjunta. Es necesario destinar más del 10% de la renta disponible al alquiler.

Cataluña

La desgravación por arrendamiento en Cataluña es del 10% del alquiler hasta un máximo de 300 euros al año. Esta cuantía asciende a 600 euros en el caso de las familias numerosas

Para acceder a ella es necesario ser menor de 32 años de edad, viudo o viuda de más de 65 años, haber estado en paro 183 días o más en 2017 o tener un grado de discapacidad del 65%.

No podrá superar los 20.000 euros. el dinero destinado al alquiler debe superar el 10% de los rendimientos netos.

Galicia

Los gallegos menores de 35 años que hayan firmado su contrato más tarde de 2013 podrán desgravar el 10% del alquiler hasta 300 € con carácter general o el 20% hasta 600 euros si se tienen dos o más hijos menores. En caso de discapacidad superior al 33% las cuantías de la deducción se duplican.

La base no podrá superar nunca los 22.000 euros

Castilla-La Mancha

Los menores de  36 años pueden  desgravar el 15% del dinero del alquiler hasta un máximo de 450 euros. La deducción se incrementa hasta un 20% con un máximo de 612 euros por alquileres en poblaciones de hasta 2.500 habitantes o de hasta 10.000 habitantes siempre que se encuentren a más de 30 kilómetros de un municipio con más de 50.000 habitantes.

La base no puede superar los 12.500 euros en tributación individual ni los 25.000 euros en conjunta.

Islas Baleares

Los menores de 36 años, personas con discapacidad física igual o superior al 65% y sensorial del 33% y familias numerosas pueden aplicar una reducción del 15% hasta un máximo de

 400 € por alquiler de vivienda siempre que la suma de la base imponible general y la base imponible del ahorro no superen los 20000€ en tributación individual ni 34000 en tributación conjunta.

En las Islas Baleares también se puede desgravar el 15% del dinero destinado al alquiler hasta 400€ siempre que este hecho sea por un traslado temporal de una isla a otra por motivos laborales si la  base del contribuyente no supera los 30.000€ en tributación individual ni los 48.000 en conjunta.

Andalucía

Los andaluces menores 35 años podrán desgravar un 15% del alquiler hasta 500 euros para ingresos inferiores 19.000 euros en tributación individual y 24.000 euros en tributación conjunta.

Navarra

Los navarros pueden desgravar el 15% del dinero del alquiler con un máximo de 1.200 euros anuales siempre que la base no supere los 30.000 euros en tributación individual ni los 60.000 en tributación conjunta. Debes además destinar más del 10% de tu renta al alquiler.

Valencia

La deducción por arrendamiento en Valencia es del 15% hasta un máximo de 550 € con carácter general.

Un 20% y 700€ de límite para los menores de 35 años, mayores de 65 años o personas con un grado de discapacidad física del 65% o más o psíquica del 33% o más.

La base liquidable general más la del ahorro no puede superar los 26.000 euros en tributación individual ni los 46.000 euros en conjunta.

En Valencia también se puede practicar una deducción por arrendamiento destinada a alquileres por cuestiones labores en un municipio distinto del de la residencia habitual de  un 10% del alquiler con un límite de 204 euros.

Castilla y León

Los menores de 36 años pueden desgravar el 20% del alquiler hasta un máximo de 459€. Esta cantidad se eleva hasta el 25% y 612 euros de límite en poblaciones de hasta 10.000 habitantes o de 3.000 habitantes si está a menos de 30 kilómetros de la capital de provincia.

la base liquidable general más la del ahorro y menos el mínimo personal y familiar no podrá superar los 18.900 euros en tributación individual ni los 31.500 euros en conjunta.

Canarias

Los residentes en Canarias pueden desgravar un 20% del alquiler hasta un máximo de 600 euros si la base no supera los 20.000€ en tributación individual o 30.000 en conjunta. El dinero destinado al alquiler tendrá que superar el 10% de la base imponible.

En Canarias también existe una deducción de 300 euros por traslado de la residencia habitual a otra isla del Archipiélago por motivos laborales.

País Vasco

La deducción por alquiler es del 20% con carácter general hasta 1.600 euros y del 25% hasta 2.000 euros para menores de 30 años.

Madrid

La deducción por alquiler en Madrid se limita a los menores de 35 años, que podrán desgravar el 30% del alquiler hasta un máximo de 1.000 €, tanto en tributación individual como en conjunta.

La suma de la base liquidable general y la del ahorro no podrá superar los 25.620 euros en tributación individual ni los 36.200 euros en conjunta. Además, el dinero destinado al alquiler debe superar el 10% de esa misma suma.

Si cumples los requisitos, ¿Qué porcentaje es la deducción del alquiler?

Se podrá deducir el 10,05% de la cantidad satisfecha en el período impositivo por el alquiler de la vivienda habitual, eso sí, para que sea así la base imponible no podrá ser superior a 24.107,20 € anuales.

Recargos de Hacienda por errores o declaraciones complementarias

Cuando se presenta una declaración a devolver, se observa un error y al hacer la complementaria sale a ingresar cuidado con los posibles recargos.

Error Declaración Renta Complementaria HaciendaLos errores al realizar la declaración son muy comunes, y precisamente por ellos existen las declaraciones complementarias.

Cuando observamos un error en nuestra declaración tenemos que realizar una complementaria lo antes posible corrigiendo dicho error.

Si está complementaria se realiza fuera de plazo, aunque se realice antes de que Hacienda mande un requerimiento, exigirán un recargo:

  • El importe de recargo puede ser de un 5%, 10%o 15% del importe dejado a ingresar siempre que el RAE: Acción de meter algunas cosas, como el dinero, en un lugar para su custodia.”>ingreso se haya hecho dentro de los tres, seis o doce meses siguientes a la fecha en que debería haberse realizado respectivamente.
  • Si el plazo se supera el recargo será del 20% además de liquidar los intereses de demora.

¿Qué pasa si Hacienda te devuelve la primera declaración habiendo hecho ya una complementaria?

Pongámonos en el supuesto de que en la primera declaración nos sale a devolver 2.000 euros y en realidad deberíamos de haber ingresado 750.

En este supuesto si Hacienda realiza la devolución de los 2.000 euros en la complementaria tendremos que devolver 2.750 euros.

Si Hacienda impone un recargo sobre los 2.750 euros podremos oponernos.

El recargo solo puede recaer sobre la cuantía no ingresada es decir, sobre los 750 euros pero no sobre la devolución que se ha recibido de forma incorrecta.

Sobre el RAE: Acción de meter algunas cosas, como el dinero, en un lugar para su custodia.”>ingreso erróneo Hacienda solo puede exigir intereses de demora por los días que han pasado desde que nos lo RAE: Acción de meter algunas cosas, como el dinero, en un lugar para su custodia.”>ingreso hasta que lo devolvimos.

Conclusión

Hacienda puede exigir un recargo sobre la cuantía dejada a ingresar inicialmente pero no sobre el importe ingresado incorrectamente.

Igualmente para evitar o minimizar recargos de Hacienda o intereses de demora es recomendable rectificar en cuanto nos demos cuenta del error, ya sea, por nuestra parte en la declaración o bien por que Hacienda haya cometido un error en la devolución.

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¿Quién está obligado a presentar la declaración de la renta?

La declaración de la renta es obligatoria para los siguientes grupos de contribuyentes:

  • Los que tienen salarios superiores a 22.000 euros brutos anuales.
  • Si gana más de 11.200 euros si tienen más de un pagador y la suma de lo percibido por el segundo y restantes sobrepasa los 1.500 euros al año
  • Los que obtienen rendimientos del capital mobiliario y ganancias patrimoniales sometidos a retención o ingreso a cuenta, por una cantidad superior a 1.600 euros anuales en su conjunto.
  • Quienes se beneficien de imputaciones de rentas, rendimientos íntegros del capital mobiliario no sujetos a retención derivados de Letras del Tesoro o subvenciones para la compra de viviendas de protección oficial o precio tasado, que superen los 1.000 euros anuales.
  • Lo que declaren rendimientos íntegros del trabajo, de capital o de actividades económicas o ganancias patrimoniales superiores a 1.000 euros anuales en su conjunto.
  • Quienes hayan sufrido pérdidas patrimoniales superiores a 500 euros.

Aunque no están obligados a presentar la declaración de la renta 2018, es conveniente que lo hagan quienes quieran hacer valer su derecho a deducción, por haber realizado algún tipo de inversión en vivienda (régimen transitorio), quienes hayan hecho aportaciones a planes de pensiones o quienes tengan cuentas de ahorro-empresa.

Por otro lado, no hay obligación de declarar las pensiones compensatorias, los rendimientos sobre los que el pagador no tiene obligación de retener o los rendimientos del trabajo sujetos a tipo fijo de retención.

Tampoco las rentas exentas ni los premios de loterías sujetos a retención.

El primer paso para realizar la declaración de la renta 2018 es solicitar un borrador de la renta que confecciona la Agencia Tributaria, y que incluye los datos personales, familiares y económicos de la persona que hace la declaración.

Se trata de una iniciativa no obligada pero muy conveniente para saber con qué datos cuenta Hacienda sobre nosotros. La solicitud se realiza a través de su página web.

Una vez recibido el borrador de la declaración de la renta es muy importante comprobar que todos los datos están correctos.

Es posible que la Agencia Tributaria no tenga la información completa, lo que puede significar que no podamos beneficiarnos de alguna desgravación, que paguemos menos de lo que nos corresponde, o se nos devuelva más dinero del que tenemos derecho, circunstancias que en ningún caso nos benefician porque puede haber una inspección posterior.

Los autónomos no pueden solicitar el borrador de la declaración de la renta ya que Hacienda no puede saber los ingresos y gastos que ha tenido a lo largo del año.

La única excepción es la de autónomos socios o administradores de una sociedad mercantil que tengan nómina de empresa.

Declaración de la renta conjunta vs. individual

Aunque el IRPF es un impuesto individual, en el caso de unidades familiares integradas por cónyuges no separados legalmente, se puede optar por hacer una declaración conjunta de la renta.

El concepto de unidad familiar deja fuera a las parejas de hecho.

Si ambos cónyuges perciben rentas de trabajo, y superan el mínimo personal y familiar, normalmente compensa realizar la declaración de la renta individual porque hay una deducción mínima por esa misma cantidad que se aplica cada uno de ellos.

En la declaración conjunta de la renta también se aplica la deducción, pero una sola vez.

Cuando se tiene hijos, es más ventajoso presentar la declaración conjunta, ya que se tiene derecho a una reducción de la base imponible por cada uno, que va de los 1.836 euros al año por el primer hasta los 4.182 euros al año por el cuarto hijo y sucesivos.

Para beneficiarse de estas reducciones, los hijos tienen que vivir con los declarantes y ser menores de 25 años o mayores con discapacidad.

En el caso de que trabajen, sus ingresos no pueden superar los 8.000 euros anuales. Si se opta por la declaración individual, los cónyuges se repartirán la reducción por hijo al 50%.

Cuando pagamos una hipoteca que grava la vivienda habitual, generalmente es mejor hacer la declaración de la renta individual, ya que cada miembro de la pareja puede acogerse a la deducción por compra de vivienda habitual: el 15% de 9.040 euros.

Es decir, que de manera individual, se aplicaría una deducción del 15% para un máximo de 18.080 euros. Esta deducción se aplica sólo a viviendas adquiridas antes del 1 de enero de 2013.

Son muchas las variables y condicionantes que pueden afectar a nuestra declaración de la renta, de modo que salga a pagar o negativa.

Por ello es muy importante dejar su cálculo a gestores profesionales que velarán cuidadosamente por nuestros intereses.

¿Qué es la Renta o IRPF?

El impuesto de la renta de las personas físicas es un tributo de carácter personal y directo que se presenta a través de la declaración anual.

Normalmente se extiende entre el 1 de abril y el 30 de junio de cada año. La mayoría de los contribuyentes tienen la obligación de presentar la declaración de la renta.

Y aunque Hacienda facilita su cálculo a través de citas previas durante la campaña de renta, es recomendable contratar a un gestor especializado en declaraciones de la renta, que analizará cuidadosamente toda nuestra documentación para que los resultados sean lo más favorables posibles a nuestros intereses.

Si necesitas un gestor especializado en la elaboración de la declaración de la renta 2018, Club del Asesor te busca los tres mejores presupuestos entre nuestra red de asociados para que puedas presentar tu declaración de la renta en las condiciones más favorables.

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Renta WEB -declaracion IRPF

Tutorial del funcionamiento de la aplicación Renta WEB.

Renta WEB es una herramienta que ha creado la AEAT para que el contribuyente pueda realizar y presentar la declaración de la Renta.

Para conseguir crear este servicio se han unido las dos herramientas actuales el Borrador y el Programa Padre.

Esta nueva aplicación web presenta algunas ventajas, como el hecho de poder gestionarlo directamente en la web sin necesidad de descargar un programa, además de que se puede acceder desde cualquier tipo de dispositivo.

Toda la información que registremos se guarda en un servidor en la nube por lo que podemos comenzar a realizar la declaraciónen el ordenador y seguir más tarde a través de la Tablet. Solo los contribuyentes que tengan rendimientos de actividades económicas tendrán que seguir utilizando el Programa Padre por lo que todavía no podemos decirle adiós en su totalidad.

¿Cómo presento la Declaración de la Renta sin el Programa Padre?

Renta Web, un sistema que acerca más la AEAT al contribuyente.

Este año la renta se presenta a través de un nuevo sistema Renta Web, por este sistema los ciudadanos podrán presentar su declaración del año 2016.

Anteriormente se hacía con el Programa Padre que se instalaba en el ordenador descargándolo en la web de la AEAT.

Ventajas de Renta Web.

Cada vez son más las entidades públicas en sumarse a la era de  las nuevas tecnologías y las nuevas formas de actuación de los usuarios, a los que cada vez les gusta más trabajar de forma online sin necesidad de descargar e instalar aplicaciones en el ordenador.

Novedad importante, ya que, gracias al nuevo sistema el contribuyente podrá presentar su declaración sin necesidad de descargar e instalar nada como era el caso del programa padre.

Lógicamente al ser online gana en accesibilidad, puesto que, es posible acceder desde cualquier tipo de dispositivo como móviles o tablets siendo estos los más utilizados por los usuarios en la actualidad.

Otra de las ventajas es que al ser online es posible acceder a la misma sesión desde diferentes dispositivos, es decir, se puede comenzar a hacer la declaración desde un dispositivo y terminarlo desde otro. El borrador pasará a llamarse predeclaración.

Para entrar en Renta Web habrá que seguir los mismo pasos que para acceder al portal de la Agencia Tributaria, lo único que cambia es el icono de acceso que pasa de ser el de borrador a uno identificativo del nuevo sistema.

Solicita ayuda para presentar tu declaración de la renta

Una vez dentro, podemos identificarnos de tres formas posibles:

  • Certificado electrónico de identificación o DNI electrónico.
  • Cl@ve PIN.
  • Número de Referencia.

Los pasos que nos aparecen después de haber entrado con nuestros datos son la aceptación de los datos personales, el resumen de declaraciones y la presentación de la declaración.

Aquellos contribuyentes  con rentas del trabajo podrán comenzar a presentar la declaración con este nuevo sistema a partir del 6 de abril. Se pueden identificar tres perfiles de contribuyente:

  • Perfil inmediato. Aquellos que solo están a la espera de confirmar el borrador.
  • Perfil paso a paso. Aquellos que necesitan aportar más información antes de dar por confirmado el borrador.
  • Perfil programa padre. Contribuyentes con rentas que proceden de actividades económicas. Son los únicos que por el momento no podrán usar “Renta Web”.

Consultorio de la Declaración de la Renta: Preguntas y Respuestas

P⇒ Tengo un cliente que está exento de presentar IVA, se dedica a la formación, las facturas de gastos se deducen en la declaración de la renta?

R: Con la información proporcionada parece desprenderse que el Cliente sí que podría deducirse las facturas en la declaración de la renta, siempre que se cumplan ciertos requisitos. La regla general para que los gastos tengan la consideración de deducibles es que:

  • Deben ser gastos afectos a la actividad económica.
  • Deben estar convenientemente justificados, generalmente a través de facturas completas.
  • Deben estar registradas contablemente.

Dicho esto, en lo que a IVA soportado se refiere, para que pueda considerarse deducible, las cuotas soportadas en las adquisiciones de bienes o servicios, no deben resultar deducibles de las devengadas, con arreglo a la normativa del IVA. Es decir, que a  pesar de que la normativa del IVA determine que las cuotas soportadas no son deducibles, como ocurre en algunas actividades como la de formación, y no haya que presentar declaraciones trimestrales, se podrá deducir el gasto en la declaración de la renta.

⇒ ¿Hay algún tipo de deducción en la declaración de la renta por la compra de una vivienda habitual con préstamo hipotecario?

R: Desde el 1-1-2013, se ha derogado tanto la deducción por inversión en vivienda y su correspondiente tramo autonómico, como la compensación fiscal. No obstante, se establece un régimen transitorio por el que pueden continuar practicando la deducción por inversión en vivienda habitual en los mismos términos que los establecidos hasta el 31-12-2012:

Los contribuyentes que hubieran adquirido su vivienda habitual con anterioridad a 1-1-2013 o satisfecho cantidades con anterioridad a dicha fecha para la construcción de la misma; los contribuyentes que hubieran satisfecho cantidades con anterioridad a 1-1-2013 por obras de rehabilitación o ampliación de la vivienda habitual, siempre que las citadas obras estén terminadas antes de 1-1-2017; y los contribuyentes que hubieran satisfecho cantidades para la realización de obras e instalaciones de adecuación de la vivienda habitual de las personas con discapacidad con anterioridad a 1-1-2013, siempre y cuando las citadas obras o instalaciones estén concluidas antes de 1-1-2017.

En todo caso, se exige como requisito que el contribuyente hubiera practicado la deducción por inversión en vivienda habitual en relación con las cantidades satisfechas para la adquisición o construcción de dicha vivienda en un período impositivo devengado con anterioridad a 1-1-2013 (es decir, 2012 o años anteriores), salvo que, en el supuesto de adquirir una vivienda habitual habiendo disfrutado de la deducción por adquisición de otras viviendas habituales anteriores, la deducción no se hubiera podido practicar porque las cantidades invertidas en la nueva vivienda no superen las cantidades invertidas en otras viviendas habituales anteriores, y/o porque el importe invertido en la misma no haya superado el importe exento por reinversión.

⇒ ¿Tienen aplicación en la RENTA del año 2018 los gastos de préstamo, notaría e impuestos por la compra de vivienda?

R: No existe deducción alguna en la declaración de la renta de 2018 por la compra de una vivienda. Tampoco para los gastos mencionados. Solo se pueden deducir esos gastos en la para viviendas adquiridas con anterioridad al 1 de enero de 2013. Cuestión distinta será cuando se transmita la vivienda. En ese caso se podrá descontar del precio de adquisición los gastos para la adquisición de la vivienda, a la hora de determinar una pérdida o ganancia patrimonial.

⇒ ¿El impuesto del IBI de una vivienda es deducible en la declaración de la renta?

R: El Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) únicamente será deducible cuando el Cliente disponga de una vivienda y esta se encuentre arrendada  y tribute por las rentas que perciba por dicho arrendamiento como un rendimiento de capital inmobiliario o bien el arrendamiento de inmuebles constituya una actividad económica conforme al artículo 27 del  la Ley del IRPF.

En el caso de que el Cliente disponga únicamente de su vivienda habitual o de otras viviendas no arrendadas o explotadas no cabrá ningún tipo de deducción

⇒ Una persona vende un piso que tenía en usufructo. ¿Tiene que declarar la venta de ese inmueble en RENTA?

R: El artículo 33.1 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio (BOE de 29 de noviembre), en adelante LIRPF, establece que “son ganancias y pérdidas patrimoniales las variaciones en el valor del patrimonio del contribuyente que se pongan de manifiesto con ocasión de cualquier alteración en la composición de aquél, salvo que por esta Ley se califiquen como rendimientos”.

El importe de las ganancias y pérdidas patrimoniales se determinará por diferencia entre los valores de adquisición y de transmisión, valores que vienen definidos en los artículos 35, 36 y 37 de la LIRPF.

La venta del piso generará una ganancia o pérdida patrimonial pues se realiza una transmisión. El porcentaje de transmisión atribuible a la usufructuaria se realizará conforme a las reglas previstas en el artículo 41 y  41 del Reglamento del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas y Actos Jurídicos Documentados. 

 

Novedades de la Declaración de la Renta de años anteriores

Novedades de Gestión

Borrador de la declaración

  • Todos los contribuyentes independientemente de la procedencia de la renta obtenida pueden acceder al borrador de la declaración.
  • El número de referencia se obtiene de la misma forma que el año pasado, a través de la web.
  • Se mantiene el acceso a través de la Cl@ve PIN y Certificado Electrónico.
  • Si la Declaración es conjunta es necesario el NIF del conyuge y su Cl@ve PIN o número de referencia.

Presentación de la declaración

Pago

  • Al igual que el periodo anterior, cuando el resultado de la declaración sea a ingresar se puede realizar el pago a través de una entidad colaboradora o vía electrónica.
  • Si se fracciona el pago y no se domicilia el plazo de ingreso finaliza el 6 de noviembre de 2017.

Novedades del Supuesto de no Sujeción

Cláusula suelo

La devolución procedente de acuerdos realizados con los bancos, en efectivo o por medio de medidas compensatorias, teniendo en cuenta la cláusula suelo, no se incluirán en la base imponible del IRPF.

Si procede realizar una regularización solo se tendrá en cuenta los periodos en que no haya prescrito el derecho de Administración.

Novedades sobre los Rendimientos de Trabajo

Rendimientos de trabajo en especie exentos

Incremento del máximo de exención a 1.500€ si el trabajador, cónyuge o descendiente en caso de discapacidad.

Novedades del Rendimientos del Capital Inmobiliario

Gastos no deducibles

Si el contribuyente recibió en 2016 una retribución por la aplicación de la cláusula suelo no se considera gasto deducible en el periodo 2016.

Novedades del Rendimientos del Capital Mobiliario

Rendimientos obtenidos por la participación en fondos propios de cualquier tipo de entidad

Las Sociedades Civiles que ajuste su contabilidad al código de comercio en los ejercicios 2014 y 2015, pasan a ser considerados contribuyentes del IS a partir de enero 2016, por lo tanto los beneficios obtenidos no se incluyen en la base imponible del contribuyente y no están sujetos a retención e ingresos a cuenta.

Novedades de Rendimientos de actividades económicas

Actividades económicas en estimación directa

  • El gasto deducible para determinar el rendimiento neto en estimación directa asciende a 1.500€.
  • Desaparecen las diferencias entre los inmovilizados intangibles.

Actividades económicas en estimación objetiva

  • Se excluyen las actividades comprendidas en las divisiones 3, 4 y 5 de las tarifas del Impuesto sobre Actividades Económicas.
  • El número de vehículos destinados al trasporte de mercancías y mudanzas pasa de 5 a 4.

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2019-04-23T15:33:11+00:00

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