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/, Noticias del sector/Cómo presentar la Declaración de la Renta 2018

Desde el 15 de marzo de 2019 se puede acceder al Portal renta 2018:

» TRÁMITES DESTACADOS que se pueden hacer en el Portal

  • Obtener su número de referencia

  • Consultar sus datos fiscales

  • Tramitar la Cita previa Renta 2018: Plan “Le Llamamos” y atención en oficinas

  • Servicio de tramitación borrador / declaración (Renta WEB)

» MÁS TRÁMITES

  • Consultar las declaraciones presentadas

  • Modificar una declaración ya presentada

  • Consultar y/o modificar su cuenta de domiciliación

  • Inhabilitar la casilla para obtener el número de referencia

  • Comprobar y modificar el domicilio fiscal

  • Registrarse en Cl@ve

  • Suscripción a avisos informativos de la AEAT y gestión de dispositivos móviles

  • Realizar trámites de ejercicios anteriores

  • Todos los trámites de Renta

  • Deducción de familia numerosa, por ascendiente con dos hijos o por personas con discapacidad a cargo

FECHAS IMPORTANTES 2019

Cómo presentar la Declaración de la Renta

¿Que novedades nos encontramos este año 2019?

  • En la obligación de declarar aumenta la cantidad mínima exenta a 14.000€, frente al límite anterior de 12.000€.

  • No tienen obligación de presentar declaración aquellos contribuyentes que ingresen hasta 22.000 euros anuales de un solo pagador.

  • Una de las novedades es que la Agencia Tributaria ha decidido suprimir la posibilidad de presentarla en papel para evitar duplicidades. Se podrá imprimir un borrador que no será válido para su presentación. Este año 2019 todos los contribuyentes deben presentar la declaración de la RENTA 2018 a través de la plataforma digital de la Agencia Tributaria

  • Se encuentran exentas de declarar las ganancias patrimoniales derivadas de ayudas públicas

  • Aumento de la reducción por obtención de rendimientos del trabajo.

  • Las prestaciones públicas por maternidad de la Seguridad Social que perciben las mujeres trabajadoras durante la baja de 16 semanas tras el nacimiento de un hijo están exentas de tributar al IRPF 2018.

  • La deducción por maternidad se incrementa en 1.000€ adicionales, por gastos de custodia en guardería/centros de educación infantil autorizados, cuando el hijo sea menor de 3 años. 

  • Además, quienes lleven a su hijo a la guardería tienen derecho a una deducción de hasta 83,33€ al mes.

  • Incremento en el importe de la deducción por familia numerosa o personas con discapacidad hasta 600 euros anuales por cada hijo.

  • Nuevas cuantías exentas en la tributación sobre ciertos premios de lotería y apuestas.

  • Deducción para los autónomos de las dietas pagadas con tarjeta en establecimientos hoteleros y de los suministros (agua, luz, teléfono…) cuando la actividad se desarrolle en el domicilio habitual.

La declaración de la Renta puede ser en ocasiones compleja para un ciudadano. Es importante, ante cualquier duda confiar en un asesor fiscal cercano, que tenga un conocimiento actualizado de la legislación fiscal.

Aplicación para presentar la Declaración de la Renta a través de cualquier dispositivo móvil ya sea Android o IOS.

Aplicación Móvil Hacienda Declaración de la Renta

La Agencia Tributaria dispone de una aplicación que permite presentar la Declaración de la Renta con un solo clic.

Se pueden presentar las Declaraciones sencillas en las que la AEAT dispone de todos los datos del contribuyente y este no tiene nada que añadir. Se estima que más de 4 millones y medio de ciudadanos se benefician de este servicio.

En el caso de las declaraciónes más complejas, la aplicación redirige directamente a Renta Web  el programa online para presentar la Declaración de la Renta desde la web de Hacienda.

La App permite introducir hasta 20 NIF diferentes para poder gestionar desde un mismo dispositivo diferentes borradores

Teléfono Hacienda ayuda Declaración de la Renta

 

¿Necesitas ayuda con tu declaración?

Hacienda te llama

La AEAT ofrece un nuevo servicio durante la Campaña de Renta, los contribuyentes pueden solicitar, pidiendo cita previa, la llamada de un gestor de la Agencia Tributaria para que le ayude a rellenar o confirmar su borrador.

El contribuyente puede elegir la fecha y hora en la que quiere que le llamen cuando solicite la cita previa. Las citas serán cada 15 minutos de lunes a viernes de 9 de la mañana a 8:30 de la tarde.

Este nuevo servicio se ha llamado Plan “Le llamamos” y estará disponible en cuanto comience la campaña y permitirá agilizar el trámite a aquellos contribuyentes que tengan Declaraciones de renta complejas evitando que tengan que acudir a una oficina de Hacienda a presentarla.

La cita se puede solicitar accediendo a la Web de la Agencia Tributaria o llamando al 901223344 o 915530071, cuando se recibe la llamada es necesario tener a mano el NIF y el número de referencia.

3 de abril de 2019: Ya se puede solicitar la cita previa del plan “Le llamaremos”

¿Qué requisitos tiene que cumplir el contribuyente para utilizar este servicio?

  • Rendimientos del trabajo inferiores a 65.000 euros
  • Rendimientos del capital mobiliario inferiores a 15.000 euros
  • Rendimientos del capital inmobiliario por un inmueble o contrato
  • Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de fondos de inversión
  • Ganancias y pérdidas patrimoniales no derivadas de transmisiones, salvo que correspondan a actividades económicas
  • Rentas procedentes del régimen a atribución de rentas que correspondan a rendimientos de capital mobiliario e inmobiliario, con los mismos límites anteriores

También es posible que la  Agencia Tributaria llame directamente al contribuyente, en este caso no hay que tener en cuenta las limitaciones anteriores.

La Campaña comienza el 2 de Abril

Desde el 2 de abril hasta el 26 de junio de 2019, podremos solicitar y presentar por internet el borrador de la declaración de la renta 2018. Desde las primeras semanas de mayo, será posible solicitar cita previa para la realización de declaraciones y modificación de borradores en oficinas de la Agencia Tributaria.

Aunque desde el 15 de Marzo ya podemos solicitar el número de referencia para el borrador y acceder a los datos fiscales.

El número de referencia ya no llegara vía SMS

¿Cómo se consigue el número de referencia para presentar la declaración de la renta en 2018?

Tienes tres opciones:

  1. DNI Electrónico. Si dispones de DNI Electrónico es la forma más fácil de acceder al programa sin necesidad de número de referencia.
  2. Cl@ve PIN. Con Cl@ve PIN también puedes acceder al borrador y a tus datos fiscales sin nº de referencia.
  3. RENØ. Si no tienes ni DNI Electrónico ni Cl@ve PIN, para conseguir el número de referencia necesitas conocer el importe de la casilla 450 de tu Declaración de la Renta 2016, el NIF y la fecha de validez del Documento de Identidad. No es necesario facilitar el número de teléfono, debido a que, este año no se enviará el número vía SMS sino que aparecerá directamente en la pantalla del ordenador o se quedará guardado en la nueva aplicación móvil de la Agencia Tributaria.

Instrucciones para Solicitar el Borrador

 Personalmente en las Oficinas de la Administración Tributaria

 A través de Internet en la Web de la AEAT

 Por teléfono llamando al 901121224 y al 9010200345

 No es obligatorio pedir el borrador

⊕ Teléfono de información de la Agencia Tributaria – 901 33 55 33 

¿Qué documentos nos puede pedir Hacienda relacionados con la RENTA?

👦 DNI, libro de familia.

Es imprescindible presentar el DNI del titular de la declaración de la renta. Se  deben presentar los documentos de identidad de todos los miembros con derecho a deducción. Si la declaración es conjunta se debe presentar una autorización firmada por el cónyuge.

💳 Número de cuenta de tu banco

Para que la Agencia Tributaria haga el ingreso o la retirada del dinero correspondiente hay que facilitar  un Código de Cuenta al Cliente (CCC) de tu banco.

🏠 Referencia catastral de tu vivienda

La referencia catastral es el identificador oficial y obligatorio de los bienes inmuebles. Consiste en un código alfanumérico que es asignado por el Catastro de manera que todo inmueble debe tener una única referencia que permita situarlo inequívocamente en la cartografía catastral.

📄 Certificado de rendimientos del trabajo

Si eres un trabajador por cuenta ajena necesitas un certificado de retenciones de tu trabajo. Este documento resume los ingresos que has obtenido por tu trabajo o derivados de tu trabajo siempre que sea por cuenta ajena. En él se detallan las cantidades retenidas como el IRPF y los gastos que te puedes deducir. 

👵Certificado de Pensiones.

El Ministerio de Trabajo y Seguridad Social lo envía a los contribuyentes durante los meses de febrero y principio de marzo.

👴Certificado del banco sobre la aportación a Planes de Pensiones.

🏦 Información Fiscal facilitada por las entidades financieras.

  • Saldo medio del último trimestre
  • Saldo a 31 de diciembre de cada año
  • Importe Hipoteca y capital pendiente de amortizar a 31 de diciembre
  • Capital e Intereses pagados por hipoteca e intereses abonados y sus retenciones.

🔖 Copias del rendimiento del capital inmobiliario

En caso de haber obtenido ingresos por los bienes inmuebles a tu nombre, hay que presentar la relación de todos ellos, los justificantes o contratos que has firmado a lo largo del año. Tienes que presentar todos los gastos sujetos a deducción como facturas que acrediten estos movimientos.

📈 Rendimientos del capital mobiliario

Si recibes cualquier tipo de rendimiento que provenga de elementos patrimoniales, debes presentar los certificados correspondientes. Los rendimientos mobiliarios pueden ser:

  • Rendimientos por la participación en fondos propios de cualquier tipo de entidad (ejemplo, acciones).
  • Rendimiento obtenido por cesión a terceros de capitales propios.
  • Rendimientos procedentes de operaciones de capitalización y de contratos de seguro de vida o invalidez, excepto los que tributan como rendimientos del trabajo.
  • Otros rendimientos de capital mobiliario como el arrendamiento de bienes muebles, negocios.

📊 Rendimiento de actividades económicas en módulos

Si eres autónomo puedes declarar tus impuestos en módulos cada trimestre. Si te has acogido a esta fórmula tendrás que presentar los documentos que acrediten los parámetros de la actividad utilizados.

💸 Actividad económica en estimación directa

Libro registro de facturas emitidas/recibidas y bienes de inversión y las facturas originales de dichas facturas durante, al menos, 5 años.

📑 Documentos que justifiquen las ganancias patrimoniales

  • Por venta de vivienda habitual.
  • Por ventas de acciones, inmuebles u otros bienes, fondos de inversión
  • Premios
  • Subvenciones

 📑 Documentos necesarios para practicar deducciones

  • Deducción alquiler: DNI del arrendador y el justificante de las cantidades pagadas
  • Adquisición vivienda habitual o ampliación de un préstamo: justificante de los saldos pendientes de amortizar del préstamo original.
  • Donativos: tenemos que conservar los justificantes.

🔖 Copia de la escritura de compra de vivienda habitual

🔖 Copia de la escritura de hipoteca de la vivienda habitual

📜 Recibo del Impuesto sobre Bienes Inmuebles. (I.B.I.)

📝 Cuotas por afiliaciones a sindicatos, partidos políticos, colegios profesionales

Si se está afiliado a algún sindicado o a algún partido político, las cantidades satisfechas son deducibles y por tanto el sindicato o partido político deberá entregar el documento en el que certifique la cantidad entregada.

¿Cuándo se Presenta la Declaración de la Renta?

Fechas Importantes IRPF 2018 (A presentar en 2019)

  • A partir del 15 Marzo de 2019: Ya se puede solicitar el número de referencia para el borrador y acceder a los datos fiscales.

  • A partir del 2 Abril de 2019: Comienza la campaña de Declaración de la Renta 2018, y la posibilidad de rellenar y presentar el borrador y las declaraciones de Renta y Patrimonio a través de la página web de la Agencia tributaria.

    El pasado año Hacienda ya hacía coincidir la fecha del borrador y la de la presentación telemática de la Renta.

  • A partir del 8 de Mayo de 2019: Solicitar la cita previa de manera presencial en Hacienda

  • A partir del 14 de Mayo de 2019: Plazo de presentación de la renta y patrimonio en entidades colaboradoras, comunidades autónomas y oficinas de la Agencia Tributaria.

  • Hasta el 26 de Junio de 2019: Último día para presentar la Declaración de la Renta 2018, para aquellas con resultado a ingresar.

  • Hasta 1 de Julio 2019: Termina el plazo para presentar la Declaración de la Renta 2018, para aquellos con resultado a devolver.

Notas de ACTUALIDAD de la Declaración de la Renta 2018

🚗× NOTA DE ACTUALIDAD  SOBRE EL IMPUESTO DE MATRICULACIÓN DE VEHÍCULOS ×🚗

La Agencia Estatal de Administración Tributaria publica la Estadística del Impuesto sobre Matriculación de Vehículos Automóviles, en sus dos versiones Avance mensual y Estadística anual basada en las declaraciones que los contribuyentes están obligados a presentar del Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte (IEDMT) con la primera matriculación definitiva en España de vehículos automóviles nuevos o usados accionados a motor para circular por vías y terrenos públicos.

El Avance mensual presenta la información correspondiente al año en curso con un desfase entre el mes de referencia y el mes de publicación de aproximadamente 25 días.

La Estadística anual presenta la información correspondiente al último día del año del ejercicio fiscal de referencia de la estadística.

La fuente de datos objeto de tratamiento estadístico lo constituye la información contenida en el modelo de declaración 576 (Declaración del Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte) que se presenta obligatoriamente de forma telemática.

Se ha incorporado a la estadística pública de base tributaria, esta publicación relativa al sector del automóvil, presentando información del número de vehículos matriculados y características de los mismos tales como la cilindrada, el precio medio del vehículo, etc e incorporando la información de carácter fiscal proveniente del propio modelo de declaración, bases imponibles, tipos aplicables y cuotas.

Además, se incorporan a partir del 1 de enero de 2008 las modificaciones en el IEDMT aplicándose los ‘tipos impositivos’ en función de las emisiones oficiales de CO2 y del epígrafe en el que se encuadre cada uno de los medios de transporte por la Ley 34/2007 de la calidad del aire y protección de la atmósfera. Esta ley deroga el artículo 70.bis de la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales, por el que se establecían medidas urgentes en relación con el plan Prever. Hay que destacar que esta estadística no es una estadística exhaustiva del modelo 576 porque no incorpora la información relativa a motocicletas, embarcaciones y aeronaves, que también se incluyen en el mismo modelo del impuesto de matriculación.

🚙 Actualmente España se sitúa entre los primeros puestos de fabricantes europeos de vehículos (el 3º en Europa) y el 7º a nivel mundial siendo de gran importancia el conocimiento del sector. De ahí, que la información estadística del sector automóvil en España sea de gran interés social y económico. Esta estadística no pretende competir sino complementar las estadísticas públicas proporcionadas por la Dirección General de Tráfico y elaborada por la Asociación Nacional de Fabricantes de Vehículos Automóviles. 🚙

💰Por otro lado, esta información cobra especial importancia para las Comunidades Autónomas al constituir este impuesto otra fuente de financiación autonómica. La estadística se presenta para cada una de las comunidades autónomas, preservando en todos los casos el secreto estadístico.

Esta nueva estadística complementa el “Estudio del Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte” que elabora anualmente la AEAT y cuyas ediciones son accesibles en la web de la AEAT (portal de la Aduana española).

La información completa se puede ver aquí 

Nota Completa

💰× NOTA DE ACTUALIDAD SOBRE LA PRESENTACIÓN DE INGRESOS TRIBUTARIOS ×💰

A partir de octubre de 2018, cambia la presentación del fichero de series históricas mensuales de ingresos tributarios. Se mantienen todas las series publicadas anteriormente y se amplía el desglose de algunos ingresos y devoluciones. Además, los gráficos del informe, junto con sus series, se incluyen en un fichero aparte.

Véase Informe de Recaudación Tributaria marzo 2019 aquí 

Informe

💹× NOTA DE ACTUALIDAD SOBRE LA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA ×💹

El objetivo del Informe Anual de Recaudación Tributaria es ofrecer información sobre el nivel y la evolución anual de los ingresos tributarios que gestiona la Agencia Tributaria (AEAT) por cuenta del Estado, las CC.AA. y las CC.LL. del Territorio de Régimen Fiscal Común.

El comportamiento de las series recaudatorias no siempre es fácil de entender. Sus fuertes variaciones contrastan con la evolución más parsimoniosa que muestran variables de síntesis como pueden ser el PIB o el consumo. Hay, no obstante, razones para que se produzcan estas discrepancias; las modificaciones normativas, los cambios en la gestión de los impuestos o el impacto diferencial que tiene la evolución económica sobre las distintas bases imponibles son algunas de ellas.

Por ello, y con el fin de comprender adecuadamente el comportamiento de la recaudación y su relación con los flujos económicos, el Informe Anual de Recaudación Tributaria utiliza un método de análisis en el que no sólo se analizan los ingresos tributarios en términos de caja, sino que éstos se vinculan con los impuestos devengados obtenidos por agregación de las declaraciones y éstos, a su vez, con los tipos efectivos y las bases que declaran los contribuyentes. Así, el esquema de explicación en cada figura tributaria tiene tres niveles

  1. Análisis de la evolución de la base imponible y del tipo medio efectivo, nivel en el que la fuente básica de información son las estadísticas anuales disponibles en la web de la AEAT.
  2. Análisis de la evolución de los impuestos devengados, elaborados a partir de las declaraciones-autoliquidaciones periódicas presentadas por los contribuyentes en cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
  3. Análisis de la recaudación en términos de caja, detallando los elementos que hayan podido influir en un comportamiento distinto de los ingresos con respecto a las obligaciones generadas.

📐El esquema utilizado trata de cubrir todo el proceso de pago de los impuestos: desde que se produce el hecho imponible que genera la obligación para el contribuyente hasta que finalmente se liquida e ingresa el impuesto. Es preciso señalar que la información sobre bases imponibles e impuestos devengados de los dos últimos años tiene carácter provisional. 

Este método de análisis es posible gracias al sistema informativo del que dispone la Agencia Tributaria, que permite elaborar para cada impuesto series agregadas anuales y trimestrales de bases imponibles, impuestos devengados, tipos efectivos y recaudación de caja, todas construidas a partir de los microdatos proporcionados por los contribuyentes. Esta información agregada puede encontrarse en la página web de la Agencia Tributaria (www.agenciatributaria.es).

Por otra parte, esta misma estructura conceptual es la que sirve de apoyo a la previsión presupuestaria de los ingresos tributarios. Su estimación se elabora tomando como referencia el escenario económico previsto para el año siguiente. Los crecimientos de las bases imponibles se ajustan de manera que se adapten a los perfiles de evolución que proyecta el escenario. A partir de las bases imponibles y de hipótesis sobre el comportamiento de los tipos efectivos, se obtienen los impuestos devengados que, llevados al período del ingreso, dan lugar a la recaudación de caja esperada. 

📜 El informe de este año mantiene la estructura que se introdujo el año pasado, con un texto breve con los principales hechos que caracterizaron la evolución de los ingresos en 2018 y con referencias a los cuadros mediante hipervínculos a un fichero externo que contiene las series de datos desde 1995. Junto a este fichero de cuadros se ponen a disposición de los usuarios dos ficheros más, uno con la información relativa a los ingresos por Delegaciones desde 2007 y otro con las series de derechos reconocidos desde 2004. Además, como es habitual en los informes mensuales, se dispone de otro fichero con las principales novedades normativas y las series de tipos legales de los distintos impuestos.

Se puede consultar el informe completo aquí

Informe completo

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BOE Campaña de Renta 2018

Se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre el Patrimonio

Obligaciones de la Renta 2018

Con efectos desde el 1 de enero de 2018, se introducen dos modificaciones relativas a la obligación de declarar.

  • Se incluyen también las demás ganancias patrimoniales derivadas de ayudas públicas dentro del límite conjunto excluyente de la obligación de declarar, previsto en el artículo 96.2.c) de la LIRPF (Ley impuesto sobre la renta de las personas físicas) para las rentas inmobiliarias imputadas, los rendimientos íntegros del capital mobiliario no sujetos a retención derivados de letras del Tesoro y subvenciones para la adquisición de viviendas de protección oficial o de precio tasado previsto de 1.000 euros anuales.
  • Como vimos anteriormente, el límite excluyente de la obligación de declarar en el caso de percibir rendimientos del trabajo previstos en el artículo 96.3 de la ley del impuesto sobre la renta de las personas físicas, es decir, los que procedan de más de un pagador salvo excepciones, pensiones compensatorias del cónyuge o anualidades por alimentos no exentas, rendimientos por los que el pagador no esté obligado a retener o rendimientos sujetos a tipo fijo de retención se eleva a 14.000 euros. Hasta el año pasado el límite era de 12000€.
  • Cuando el impuesto correspondiente al período impositivo se hubiera devengado a partir de la entrada en vigor de la Ley de Presupuestos Generales del Estado para el año 2018, siempre que el contribuyente no hubiera fallecido antes de 5 de julio de 2018, el límite de 14.000 euros señalado en el párrafo anterior será de 12.643 euros.
  • La obligación de declarar según la Comunidad Autónoma de Residencia varía ya que pueden asumir competencias normativas sobre el mínimo exento, el tipo de gravamen y las deducciones y bonificaciones de la cuota, que serán compatibles con las establecidas en la normativa estatal y no podrán suponer una modificación de las mismas.

Por su parte, la Ley 41/2003, de 18 de noviembre, de Protección Patrimonial de las Personas con Discapacidad y de modificación del Código Civil, de la Ley de Enjuiciamiento Civil y de la Normativa Tributaria con esta finalidad, establece, en su disposición adicional segunda, que las Comunidades Autónomas podrán declarar la exención en el Impuesto sobre el Patrimonio de los bienes y derechos integrantes del patrimonio protegido de las personas con discapacidad.

La normativa de las Comunidades Autónomas de régimen común que regula estos aspectos puede consultarse en el Manual práctico de Renta y Patrimonio 2018 o en el portal de Fiscalidad Autonómica y Local al que puede acceder desde el apartado enlaces de interés de la web de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, en la dirección http://www.agenciatributaria.es

⇒ Obligación de declarar IMPUESTO DE PATRIMONIO 2018

Es un tributo estrictamente individual que recae sobre las personas físicas y es complementario del IRPF.

Se prorroga para este ejercicio la vigencia del Impuesto sobre el Patrimonio y la normativa al respecto del mismo.  

Para saber si estás obligado a hacer la declaración debes tener en cuenta el importe bruto de las rentas patrimoniales ya que este impuesto solo grava las rentas que superan los 700.000 euros durante el ejercicio 2018.  También hay que tener en cuenta la comunidad autónoma donde estás empadronado y por lo tanto donde presentas la declaración de la renta.

Hay que tener en cuenta que el impuesto sobre el patrimonio varía en función de la comunidad autónoma en la que tenga el contribuyente la residencia. Algunas comunidades aplican bonificaciones que pueden alcanzar el 100%.

💰 IMPUESTO SOBRE LA RENTA: FISCALIDAD DE LOS ARRENDAMIENTOS DE INMUEBLES 🏦

🔑Arrendamiento de bienes de distinta naturaleza:

          Arrendamiento tiene por objeto elementos patrimoniales aislados: los relativos a bienes muebles tendrán la consideración de rendimientos de capital mobiliario y los que se refieran a bienes inmuebles generarán rendimientos de capital inmobiliario.

          Arrendamiento tiene por objeto una empresa o explotación económica que constituye una unidad patrimonial: se trata de un arrendamiento de  negocio o industria que genera para el arrendador un rendimiento de capital mobiliario.

          Arrendamiento de locales de negocios, solos o con elementos muebles accesorios que no constituyen  una unidad económica autónoma: calificación de rendimientos de capital inmobiliario.

💸 Rendimiento de actividades económicas:

Si los ingresos por arrendamiento proceden del trabajo personal del contribuyente y del capital conjuntamente, o de uno solo de estos factores, y para su obtención ha sido necesaria la ordenación por cuenta propia de los medios de producción y de recursos humanos, o de uno de ambos, con la finalidad de intervenir en la producción o distribución de bienes o servicios, el rendimiento se califica en el IRPF como rendimiento de actividad económica.

Requisito:

Que para el desempeño de la actividad se tenga, al menos, una persona empleada con contrato laboral. Ha desaparecido definitivamente  el requisito de que  para el desarrollo de una actividad se cuente, al menos, con un local exclusivamente destinado a llevar a cabo la gestión de la misma.

Los rendimientos percibidos por el arrendamiento de bienes inmuebles, muebles y negocios están siempre sujetos a retención a cuenta del IRPF del 19%, con independencia de la calificación fiscal que reciban, rendimientos de actividades económicas, rendimientos de capital mobiliario o inmobiliario en el caso de que el pagador de dichos rendimientos sea una entidad o persona jurídica.

Concepto arrendamiento para uso turístico:

Se considera arrendamiento para uso distinto de vivienda, aquel arrendamiento que, recayendo sobre una edificación, tenga como destino primordial uno distinto que el de satisfacer la necesidad permanente de vivienda del arrendatario.

Con carácter general, los rendimientos derivados del alquiler de apartamentos turísticos tendrán la consideración de rendimientos del capital inmobiliario. Para que tenga esta calificación, el alquiler se tiene que limitar a la mera puesta a disposición de un inmueble durante un período de tiempo, sin que vaya acompañado de la prestación de servicios propios de la industria hotelera.

Determinación del rendimiento neto :

RN = Ingresos íntegros – gastos fiscalmente deducibles – reducciones

GASTOS DEDUCIBLES:

Se consideran deducibles todos los gastos necesarios para la obtención de los rendimientos, entre otros:

      Intereses de préstamos invertidos en la adquisición o mejora del inmueble, así como el resto de gastos de financiación, reparación y conservación del inmueble.

      Tributos y recargos estatales y no estatales que incidan sobre los rendimientos computados.

      Saldos de dudoso cobro.

      Cantidades devengadas por terceros como consecuencia de servicios personales.

      Cantidades destinadas a la amortización del inmueble que respondan a su depreciación efectiva.

      Gastos ocasionados por la formalización del arrendamiento o subarrendamiento.

      Importe de las primas de contratos de seguro sobre el inmueble.

      Cantidades destinadas a servicios o suministros.

REDUCCIONES:

       Reducción de 60% respecto de los rendimientos declarados por el contribuyente.

       Reducción del 30% para los rendimientos netos generados en un período superior a dos años o que sean calificados reglamentariamente como obtenidos de forma notoriamente irregularmente en el tiempo.

       En los arrendamientos turísticos no se puede aplicar la reducción del 60%.

En los períodos de tiempo en los que el inmueble no haya sido objeto de arrendamiento, se habrá de aplicar la correspondiente imputación de renta inmobiliaria.

DEDUCCIONES:

      Deducción por alquiler de la vivienda habitual (aplicable solo para contratos de arrendamiento celebrados con anterioridad a 1 de enero de 2015, si la base imponible es inferior a 24.107,20 euros anuales).

      Deducciones autonómicas arrendamiento vivienda habitual.

Cómo modificar una declaración de la Renta 2018 ya presentada 🔃

➡ Si tras presentar la declaración de Renta 2018 considera que la declaración contiene errores u omisiones en los datos declarados es posible solicitar la rectificación de su autoliquidación accediendo nuevamente a su expediente de Renta y marcando la casilla 127 de solicitud de rectificación.

  • Esta solicitud se realiza para rectificar una autoliquidación de 2018, por resultar una cantidad a devolver superior a la solicitada o una cantidad a ingresar menor.
  • También se utilizará esta opción si necesita informar de un dato que no afecta al resultado de la declaración.

Si los errores u omisiones en declaraciones ya presentadas han motivado la realización de un ingreso inferior al que legalmente hubiera correspondido o la realización de una devolución superior a la procedente deben regularizarse mediante la presentación a través de Renta WEB de una declaración complementaria a la originalmente presentada.

Dispone de toda la información en el apartado “Preguntas frecuentes generales de IRPF” en la “AYUDA” del portal Renta 2018.

📺 Cómo acceder a la modificación de la declaración presentada

El acceso a la opción ” Modificación de una declaración ya presentada” puede realizarse desde el portal Renta 2018, en el apartado “Más trámites”, “Modifique su declaración ya presentada”.

También se puede modificar “Modificación de una declaración ya presentada” ubicada en la relación de trámites electrónicos para el modelo 100 en la Sede Electrónica.

El acceso requiere identificarse con firma digital (certificado o DNI electrónico), sistema Cl@ve PIN o con el número de referencia del expediente de Renta.

El contribuyente puede ver si su declaración está presentada: en “Estado de la Tramitación” aparece el mensaje “Su declaración se está tramitando” y en “Historia del Expediente” dispone de la “Grabación de la declaración”. Para rectificarla accediendo desde esta opción, se accede haciendo clic en la opción “Modificación de declaración”.

Al entrar en Renta WEB se muestra una ventana para continuar con la última sesión de trabajo guardada, modificar la declaración presentada o generar una nueva declaración.

 A continuación hay que pulsar en  “Modificar declaración presentada”.

Si se han realizado varias presentaciones, se puede seleccionar la autoliquidación que se quiere rectificar en una nueva ventana.

Se accederá directamente a la página de la declaración en la que indicar el tipo de modificación: si se trata de una declaración complementaria o una rectificación de la autoliquidación, apartado “Datos generales”.

La rectificación de la autoliquidación puede realizarse:

  • Siempre que la Administración tributaria no haya practicado liquidación definitiva o liquidación provisional por el mismo motivo.
  • Si no han transcurrido cuatro años desde la finalización del plazo de presentación, o desde el día siguiente a la presentación de la declaración si se presentó fuera de dicho.

También puede presentarse la rectificación desde presentaciones externas o desde fichero.

  1. Marcando la casilla 127
  2. En la nueva ventana, la opción “Si desea iniciar un procedimiento de rectificación…”.
  3. Se mostrarán los datos de la anterior autoliquidación: el resultado a ingresar de anteriores autoliquidaciones o liquidaciones administrativas correspondientes al ejercicio 2018 (casilla 681) o bien el resultado a devolver (casilla 682) y el “Número de justificante de la autoliquidación” de la autoliquidación cuya rectificación se solicita.
  4. Número de cuenta (IBAN) en el que desea que se realice la devolución.

Al incluir estos datos aparecerá un aviso en el que se informa de que si la declaración se ha de presentar en modalidad conjunta, la introducción de estos datos en la declaración, debe realizarse también desde esta modalidad, la casilla 107 o la alternativa para indicar la causa que motiva la presentación de la declaración complementaria.

Modificación o inclusión de datos

Lo más sencillo después de este paso  es trabajar sobre la declaración presentada, ya que la nueva comprenderá, además de los datos reflejados en la autoliquidación originaria, los de la modificación.

Para seguir cumplimentando la declaración, puede navegar por los distintos apartados desde las flechas disponibles o accediendo a “Apartados”.

Tras subsanar los errores u omisiones de la autoliquidación se pueden verificar los cambios desde “Resumen de declaraciones” y comprobar el resultado de la declaración.

Presentación de la declaración modificada

Los datos se verifican utilizando el botón “Validar” y confirmar si la declaración está correctamente cumplimentada.

Se finaliza el procedimiento pulsando el botón “Presentar declaración”.

Al acceder de nuevo a su expediente podrá visualizar la declaración presentada en primera instancia y la rectificación posterior.

 

 

Declaración de la renta barata precio asesor¿Qué precio puede pedirte una Asesoría por hacer la Declaración de la Renta?

El precio de la declaración de la renta dependerá de la complejidad de la misma.

Si su declaración es sencilla, y se puede elaborar con los datos fiscales proporcionados por Hacienda o incluso es elaborada por Hacienda en forma de borrador de declaración, probablemente no merezca la pena recurrir a un asesor.

No obstante, si su declaración presenta más complejidad, por desarrollar una actividad económica por estimación directa o por módulos; por desarrollar parte de los trabajos en el extranjero y/o tributar en el extranjero y deber aplicar los mecanismos para evitar la doble imposición internacional en base a convenios de doble imposición entre países.

Por aplicación de algún beneficio fiscal que precise justificación, como la exención por trabajos desarrollados en el extranjero. Si eres no residente fiscal en España; etc., es recomendable contar con la ayuda de un Asesor Fiscal, que le asesore cómo cumplimentar su declaración y se relacione con Hacienda en su nombre a los efectos de la justificación de lo declarado.

Comúnmente los honorarios del asesor fiscal podrá ser una tarifa fija, por tiempo empleado o relacionado con los beneficios fiscales obtenidos («success fee»). En cualquier caso no hay una tarifa estándar y no es posible determinar un importe razonable sin evaluar primero el caso concreto.

💰DEDUCCIONES POSIBLES EN LA DECLARACIÓN💰

♦¿Quién puede deducir el alquiler en la Declaración de la Renta?♦

Comienza la campaña de la Renta 2018, y desde la campaña de Renta 2017 los contribuyentes pueden realizar la presentación por medio de la plataforma online de la Administración Tributaria.

deducción alquiler declaración rentaLa aplicación Renta Web estuvo colgada varias horas al inicio de campaña por la cantidad masiva de ciudadanos que intentaron acceder, aún así es una aplicación relativamente fácil e intuitiva y se puede acceder desde cualquier dispositivo ya sea un ordenador, una Tablet o un Smartphone.

A través de está herramienta se puede aportar toda la información que crea necesaria el contribuyente como por ejemplo los datos de su vivienda habitual si quiere solicitar la deducción del alquiler.

En otros puntos hemos hablado de las novedades y los cambios que había para la declaración de la renta 2018 y ahora vamos a hacer hincapié en el tema de los alquileres.

En anteriores años había muchos ciudadanos que para conseguir desgravar una cantidad mayor realizaban alquileres justo antes de que finalizara el año, pues bien esto ya no es posible desde 2016.

¿Quién puede?

La mayoría de las comunidades autónomas cuenta con una deducción del alquiler en el IRPF para jóvenes, discapacitados o mayores con una determinada renta. Además también encontramos otro tipo de restricciones y más variables para acceder a dicha deducción del alquiler.

También hay una deducción estatal pero sólo para aquellos inquilinos que firmaron un contrato de arrendamiento antes del 1 de enero de 2015. ¿Cómo funciona la deducción estatal?: La desgravación por alquiler en la renta 2018 es del 10% sobre una base máxima de 9.040 euros. Solo podrán practicarla quienes sumen una base menor que 17.707€.

¿Cómo funcionan las deducciones autonómicas por alquiler? La mayoría de comunidades cuentan con subvenciones fiscales que cambian de cuantía, porcentajes y requisitos según donde vivas.

Según la comunidad autónoma y algunas condiciones específicas que veremos a continuación, hay diferentes porcentajes y límites de deducción del alquiler en la Declaración de la Renta 2018.

REQUISITOS ESPECÍFICOS 

Extremadura

Los extremeños pueden desgravar un 5% del alquiler hasta 300 € con carácter general y un 10% hasta 400 euros para el alquiler de viviendas en medios rurales.

Es necesario tener menos de 36 años,  formar parte de una familia numerosa o tener una discapacidad igual o superior al 65%.

Los límites en la base son de 19.000 euros en tributación individual y 24.000 euros en conjunta.

Aragón

En Aragón la deducción por alquiler de vivienda está limitada a casos de dación en pago en los que se firme un contrato de alquiler con opción a compra. En estos casos se podrá aplicar una desgravación del 10% de las cantidades destinadas al alquiler sobre una base máxima de 4.800 euros siempre que la base liquidable no supere los 15000€ en tributación individual ni 25000 en conjunta.

Asturias

Los asturianos pueden deducir un 10% del alquiler hasta un máximo de 455 euros con carácter general y un 15% con límite de 606€ si la vivienda está en el medio rural.

En ambos casos la base liquidable no podrá superar los 25009€ en tributación individual ni los 32240€ en tributación conjunta. El dinero destinado al alquiler deberá superar el 10% de la base imponible.

Cantabria

En Cantabria los menores de 36 años, mayores de 65 años o personas con discapacidad superior al 65% pueden deducir el 10% del alquiler con un límite de 300 euros en tributación individual y 600 en tributación conjunta.

Además, la base no podrá superar los 22.000 euros en tributación individual ni los 31.000 euros en conjunta. Es necesario destinar más del 10% de la renta disponible al alquiler.

Cataluña

La desgravación por arrendamiento en Cataluña es del 10% del alquiler hasta un máximo de 300 euros al año. Esta cuantía asciende a 600 euros en el caso de las familias numerosas

Para acceder a ella es necesario ser menor de 32 años de edad, viudo o viuda de más de 65 años, haber estado en paro 183 días o más en 2017 o tener un grado de discapacidad del 65%.

No podrá superar los 20.000 euros. el dinero destinado al alquiler debe superar el 10% de los rendimientos netos.

Galicia

Los gallegos menores de 35 años que hayan firmado su contrato más tarde de 2013 podrán desgravar el 10% del alquiler hasta 300 € con carácter general o el 20% hasta 600 euros si se tienen dos o más hijos menores. En caso de discapacidad superior al 33% las cuantías de la deducción se duplican.

La base no podrá superar nunca los 22.000 euros

Castilla-La Mancha

Los menores de  36 años pueden  desgravar el 15% del dinero del alquiler hasta un máximo de 450 euros. La deducción se incrementa hasta un 20% con un máximo de 612 euros por alquileres en poblaciones de hasta 2.500 habitantes o de hasta 10.000 habitantes siempre que se encuentren a más de 30 kilómetros de un municipio con más de 50.000 habitantes.

La base no puede superar los 12.500 euros en tributación individual ni los 25.000 euros en conjunta.

Islas Baleares

Los menores de 36 años, personas con discapacidad física igual o superior al 65% y sensorial del 33% y familias numerosas pueden aplicar una reducción del 15% hasta un máximo de

 400 € por alquiler de vivienda siempre que la suma de la base imponible general y la base imponible del ahorro no superen los 20000€ en tributación individual ni 34000 en tributación conjunta.

En las Islas Baleares también se puede desgravar el 15% del dinero destinado al alquiler hasta 400€ siempre que este hecho sea por un traslado temporal de una isla a otra por motivos laborales si la  base del contribuyente no supera los 30.000€ en tributación individual ni los 48.000 en conjunta.

Andalucía

Los andaluces menores 35 años podrán desgravar un 15% del alquiler hasta 500 euros para ingresos inferiores 19.000 euros en tributación individual y 24.000 euros en tributación conjunta.

Navarra

Los navarros pueden desgravar el 15% del dinero del alquiler con un máximo de 1.200 euros anuales siempre que la base no supere los 30.000 euros en tributación individual ni los 60.000 en tributación conjunta. Debes además destinar más del 10% de tu renta al alquiler.

Valencia

La deducción por arrendamiento en Valencia es del 15% hasta un máximo de 550 € con carácter general.

Un 20% y 700€ de límite para los menores de 35 años, mayores de 65 años o personas con un grado de discapacidad física del 65% o más o psíquica del 33% o más.

La base liquidable general más la del ahorro no puede superar los 26.000 euros en tributación individual ni los 46.000 euros en conjunta.

En Valencia también se puede practicar una deducción por arrendamiento destinada a alquileres por cuestiones labores en un municipio distinto del de la residencia habitual de  un 10% del alquiler con un límite de 204 euros.

Castilla y León

Los menores de 36 años pueden desgravar el 20% del alquiler hasta un máximo de 459€. Esta cantidad se eleva hasta el 25% y 612 euros de límite en poblaciones de hasta 10.000 habitantes o de 3.000 habitantes si está a menos de 30 kilómetros de la capital de provincia.

la base liquidable general más la del ahorro y menos el mínimo personal y familiar no podrá superar los 18.900 euros en tributación individual ni los 31.500 euros en conjunta.

Canarias

Los residentes en Canarias pueden desgravar un 20% del alquiler hasta un máximo de 600 euros si la base no supera los 20.000€ en tributación individual o 30.000 en conjunta. El dinero destinado al alquiler tendrá que superar el 10% de la base imponible.

En Canarias también existe una deducción de 300 euros por traslado de la residencia habitual a otra isla del Archipiélago por motivos laborales.

País Vasco

La deducción por alquiler es del 20% con carácter general hasta 1.600 euros y del 25% hasta 2.000 euros para menores de 30 años.

Madrid

La deducción por alquiler en Madrid se limita a los menores de 35 años, que podrán desgravar el 30% del alquiler hasta un máximo de 1.000 €, tanto en tributación individual como en conjunta.

La suma de la base liquidable general y la del ahorro no podrá superar los 25.620 euros en tributación individual ni los 36.200 euros en conjunta. Además, el dinero destinado al alquiler debe superar el 10% de esa misma suma.

Si cumples los requisitos, ¿Qué porcentaje es la deducción del alquiler?

Se podrá deducir el 10,05% de la cantidad satisfecha en el período impositivo por el alquiler de la vivienda habitual, eso sí, para que sea así la base imponible no podrá ser superior a 24.107,20 € anuales.

♦ Deducciones en la Declaración de la Renta por Maternidad, Familia Numerosa o Discapacidad para el ejercicio 2018 ♦

Deducción por maternidad

Con efectos desde 1 de enero de 2018, se incrementa en 1.000 euros adicionales la deducción por maternidad cuando el contribuyente que tenga derecho a ésta satisfaga gastos de custodia en guardería o centros de educación infantil autorizados por hijo menor de tres años.

No obstante, en el ejercicio en el que el hijo menor cumpla tres años, este incremento puede ser de aplicación respecto de los gastos incurridos con posterioridad al cumplimiento de dicha edad hasta el mes anterior en que pueda comenzar el segundo ciclo de educación infantil.

Se consideran gastos de custodia, las cantidades que cumplan los siguientes requisitos:

• Sean satisfechas a guarderías y centros de educación infantil autorizados.
• Se abonen por la inscripción y matricula, la asistencia, en horario general y ampliado, y la alimentación, siempre que se hayan producido por meses completos.
• No tengan la consideración de rendimientos del trabajo exentos (artículo 42.3.c) y d) de la LIRPF).

El incremento de la deducción por maternidad por gastos de guardería se calculará proporcionalmente al número de meses en que se cumplan de forma simultánea los requisitos exigidos para la deducción por maternidad con la siguiente excepción respecto a la exigencia de que sea menor de tres años:

En el ejercicio en el que el hijo cumpla tres años, será aplicable este incremento respecto de los gastos incurridos con posterioridad al cumplimiento de dicha edad hasta el mes anterior a aquél en que pueda comenzar el segundo ciclo de educación infantil.

El incremento de la deducción tendrá como límite para cada hijo:

• Las cotizaciones y cuotas totales a la Seguridad Social y Mutualidades devengadas en cada período impositivo con posterioridad al nacimiento o adopción. A estos efectos, se computarán las cotizaciones y cuotas por sus importes íntegros, sin tener en consideración las bonificaciones que pudieran corresponder.

• El importe total del gasto efectivo no subvencionado satisfecho en cada período impositivo a la guardería o centro educativo en relación con ese hijo.
No se podrá solicitar el abono anticipado de este incremento de la deducción por maternidad caso de la justificación del gasto, que ameritan un desarrollo reglamentario, el cual se efectuó posteriormente.
(Para su implementación, se modifica el artículo 81 de la LIRPF por el artículo 61 de la LPGE para 2018).
Se crea una deducción denominada popularmente “cheque guardería”, de 1.000 euros, para las madres trabajadoras con hijos entre 0 y 3 años y no se podrá cobrar anticipadamente.

Deducciones por familia numerosa o personas con discapacidad a cargo

A) Con efectos desde 5 de julio de 2018, se incrementa el importe de la deducción prevista en la letra c) del número 1 del artículo 81 bis de la LIRPF hasta en 600 euros anuales por cada uno de los hijos que formen parte de la familia numerosa que exceda del número mínimo de hijos exigido para que dicha familia haya adquirido la condición de familia numerosa de categoría general o especial, según corresponda.
Se amplía en 600 euros la deducción en familia numerosa para cada uno de los hijos que, formando parte de la unidad familiar, exceda del número mínimo de hijos exigido para que dicha familia tenga la condición de familias numerosas en régimen general (normalmente, 3, pero pueden ser 2 descendientes, si uno de ellas está discapacitado) y de régimen especial. Se puede cobrar anticipadamente.

→ ¿Quiénes pueden pedir el abono anticipado de la deducción por familia numerosa, por ascendiente con dos hijos o por personas con discapacidad a cargo?

Los ascendientes o hermanos huérfanos de padre y madre que formen parte de una familia numerosa, el ascendiente separado legalmente, o sin vínculo matrimonial, con dos hijos sin derecho a percibir anualidades por alimentos y por los que tenga derecho a la totalidad del mínimo y los contribuyentes con derecho a la aplicación de los mínimos por descendientes o ascendientes con discapacidad.

Si la solicitud es individual, se abonará al solicitante que resulte de dividir la cuantía que proceda entre el número de ascendientes o huérfanos de padre y madre que formen parte de la familia numerosa. Los meses de cómputo atenderán a la situación existente el último día de cada mes.

→ ¿Cuáles son los requisitos para solicitar el abono anticipado?

  1. Estar en posesión del título en vigor de familia numerosa o la certificación de discapacidad del descendiente o ascendiente.

En el caso del ascendiente separado legalmente, o sin vínculo matrimonial, deberá tener dos hijos sin derecho a percibir anualidades por alimentos y por los que tenga derecho a la totalidad del mínimo.

  1. El número de identificación fiscal (NIF) de todos los solicitantes, los titulares de la familia numerosa y los descendientes o ascendientes que deban reflejarse en la solicitud sin el cual no se podrá realizar el abono de manera anticipada.
  2. Realizar una actividad por cuenta propia o ajena por la cual esté dado de alta en el régimen correspondiente de la Seguridad Social o mutualidad y cotizar los plazos mínimos que se indican en la siguiente pregunta. Si la solicitud es colectiva es suficiente que cumpla esta condición el primer solicitante. A los desempleados y pensionistas perceptores de prestaciones, no les resulta aplicable este requisito.

→ ¿Desde cuándo puede solicitarse el pago anticipado?

La solicitud de abono mensual anticipado, podrá realizarse a partir del momento en que, cumpliéndose los requisitos y condiciones establecidos para el derecho a su percepción, el contribuyente opte por la modalidad de abono anticipado de la misma. Una vez tramitada la solicitud de devolución anticipada, no es necesario reiterar la solicitud.

→ ¿Para qué sirve el modelo 143?

El Modelo 143 de IRPF. Se utiliza para solicitar el abono anticipado  de la deducción de familia numerosa, por ascendiente con dos hijos o por personas con discapacidad a cargo.

→ ¿Quiénes pueden efectuar la presentación del formulario 143?

Los contribuyentes que pudieran tener derecho a la deducción por familia numerosa, por ascendiente con dos hijos o por personas con discapacidad a cargo, sus representantes voluntarios o las personas o entidades que ostenten la condición de colaboradores sociales

→ ¿Un colaborador social puede solicitar el abono anticipado de la deducción por familia numerosa, por ascendiente con dos hijos o por personas con discapacidad a cargo?

. Se permite la presentación de una solicitud individual o colectiva de un tercero siempre que dicho colaborador esté dado de alta en los convenios que permitan realizar este trámite y haya obtenido ese reconocimiento a través de una asociación como ADECLA (Asociación del Club del Asesor)

En estos casos, la solicitud deberá presentarse por vía electrónica a través de Internet, usando el propio certificado electrónico reconocido del colaborador social.

B) Con efectos desde 5 de julio de 2018, se incluye un nuevo supuesto al que será aplicable la deducción: por el cónyuge no separado legalmente con discapacidad, siempre que no tenga rentas anuales, excluidas las exentas, superiores a 8.000 euros, ni genere el derecho a las deducciones previstas en las letras c) y d) del número 1 del artículo 81 bis de la LIRPF (descendiente con discapacidad o ascendiente con discapacidad con derecho a la aplicación del mínimo), hasta 1.200 euros anuales.

Reglas comunes a ambas deducciones (maternidad, familia numerosa o discapacidad)

• A efectos del cómputo del número de meses para el cálculo del importe de la deducción, el estado civil del contribuyente y el número de hijos que exceda del número mínimo de hijos exigido para que la familia haya adquirido la condición de
familia numerosa de categoría general o especial, se determinarán de acuerdo con la situación existente el último día de mes.

• El importe del abono mensual de la deducción por cónyuge no separado legalmente con discapacidad será de 100 euros.
Las cuantías de la deducción prevista en el artículo 81 bis, número 1, letra c) de la LIRPF (Ley impuesto sobre la renta de las personas físicas) se incrementarán en 50 euros mensuales por cada uno de los hijos que exceda del número mínimo de hijos exigidos para que la familia haya adquirido la condición de familia numerosa.

Para el abono anticipado de la deducción por cónyuge no separado legalmente, la cuantía de las rentas anuales a tomar en consideración serán las correspondientes al último período impositivo cuyo plazo de presentación de autoliquidación hubiera finalizado al inicio del ejercicio en que solicita su abono anticipado (para el ejercicio 2018, se tomará como referencia el ejercicio 2016 y para el período 2019, el año 2017).

• En el período impositivo 2018, estas deducciones se determinarán tomando en consideración sólo los meses de agosto a diciembre.
La deducción para el cónyuge discapacitado es de 1.200 euros.
Se podrá cobrar anticipadamente y es compatible con las DAFAS (deducciones por familia numerosa y personas con discapacidad).
La modificación supone la extensión de los supuestos en los que se aplica la deducción por descendientes discapacitados, cuando el cónyuge no separado legalmente, cuando éste sea una persona con discapacidad que no tenga rentas anuales, excluidas las exentas, superiores a 8.000 euros, ni genere el derecho a las deducciones por descendiente o ascendiente con discapacidad.
Las situaciones se determinarán atendiendo a la situación existente el último día de cada mes.

Todas estas deducciones se aplicarán en la declaración de la Renta que presentaremos en el año 2019.
ACCEDE AL CALENDARIO DEL CONTRIBUYENTE 2019 AQUÍ

Recargos de Hacienda por errores o declaraciones complementarias

Cuando se presenta una declaración a devolver, se observa un error y al hacer la complementaria sale a ingresar cuidado con los posibles recargos.

Error Declaración Renta Complementaria HaciendaLos errores al realizar la declaración son muy comunes, y precisamente por ellos existen las declaraciones complementarias.

Cuando observamos un error en nuestra declaración tenemos que realizar una complementaria lo antes posible corrigiendo dicho error.

Si está complementaria se realiza fuera de plazo, aunque se realice antes de que Hacienda mande un requerimiento, exigirán un recargo:

  • El importe de recargo puede ser de un 5%, 10%o 15% del importe dejado a ingresar siempre que el RAE: Acción de meter algunas cosas, como el dinero, en un lugar para su custodia.”>ingreso se haya hecho dentro de los tres, seis o doce meses siguientes a la fecha en que debería haberse realizado respectivamente.
  • Si el plazo se supera el recargo será del 20% además de liquidar los intereses de demora.

¿Qué pasa si Hacienda te devuelve la primera declaración habiendo hecho ya una complementaria?

Pongámonos en el supuesto de que en la primera declaración nos sale a devolver 2.000 euros y en realidad deberíamos de haber ingresado 750.

En este supuesto si Hacienda realiza la devolución de los 2.000 euros en la complementaria tendremos que devolver 2.750 euros.

Si Hacienda impone un recargo sobre los 2.750 euros podremos oponernos.

El recargo solo puede recaer sobre la cuantía no ingresada es decir, sobre los 750 euros pero no sobre la devolución que se ha recibido de forma incorrecta.

Sobre el RAE: Acción de meter algunas cosas, como el dinero, en un lugar para su custodia.”>ingreso erróneo Hacienda solo puede exigir intereses de demora por los días que han pasado desde que nos lo RAE: Acción de meter algunas cosas, como el dinero, en un lugar para su custodia.”>ingreso hasta que lo devolvimos.

Conclusión

Hacienda puede exigir un recargo sobre la cuantía dejada a ingresar inicialmente pero no sobre el importe ingresado incorrectamente.

Igualmente para evitar o minimizar recargos de Hacienda o intereses de demora es recomendable rectificar en cuanto nos demos cuenta del error, ya sea, por nuestra parte en la declaración o bien por que Hacienda haya cometido un error en la devolución.

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¿Quién está obligado a presentar la declaración de la renta?

La declaración de la renta es obligatoria para los siguientes grupos de contribuyentes:

  • Los que tienen salarios superiores a 22.000 euros brutos anuales.
  • Si gana más de 11.200 euros si tienen más de un pagador y la suma de lo percibido por el segundo y restantes sobrepasa los 1.500 euros al año
  • Los que obtienen rendimientos del capital mobiliario y ganancias patrimoniales sometidos a retención o ingreso a cuenta, por una cantidad superior a 1.600 euros anuales en su conjunto.
  • Quienes se beneficien de imputaciones de rentas, rendimientos íntegros del capital mobiliario no sujetos a retención derivados de Letras del Tesoro o subvenciones para la compra de viviendas de protección oficial o precio tasado, que superen los 1.000 euros anuales.
  • Lo que declaren rendimientos íntegros del trabajo, de capital o de actividades económicas o ganancias patrimoniales superiores a 1.000 euros anuales en su conjunto.
  • Quienes hayan sufrido pérdidas patrimoniales superiores a 500 euros.

Aunque no están obligados a presentar la declaración de la renta 2018, es conveniente que lo hagan quienes quieran hacer valer su derecho a deducción, por haber realizado algún tipo de inversión en vivienda (régimen transitorio), quienes hayan hecho aportaciones a planes de pensiones o quienes tengan cuentas de ahorro-empresa.

Por otro lado, no hay obligación de declarar las pensiones compensatorias, los rendimientos sobre los que el pagador no tiene obligación de retener o los rendimientos del trabajo sujetos a tipo fijo de retención.

Tampoco las rentas exentas ni los premios de loterías sujetos a retención.

El primer paso para realizar la declaración de la renta 2018 es solicitar un borrador de la renta que confecciona la Agencia Tributaria, y que incluye los datos personales, familiares y económicos de la persona que hace la declaración.

Se trata de una iniciativa no obligada pero muy conveniente para saber con qué datos cuenta Hacienda sobre nosotros. La solicitud se realiza a través de su página web.

Una vez recibido el borrador de la declaración de la renta es muy importante comprobar que todos los datos están correctos.

Es posible que la Agencia Tributaria no tenga la información completa, lo que puede significar que no podamos beneficiarnos de alguna desgravación, que paguemos menos de lo que nos corresponde, o se nos devuelva más dinero del que tenemos derecho, circunstancias que en ningún caso nos benefician porque puede haber una inspección posterior.

Los autónomos no pueden solicitar el borrador de la declaración de la renta ya que Hacienda no puede saber los ingresos y gastos que ha tenido a lo largo del año.

La única excepción es la de autónomos socios o administradores de una sociedad mercantil que tengan nómina de empresa.

Declaración de la renta conjunta vs. individual

Aunque el IRPF es un impuesto individual, en el caso de unidades familiares integradas por cónyuges no separados legalmente, se puede optar por hacer una declaración conjunta de la renta.

El concepto de unidad familiar deja fuera a las parejas de hecho.

Si ambos cónyuges perciben rentas de trabajo, y superan el mínimo personal y familiar, normalmente compensa realizar la declaración de la renta individual porque hay una deducción mínima por esa misma cantidad que se aplica cada uno de ellos.

En la declaración conjunta de la renta también se aplica la deducción, pero una sola vez.

Cuando se tiene hijos, es más ventajoso presentar la declaración conjunta, ya que se tiene derecho a una reducción de la base imponible por cada uno, que va de los 1.836 euros al año por el primer hasta los 4.182 euros al año por el cuarto hijo y sucesivos.

Para beneficiarse de estas reducciones, los hijos tienen que vivir con los declarantes y ser menores de 25 años o mayores con discapacidad.

En el caso de que trabajen, sus ingresos no pueden superar los 8.000 euros anuales. Si se opta por la declaración individual, los cónyuges se repartirán la reducción por hijo al 50%.

Cuando pagamos una hipoteca que grava la vivienda habitual, generalmente es mejor hacer la declaración de la renta individual, ya que cada miembro de la pareja puede acogerse a la deducción por compra de vivienda habitual: el 15% de 9.040 euros.

Es decir, que de manera individual, se aplicaría una deducción del 15% para un máximo de 18.080 euros. Esta deducción se aplica sólo a viviendas adquiridas antes del 1 de enero de 2013.

Son muchas las variables y condicionantes que pueden afectar a nuestra declaración de la renta, de modo que salga a pagar o negativa.

Por ello es muy importante dejar su cálculo a gestores profesionales que velarán cuidadosamente por nuestros intereses.

¿Qué es la Renta o IRPF?

El impuesto de la renta de las personas físicas es un tributo de carácter personal y directo que se presenta a través de la declaración anual.

Normalmente se extiende entre el 1 de abril y el 30 de junio de cada año. La mayoría de los contribuyentes tienen la obligación de presentar la declaración de la renta.

Y aunque Hacienda facilita su cálculo a través de citas previas durante la campaña de renta, es recomendable contratar a un gestor especializado en declaraciones de la renta, que analizará cuidadosamente toda nuestra documentación para que los resultados sean lo más favorables posibles a nuestros intereses.

Si necesitas un gestor especializado en la elaboración de la declaración de la renta 2018, Club del Asesor te busca los tres mejores presupuestos entre nuestra red de asociados para que puedas presentar tu declaración de la renta en las condiciones más favorables.

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Renta WEB -declaracion IRPF

Tutorial del funcionamiento de la aplicación Renta WEB.

Renta WEB es una herramienta que ha creado la AEAT para que el contribuyente pueda realizar y presentar la declaración de la Renta.

Para conseguir crear este servicio se han unido las dos herramientas actuales el Borrador y el Programa Padre.

Esta nueva aplicación web presenta algunas ventajas, como el hecho de poder gestionarlo directamente en la web sin necesidad de descargar un programa, además de que se puede acceder desde cualquier tipo de dispositivo.

Toda la información que registremos se guarda en un servidor en la nube por lo que podemos comenzar a realizar la declaraciónen el ordenador y seguir más tarde a través de la Tablet. Solo los contribuyentes que tengan rendimientos de actividades económicas tendrán que seguir utilizando el Programa Padre por lo que todavía no podemos decirle adiós en su totalidad.

¿Cómo presento la Declaración de la Renta sin el Programa Padre?

Renta Web, un sistema que acerca más la AEAT al contribuyente.

Este año la renta se presenta a través de un nuevo sistema Renta Web, por este sistema los ciudadanos podrán presentar su declaración del año 2016.

Anteriormente se hacía con el Programa Padre que se instalaba en el ordenador descargándolo en la web de la AEAT.

Ventajas de Renta Web.

Cada vez son más las entidades públicas en sumarse a la era de  las nuevas tecnologías y las nuevas formas de actuación de los usuarios, a los que cada vez les gusta más trabajar de forma online sin necesidad de descargar e instalar aplicaciones en el ordenador.

Novedad importante, ya que, gracias al nuevo sistema el contribuyente podrá presentar su declaración sin necesidad de descargar e instalar nada como era el caso del programa padre.

Lógicamente al ser online gana en accesibilidad, puesto que, es posible acceder desde cualquier tipo de dispositivo como móviles o tablets siendo estos los más utilizados por los usuarios en la actualidad.

Otra de las ventajas es que al ser online es posible acceder a la misma sesión desde diferentes dispositivos, es decir, se puede comenzar a hacer la declaración desde un dispositivo y terminarlo desde otro. El borrador pasará a llamarse predeclaración.

Para entrar en Renta Web habrá que seguir los mismo pasos que para acceder al portal de la Agencia Tributaria, lo único que cambia es el icono de acceso que pasa de ser el de borrador a uno identificativo del nuevo sistema.

Solicita ayuda para presentar tu declaración de la renta

Una vez dentro, podemos identificarnos de tres formas posibles:

Los pasos que nos aparecen después de haber entrado con nuestros datos son la aceptación de los datos personales, el resumen de declaraciones y la presentación de la declaración.

Aquellos contribuyentes  con rentas del trabajo podrán comenzar a presentar la declaración con este nuevo sistema a partir del 6 de abril. Se pueden identificar tres perfiles de contribuyente:

  • Perfil inmediato. Aquellos que solo están a la espera de confirmar el borrador.
  • Perfil paso a paso. Aquellos que necesitan aportar más información antes de dar por confirmado el borrador.
  • Perfil programa padre. Contribuyentes con rentas que proceden de actividades económicas. Son los únicos que por el momento no podrán usar “Renta Web”.

Consultorio de la Declaración de la Renta: Preguntas y Respuestas

1 ⇒ ¿Cuáles son las dudas y errores más frecuentes de los contribuyentes en la declaración de la renta ?

¿Que elementos tributan? ¿Cuales no? ¿Lo estoy haciendo bien? Por qué tiene que revisar un asesor la declaración de la renta

Dudas y errores más frecuentes en la declaración:

♦ ¿Tributa el paro en el IRPF? ¿Estaría obligado a declarar si cobro el paro?

El paro está considerado un pagador más. En estos casos, en los que hay un solo pagador, el SEPE, no es obligatorio presentar la declaración si no se llegan a superar los 22.000 euros.

♦ ¿Estaría obligado a declarar si cobro el paro?

Sí, en el caso de haber tenido más de un pagador. Un trabajador que en 2018 haya estado trabajando parte del año y otra parte cobrando el paro ha tenido varios pagadores por lo tanto tiene que presentar la declaración de la renta.

♦ He ganado menos de 22.000€ el pasado año pero he tenido varios pagadores. ¿Tengo que presentar la declaración?

Sí, siempre que los ingresos brutos totales anuales superen los 12.000€

♦ ¿Puedo hacer la declaración de la renta aunque haya ganado menos de 22.000€?

Si hemos ganado menos de 22.000 euros y tenido un solo pagador durante el pasado año la AEAT dice que  no debes realizar la declaración. Sin embargo se puede hacer y que salga a devolver en caso de que te hayan practicado retenciones altas en la nómina.

♦ Si presento un año la renta,  ¿tengo que presentarla todos los años?

Presentar la renta un año no obliga a hacerlo siempre. Puede que un año tengas más deducciones que otro. Para comprobarlo, se puede acceder al borrador y comprobar el resultado con la ayuda de un asesor fiscal.

♦ ¿Es seguro confirmar el borrador de la renta sin revisarla?

Muchos contribuyentes  confirman el borrador de la renta sin revisar detalladamente todos los datos y, en caso de duda, consultar con un asesor fiscal. Este es uno de los mayores errores que comenten los contribuyentes  al hacer la renta.

El borrador de la renta 2018 no es más que la interpretación de Hacienda de lo que sería nuestra declaración, con los datos que le han aportado terceros (empresas, administración). Los datos no tienen por qué ser exactos o completos.

Es recomendable revisar el borrador con la ayuda de un asesor fiscal.

♦ ¿Qué datos tengo que cambiar siempre en el borrador?

En el caso de las deducciones por maternidad es recomendable revisar los importes cobrados por anticipado ya que suelen contener fallos o no constar.

Tenemos que incluir las cuotas a sindicatos o colegios profesionales.

Tampoco están las deducciones autonómicas para ayudas al alquiler.

La AEAT no conoce los cambios en caso de matrimonio, divorcio, nacimiento de hijos.

♦ ¿Existen deducciones por familia numerosa o discapacidad?

Las familias numerosas y personas con discapacidad pueden desgravar entre 1.200 y 2.400 por hijo dependiendo de la situación y del tipo de familia numerosa. A esto hay que sumar 600 euros por cada hijo que forme parte de la familia numerosa que exceda el número exigido para considerarse de categoría general (3 hijos o más) o de categoría especial (5 hijos o más).

Se puede cobrar de forma anticipada y ahí es donde reside uno de los errores más comunes en el IRPF 2018 al incluir también esa ayuda después al hacer la renta.

Esta es una de las novedades de la renta 2018.

♦ ¿Existe alguna desgravación para familias monoparentales?

Las familias monoparentales con dos o más hijos también pueden desgravar  entre 1.200 y 2400 como las familias numerosas, si no perciben pensión de alimentos.

♦ ¿Se puede desgravar por la compra de vivienda habitual?

En la renta 2018 solo podrán desgravar por vivienda quienes compraron su casa antes del 1 de enero de 2013.

Al hacerlo, puedes sumar a lo que has pagado de hipoteca otros gastos como los seguros ligados al préstamo, incluyendo únicamente las pólizas que estén vinculadas a la hipoteca. Solo se puede desgravar por la vivienda habitual, que es donde se reside la mayor parte del año.

♦ ¿Qué ocurre cuando fallece uno de los cónyuges?

Los contribuyentes no suelen realizar la declaración de la renta una vez que el cónyuge ha fallecido. Sin embargo, puede que le correspondan devoluciones del ejercicio fiscal anterior siempre que acredite ser heredero.

♦ ¿Cuándo se incluyen los hijos en la declaración de la renta 2018?

Cuando el descendiente es menor de 25 años a la fecha de devengo del impuesto, salvo que se trate de descendientes discapacitados con un grado de minusvalía igual o superior al 33 por 100, en cuyo caso podrá aplicarse el mínimo familiar por descendientes sin límite de edad.

♦ ¿Tengo que declarar una pensión del extranjero?

Quienes hayan cobrado una pensión de un país extranjero deben estar atentos porque es muy fácil que Hacienda no tenga esosdatos y no aparezca en el borrador. Esto no quiere decir que no sea necesario tributar por ella. De hecho, es obligatorio incluirla en el IRPF como rendimiento de trabajo.

♦ ¿Hay que declarar las anualidades por alimentos satisfechas a los hijos y pensiones compensatorias al cónyuge?

Este tipo de ingresos no se reflejan en el borrador pero en caso de percibirse deben ser declarados.

♦ ¿Desgravan los planes de pensiones?

Si se ha aportado dinero a un plan de pensiones se puede desgravar por esa inversión. La casilla 462 es donde deberás consignar las cantidades invertidas. 

♦ ¿Cuándo desgravan los pagos a sindicatos y cuotas de colegiado?

Las cuotas de afiliación a sindicatos y a colegios profesionales, siempre que colegiarse sea un requisito imprescindible para ejercer la actividad, se pueden incluir como gastos deducibles. Hacienda no lo incluye en el borrador tiene que añadirlo el declarante.

♦ ¿Tengo que declarar lo recibido en la operación de compra/venta de un coche por el  Plan PIVE?

El Plan PIVE tributa en la declaración de la renta 2018 como ganancia Patrimonial y es obligatorio incluirlo. No hacerlo te puede acarrear una sanción.

♦ ¿Cambié de residencia habitual ¿puedo deducir la hipoteca de la anterior?

Si se produce un cambio de residencia y se tiene una hipoteca, constituida con anterioridad al 1 de enero de 2013, por la cual se aplican deducciones, al perder la vivienda el carácter de habitual, no se podrán seguir aplicando dichas deducciones, por lo que, si aparecen en el borrador de Renta Web, deberán eliminarse

♦ ¿Es mejor hacer la declaración individual o conjunta?

Muchas veces es más rentable es hacer la declaración conjunta.

♦ ¿Cómo soluciono los errores en RENTA?

Cuando el perjuicio es para Hacienda hay que hacer una declaración complementaria.

Cuando eres tú el perjudicado, como por ejemplo cuando olvidas incluir una desgravación deberás realizar una declaración sustitutiva y para eso tendrás que presentar un escrito a Hacienda explicando lo ocurrido.

2 ⇒ Más preguntas y respuestas:

PREGUNTA ⇒ Tengo un cliente que está exento de presentar IVA, se dedica a la formación, las facturas de gastos se deducen en la declaración de la renta?

Respuesta

Con la información proporcionada parece desprenderse que el Cliente sí que podría deducirse las facturas en la declaración de la renta, siempre que se cumplan ciertos requisitos. La regla general para que los gastos tengan la consideración de deducibles es que:

  • Deben ser gastos afectos a la actividad económica.
  • Deben estar convenientemente justificados, generalmente a través de facturas completas.
  • Deben estar registradas contablemente.

Dicho esto, en lo que a IVA soportado se refiere, para que pueda considerarse deducible, las cuotas soportadas en las adquisiciones de bienes o servicios, no deben resultar deducibles de las devengadas, con arreglo a la normativa del IVA. Es decir, que a  pesar de que la normativa del IVA determine que las cuotas soportadas no son deducibles, como ocurre en algunas actividades como la de formación, y no haya que presentar declaraciones trimestrales, se podrá deducir el gasto en la declaración de la renta.

PREGUNTA ⇒ ¿Hay algún tipo de deducción en la declaración de la renta por la compra de una vivienda habitual con préstamo hipotecario?

Respuesta

Desde el 1-1-2013, se ha derogado tanto la deducción por inversión en vivienda y su correspondiente tramo autonómico, como la compensación fiscal. No obstante, se establece un régimen transitorio por el que pueden continuar practicando la deducción por inversión en vivienda habitual en los mismos términos que los establecidos hasta el 31-12-2012:

Los contribuyentes que hubieran adquirido su vivienda habitual con anterioridad a 1-1-2013 o satisfecho cantidades con anterioridad a dicha fecha para la construcción de la misma; los contribuyentes que hubieran satisfecho cantidades con anterioridad a 1-1-2013 por obras de rehabilitación o ampliación de la vivienda habitual, siempre que las citadas obras estén terminadas antes de 1-1-2017; y los contribuyentes que hubieran satisfecho cantidades para la realización de obras e instalaciones de adecuación de la vivienda habitual de las personas con discapacidad con anterioridad a 1-1-2013, siempre y cuando las citadas obras o instalaciones estén concluidas antes de 1-1-2017.

En todo caso, se exige como requisito que el contribuyente hubiera practicado la deducción por inversión en vivienda habitual en relación con las cantidades satisfechas para la adquisición o construcción de dicha vivienda en un período impositivo devengado con anterioridad a 1-1-2013 (es decir, 2012 o años anteriores), salvo que, en el supuesto de adquirir una vivienda habitual habiendo disfrutado de la deducción por adquisición de otras viviendas habituales anteriores, la deducción no se hubiera podido practicar porque las cantidades invertidas en la nueva vivienda no superen las cantidades invertidas en otras viviendas habituales anteriores, y/o porque el importe invertido en la misma no haya superado el importe exento por reinversión.

PREGUNTA ⇒ ¿Tienen aplicación en la RENTA del año 2018 los gastos de préstamo, notaría e impuestos por la compra de vivienda?

Respuesta

No existe deducción alguna en la declaración de la renta de 2018 por la compra de una vivienda. Tampoco para los gastos mencionados. Solo se pueden deducir esos gastos en la para viviendas adquiridas con anterioridad al 1 de enero de 2013. Cuestión distinta será cuando se transmita la vivienda. En ese caso se podrá descontar del precio de adquisición los gastos para la adquisición de la vivienda, a la hora de determinar una pérdida o ganancia patrimonial.

PREGUNTA ⇒ ¿El impuesto del IBI de una vivienda es deducible en la declaración de la renta?

Respuesta

El Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) únicamente será deducible cuando el Cliente disponga de una vivienda y esta se encuentre arrendada  y tribute por las rentas que perciba por dicho arrendamiento como un rendimiento de capital inmobiliario o bien el arrendamiento de inmuebles constituya una actividad económica conforme al artículo 27 del  la Ley del IRPF.

En el caso de que el Cliente disponga únicamente de su vivienda habitual o de otras viviendas no arrendadas o explotadas no cabrá ningún tipo de deducción

PREGUNTA ⇒ Una persona vende un piso que tenía en usufructo. ¿Tiene que declarar la venta de ese inmueble en RENTA?

Respuesta

El artículo 33.1 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio (BOE de 29 de noviembre), en adelante LIRPF, establece que “son ganancias y pérdidas patrimoniales las variaciones en el valor del patrimonio del contribuyente que se pongan de manifiesto con ocasión de cualquier alteración en la composición de aquél, salvo que por esta Ley se califiquen como rendimientos”.

El importe de las ganancias y pérdidas patrimoniales se determinará por diferencia entre los valores de adquisición y de transmisión, valores que vienen definidos en los artículos 35, 36 y 37 de la LIRPF.

La venta del piso generará una ganancia o pérdida patrimonial pues se realiza una transmisión. El porcentaje de transmisión atribuible a la usufructuaria se realizará conforme a las reglas previstas en el artículo 41 y  41 del Reglamento del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas y Actos Jurídicos Documentados. 

PREGUNTA ⇒ ¿Se pueden incluir los seguros vida y de hogar que tienen relación con el préstamo hipotecario de la vivienda habitual en la declaración de la renta? ¿En qué casilla?

Respuesta

Las primas derivadas de los seguros de vida y de hogar vinculados a la hipoteca, cuando éstas deriven de un préstamo hipotecario para la adquisición de vivienda habitual, en aquellos casos en los que el beneficiario sea la entidad financiera, podrán ser incluidas en nuestra declaración.

Sin embargo, esto era posible hasta el 1 de enero de 2013, ya que a partir de la misma se dio por finalizada la desgravación por adquisición de vivienda habitual, en la que se incluían los mencionados conceptos. De esta forma, los que hayan adquirido su vivienda habitual antes de esa fecha y si la contratación de los seguros fue una de las condiciones para la concesión de la hipoteca, los importes pagados en las primas de nuestro seguro de hogar y nuestro seguro de vida pueden sumarse a las cuotas pagadas en concepto de hipoteca hasta alcanzar ese máximo establecido de 9.040 euros.

Estas cantidades deben ser incluidas dentro de la deducción por adquisición de vivienda habitual (casillas 0516 y 0517) y, además, trasladar dichas cantidades al Anexo A.1 del modelo 100.

PREGUNTA ⇒ Si un particular vende un vehículo por importe de 2500 euros, ¿tiene que declarar esa cantidad como ganancia patrimonial?

Respuesta

En lo que respecta a la ganancia patrimonial derivada de la transmisión de vehículo, con arreglo al artículo 34 LIRPF, el importe de las ganancias o pérdidas patrimoniales será la diferencia entre los valores de adquisición y transmisión de los elementos patrimoniales, por lo que a pesar de haberse transmitido por meramente 2.500€, se ha de atender a éste criterio, pudiéndose derivar bien una ganancia o bien una pérdida patrimonial.

PREGUNTA ⇒ ¿Son compatibles la deducción por gastos de guardería y los vales de guardería considerados rentas en especie exentas?

Respuesta

En casos como esos, la Dirección General de Tributos concluye que los gastos de guardería que no tuvieran la consideración de rendimientos del trabajo en especie  exentos podrían formar parte de la base de la deducción.

PREGUNTA ⇒ ¿Quién tiene que acreditar los gastos de locomoción y estancia en un desplazamiento por motivos laborales?

Respuesta

Corresponde al pagador acreditar el día y lugar del desplazamiento, así como su razón o motivo. Será la entidad pagadora, en consecuencia, como organizadora de la actividad económica y  supervisora de la actividad de sus empleados la que debe acreditar el lugar y los días del desplazamiento aunque el perceptor pueda aportar voluntariamente la justificación de los gastos en caso de que  dispusiera de ella.

PREGUNTA ⇒ ¿Cómo se valora la retribución en especie de los vehículos en leasing puestos a disposición del empleado para sus fines particulares?

Respuesta

El valor de la retribución en especie derivada de la cesión de vehículos a empleados que se hayan adquirido mediante contrato de leasing o renting siempre que el empleador no sea propietario del vehículo, será, en cada año, el resultado de aplicar sobre el valor de mercado del vehículo si fuese nuevo, el porcentaje del 20 % anual. Si el contrato de arrendamiento financiero o de renting dura más de un año, el valor de mercado del vehículo sobre el que se aplica el porcentaje será cada año el que corresponda al período impositivo en que se celebró el contrato.

Esta retribución en especie comprende: seguros, impuestos municipales o gastos de mantenimiento, no así el carburante, que constituiría retribución en especie separada si fuese satisfecho por la empresa. Se ha de precisar que el gasto de combustible consumido en la realización de los desplazamientos laborales no es una retribución al trabajador. En todo caso, sólo procederá imputar al contribuyente una retribución en especie en la medida en que éste tenga la facultad de disponer del vehículo para usos particulares.

Por último, la valoración de estos rendimientos del trabajo en especie puede reducirse en un 15%, cuando se trate de vehículos que cumplan los límites de emisiones Euro 6 del Reglamento del Parlamento Europeo y en un 20% cuando se trate de vehículos híbridos. Cuando se trate de vehículos eléctricos la valoración puede reducirse en un 30%.

PREGUNTA ⇒ ¿Es deducible la factura del teléfono móvil que se utiliza indistintamente para la actividad económica y para fines particulares? 

Respuesta

El principio de correlación entre ingresos y gastos de la actividad determina, a juicio de la Dirección General de Tributos, que los gastos derivados del uso de una línea de telefonía móvil solo sean deducibles en la medida en que esa línea se utilice exclusivamente para el desarrollo de la actividad económica.

PREGUNTA ⇒ ¿Los gastos realizados en una vivienda no alquilada pero que se realizan para son deducibles de los rendimientos del capital inmobiliario?

Respuesta

La Dirección General de Tributos nos recuerda que, en el caso de que la vivienda no esté alquilada se hace necesaria la existencia de una correlación entre los gastos de conservación y reparación, y los ingresos derivados del posterior arrendamiento de la vivienda. Solo en la medida en que las reparaciones se dirijan de forma exclusiva a poner el inmueble en condiciones de poder arrendarlo tendrán la consideración de gasto deducible.

PREGUNTA ⇒ ¿Se aplica la reducción por arrendamiento de vivienda a los arrendamientos de temporada?

Respuesta

La reducción es aplicable únicamente a los arrendamientos que la Ley califica como de vivienda habitual y no a los arrendamientos por temporada.

PREGUNTA ⇒ Los rendimientos percibidos durante un desplazamiento pero generados con anterioridad no se someten al régimen especial de trabajadores desplazados del IRPF

Respuesta

La Dirección General de Tributos, a través de una consulta vinculante aclara que  las retribuciones que se perciba derivadas del trabajo desarrollado con anterioridad a la fecha del desplazamiento no estarían sometidas al régimen especial, ni siquiera al Impuesto, siempre que no derivaran, directa o indirectamente, de una actividad personal desarrollada por el trabajador  en territorio español.

PREGUNTA ⇒ ¿Qué rentas recibidas no pagan impuestos en este 2018?

Respuesta

En la declaración de 2018 se ha elevado el límite exento de las becas públicas y de las concedidas por entidades sin ánimo de lucro o fundaciones bancarias.

 Hasta el segundo ciclo universitario, ese tope exento pasa de 3.000 a 6.000 euros anuales y para el tercer ciclo universitario pasa de 18.000 a 21.000 euros al año. Se ha elevado también la exención en los premios de loterías y apuestas. Los conseguidos antes del 5 de julio de 2018 están exentos solo hasta los 2.500 euros y los cobrados desde esa fecha a final de año quedan libres de impuestos en los primeros 10.000 euros. La cantidad que supera ese límite está sujeta a un gravamen del 20%.

Otras rentas exentas son las indemnizaciones por despido, con un límite de 180.000 euros; las pensiones por incapacidad permanente absoluta y gran invalidez; las prestaciones por orfandad; las indemnizaciones por accidentes; la prestación por desempleo recibida en un solo pago o las prestaciones públicas por cuidado de familiares en dependencia.

Los donativos a ONG también tienen un beneficio fiscal. El contribuyente podrá deducirse el 75% sobre los primeros 150 euros donados. Lo que exceda de esos 150 euros disfruta de una deducción del 30%. Y en caso de que el contribuyente haya realizado una aportación igual o superior a la de los dos años anteriores a una misma ONG, ese porcentaje sube del 30% al 35%.

Las cuotas a colegios concertados no se podrán desgravar como donaciones en la renta. Hacienda ha insistido en que los pagos de cuotas a colegios concertados ni se pueden ni se podrán desgravar como donaciones en la declaración de la renta e incluso puede pedir una declaración complementaria en aquellos casos en los que considere que las familias presentaron como donaciones a la escuela concertada lo que en realidad eran gastos a cambio de una prestación de servicio, obteniendo así una desgravación en la declaración de la Renta.

PREGUNTA ⇒ ¿Se pueden deducir, como gasto de la actividad, las cuotas satisfechas al régimen especial de trabajadores autónomos de la Seguridad Social?

Respuesta

El artículo 37.2 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aprobado por el Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo (BOE de 31 de marzo) establece que la determinación del rendimiento neto por el régimen de estimación objetiva se efectuará por el propio contribuyente, mediante la imputación a cada actividad de los signos, índices o módulos que hubiese fijado el Ministro de Hacienda.
Por su parte, la Orden HAP/2206/2013, de 26 de noviembre, por la que se desarrollan para el año 2014 el método de estimación objetiva del IRPF y el régimen especial simplificado del IVA, regula en el anexo II, además de los módulos aplicables a la actividad de cafetería, las instrucciones para la aplicación de estos módulos del IRPF.
Del análisis de estas instrucciones se deriva que en el cálculo del rendimiento neto de una actividad por el método de estimación objetiva no se puede deducir de forma expresa ningún gasto en que haya incurrido la actividad, con excepción de las amortizaciones del inmovilizado, tanto material como intangible.
Por tanto, los gastos descritos en la consulta no pueden deducirse en el cálculo del rendimiento neto, el cual se determinará de acuerdo con los módulos y las instrucciones para su aplicación contenidas en el anexo II de la citada Orden HAP/2206/2013.

PREGUNTA ⇒ Matrimonio con vivienda habitual e hipoteca percibe un importe en concepto de intereses indebidamente cobrados por la entidad. ¿Qué cantidad se refleja en el IRPF 2018, en concepto del percibo de dichos intereses indebidamente deducidos como inversión en vivienda habitual?

Respuesta

Las cantidades devueltas, derivadas de acuerdos celebrados con entidades financieras, de los intereses previamente satisfechos por los contribuyentes como consecuencia de las cláusulas de limitación de tipos de interés de préstamos concertados con aquellas, no deben integrarse en la base imponible del impuesto.
Tampoco se integrarán en la base imponible los intereses indemnizatorios relacionados con los mismos. 
No obstante, se establecen unos supuestos de regularización, en los casos en que dichos intereses hubieran formado parte de la deducción por inversión en vivienda habitual o deducciones establecidas por las Comunidades Autónomas, o hubieran tenido la consideración de gasto deducible: 
Cuando el contribuyente hubiera aplicado en su momento la deducción por inversión en vivienda habitual o de deducciones autonómicas por las cantidades percibidas, perderá el derecho a su deducción. En este caso, deberá incluir los importes deducidos en la declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas del ejercicio en que se hubiera producido la sentencia, el laudo arbitral o el acuerdo con la entidad, en los términos previstos en el artículo 59 del Reglamento del IRPF, pero sin inclusión de intereses de demora.  
A estos efectos, si la sentencia, el laudo o el acuerdo se hubiese producido en 2018, en la declaración de Renta 2018 (a presentar en abril, mayo, junio de 2019), se marca la casilla 540 y estas cantidades se incluyen en las casillas 539 y 542, no siendo necesario completar las casillas 541 y 543, correspondientes a los intereses de demora. 
Este tratamiento es el mismo que normalmente se utiliza en los supuestos de pérdida del derecho a deducción por vivienda habitual, pero sin incluir intereses de demora. 
En el supuesto de que el contribuyente hubiera incluido, en declaraciones de años anteriores, los importes ahora percibidos como gasto deducible, estos perderán tal consideración debiendo presentarse declaraciones complementarias de los correspondientes ejercicios, quitando dichos gastos, sin sanción ni intereses de demora ni recargo alguno. 
El plazo de presentación de las declaraciones complementarias será el comprendido entre la fecha de la sentencia, laudo o acuerdo y la finalización del siguiente plazo de presentación de autoliquidación por este impuesto. 
Otra cuestión regulada por la norma son los ejercicios a los que afectan estas regularizaciones, tanto de las deducciones de vivienda, estatales o autonómicas, como de los gastos deducibles. En este sentido se establece que solo será de aplicación a los ejercicios respecto de los cuales no hubiera prescrito el derecho de la Administración para determinar la deuda tributaria.

PREGUNTA ⇒ ¿Cómo tributa la cantidad que recibe un trabajador de un seguro de accidentes de la empresa en la que trabajaba cuando la empresa es el tomador y el trabajador el beneficiario?

Respuesta

La tributación se realizará como si fuera un rendimiento del trabajo no pudiéndose catalogar como un rendimiento del capital mobiliario.
Así lo dispone el artículo 17.2.a).5ª de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, tendrán la consideración de rendimientos del trabajo:
5ª: Las prestaciones percibidas por los beneficiarios de los planes de previsión social empresarial.
Asimismo, las prestaciones por jubilación e invalidez percibidas por los beneficiarios de contratos de seguro colectivo que instrumenten los compromisos por pensiones asumidos por las empresas, en los términos previstos en la disposición adicional primera del texto refundido de la Ley de Regulación de los Planes y Fondos de Pensiones, y en su normativa de desarrollo, en la medida en que su cuantía exceda de las contribuciones imputadas fiscalmente y de las aportaciones directamente realizadas por el trabajador.
Por lo tanto, deben ser objeto de integración en la base imponible general del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Por otra parte, al calificarse la prestación como rendimientos del trabajo, la cantidad a percibir estará sometida a retención a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

PREGUNTA ⇒ Un contribuyente residente en España es autónomo societario de una sociedad civil en España con nómina y rendimientos del trabajo a imputar en renta. Percibe una pensión de otro país por jubilación que tiene retención. Está obligado a presentar la declaración de la renta.

¿Tiene que declarar en España esa pensión?

Respuesta

Teniendo en cuenta que el Cliente es residente fiscal en España conforme a la Ley del IRPF, el Cliente debe tributar en España por sus rendimientos mundiales. Del mismo modo puede suceder que conforme a la normativa en materia del Impuesto sobre la renta el país del que percibe la pensión también grave dicha renta, por lo que existiría doble imposición. Para corregir dicha doble imposición, España ha firmado con numerosos países.
Si el contribuyente es no residente a efectos fiscales en el otro país, debido a que la pensión recibida procede de un empleo en una empresa privada, España tendrá potestad de gravar dichos rendimientos de forma ilimitada como si fuera un rendimiento del trabajo. Si se ha suscrito el Convenio de doble imposición el otro país no debería de gravar dichas rentas.

¿La compensación que un ex cónyuge paga al otro por el uso y disfrute de la vivienda que tienen en común tributa?

Respuesta

En relación a la incidencia fiscal en el Impuesto de la Renta de las Personas Físicas de la compensación del ex cónyuge por la cesión de uso de vivienda habitual, deben distinguirse dos posiciones:

a) Quien abona dicha compensación a favor de su ex cónyuge:

La Resolución V2475/2018 de 13 de septiembre de 2018 señala que el pago de dicha compensación no puede considerarse como el pago de una pensión compensatoria por parte del Cliente por lo que no cabrá aplicar reducción alguna en el IRPF del Cliente.
Por lo tanto, cabe concluir que el abono por parte del consultante de la compensación económica por la adjudicación del uso de la vivienda familiar, no tendrá incidencia en sus declaraciones por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

b) Quien recibe la pensión por el uso de vivienda habitual:

En el caso de que la vivienda habitual sea el único bien ganancial y ésta se adjudique a uno de los cónyuges, quien abona al otro una compensación económica, originará a éste una ganancia o pérdida, sujeta y no exenta al Impuesto.

PREGUNTA ⇒ ¿Las ayudas de familia numerosa que da la Junta Comunidades de Castilla la Mancha tributan como rendimientos de trabajo?

Respuesta

La tributación de las ayudas autonómicas de familia numerosa, según la Resolución del Tribunal Económico Administrativo Central (TEAC, Resolución 235/2008 de 12 Jun. 2008, Rec. 1480/2007), entran dentro del supuesto de exención del artículo 7.h) Ley IRPF.

PREGUNTA ⇒ Dos socios que  han disuelto la sociedad (scp) en 2018, y se han repartido el dinero. ¿Cómo declaran  esos ingresos en la renta?

Respuesta

Con el objetivo de responder al supuesto de hecho que se nos presenta, debemos atender al artículo 37.1.e) Ley IRPF

Así, en los supuestos en que se produzca la disolución de la sociedad, se considerará ganancia o pérdida patrimonial, con independencia de las correspondientes a la sociedad, la diferencia entre el valor de la cuota de liquidación social o el valor de mercado de los bienes recibidos y el valor de adquisición del título o participación de capital que corresponda.

Es por ello que estos dos socios deberán imputar como ganancia o pérdida patrimonial a su renta de 2018 la diferencia entre el valor de adquisición del título o participación de capital (es decir, el capital aportado) y el valor de la cuota de liquidación del capital social (en el que se incluirá el capital aportado y el reparto proporcional de los beneficios generados por la sociedad). 

PREGUNTA ⇒ Un cliente que en el 2017 aportó 3000€ para la constitución de una S.L y dicha sociedad no empieza la actividad hasta el 2018. 

¿Es posible esta deducción? ¿Puede incluirse esa aportación para deducirse en renta en el 2018 o se tendría que haber incluido en la renta del 2017?

Respuesta

El art. 68.1 de la Ley del IRPF regula la deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación. Así, su apartado 1º establece: 

“Los contribuyentes podrán deducirse el 30 por ciento de las cantidades satisfechas en el período de que se trate por la suscripción de acciones o participaciones en empresas de nueva o reciente creación cuando se cumpla lo dispuesto en los números 2.º y 3.º de este apartado, pudiendo, además de la aportación temporal al capital, aportar sus conocimientos empresariales o profesionales adecuados para el desarrollo de la entidad en la que invierten en los términos que establezca el acuerdo de inversión entre el contribuyente y la entidad.

La base máxima de deducción será de 60.000 euros anuales y estará formada por el valor de adquisición de las acciones o participaciones suscritas. No formarán parte de la base de deducción las cantidades satisfechas por la suscripción de acciones o participaciones cuando respecto de tales cantidades el contribuyente practique una deducción establecida por la Comunidad Autónoma en el ejercicio de las competencias previstas en la Ley 22/2009, de 18 de diciembre, por la que se regula el sistema de financiación de las Comunidades Autónomas de régimen común y Ciudades con Estatuto de Autonomía y se modifican determinadas normas tributarias.”

De la norma se desprende que la deducción se imputa en el período en que se suscriben las acciones o las participaciones de la empresa. Con la interpretación que de la consulta parece que el momento de practicar la citada deducción (siempre que se cumplan el resto de requisitos establecidos en el art. 68.1 LIRPF) será en la declaración de la renta del ejercicio 2017. En caso de que el Cliente no se practicara dicha deducción, podrá solicitar la devolución de ingresos indebidos, corrigiendo la declaración presentada en el ejercicio 2017, conforme a lo dispuesto en el art. 32 de la Ley General Tributaria. Estas mismas normas se aplican para la aplicación de la deducción para la declaración de la renta del ejercicio 2019.

PREGUNTA ⇒ La amortización de deuda subordinada al mismo precio que el valor de adquisición, debe figurar en alguna casilla de la declaración de la renta? de ser así en que casilla debería declararse?

Respuesta

De acuerdo con la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (en adelante, “LIRPF“) se consideran rendimientos de capital mobiliario los rendimientos derivados de operaciones realizadas sobre activos financieros, esto es, los procedentes de la transmisión, reembolso, amortización, canje o conversión de cualquier clase de activos representativos de la captación y utilización de capitales ajenos (obligaciones, bonos, letras, pagarés, cédulas hipotecarias, etc).

En estos casos se computará como rendimiento íntegro la diferencia entre el valor de transmisión, reembolso, amortización, canje o conversión de los valores y su valor de adquisición o suscripción. 

En particular,

Rendimiento íntegro= V amortización – V adquisición

A estos efectos, se considerará como mayor valor de adquisición, o como menor valor de transmisión, el importe de los gastos y tributos inherentes a dichas operaciones satisfechos, que se justifiquen adecuadamente, sin que tengan tal consideración las retenciones o ingresos a cuenta efectuados.

Como en este caso el valor de amortización y el valor de adquisición de la deuda subordinada coinciden, no habrá rendimiento íntegro alguno, por tanto, al reflejarlo en la declaración de la renta de 2018 (casilla 0034: “Rendimientos de capital mobiliario derivados de valores de deuda subordinada o de participaciones preferentes) no aflorará ningún rendimiento del capital mobiliario por este concepto.

PREGUNTA ⇒ Propietario de un Loft, inmueble que es un local para uso y actividad únicamente comercial, pero que mucha gente destina y adapta para vivir sin cédula de habitabilidad. Lo tiene alquilado para uso vacacional, obtiene beneficios por ello, y lo publicita a través de varias webs, motivo por el que hacienda en sus datos fiscales le solicita declarar el inmueble si procede. La duda es que siendo un local comercial y no destinado a vivienda, si debe declararlo o no es necesario?

Respuesta

El artículo 21.1 LIRPF define genéricamente como rendimientos del capital inmobiliario a “la totalidad de las utilidades o contraprestaciones, cualquiera que sea su denominación o naturaleza, dinerarias o en especie, que provengan, directa o indirectamente, de elementos patrimoniales, bienes o derechos, cuya titularidad corresponda al contribuyente y no se hallen afectos a actividades económicas realizadas por éste”.

Por otro lado, se ha de poner de manifiesto que el Real Decreto 1070/2017 supuso una obligación para las plataformas tipo Airbnb de comunicación de los datos de arrendadores y arrendatarios y, por este motivo, es posible que en los datos fiscales de la AEAT aparezcan rendimientos del capital inmobiliario imputables al propietario del inmueble. Es este sentido, se recomienda realizar la declaración de tales rendimientos en el IRPF correspondiente. 

PREGUNTA ⇒ Contribuyente que en 2005 compra su vivienda habitual en pleno dominio por el 100%.
En  2018 vende esta vivienda y reinvierte todo en otra nueva que compra al 50% con su cónyuge con la que está casado en régimen de gananciales.
Ella ha aportado el dinero obtenido en la venta a la sociedad de gananciales y han comprado la nueva vivienda. 
¿Puede declarar que ha reinvertido el 100%?

Respuesta

Atendiendo  al artículo 38.1 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio, y a su desarrollo, en el artículo 41 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Este último precepto establece lo siguiente: 

“1. Podrán gozar de exención las ganancias patrimoniales que se pongan de manifiesto en la transmisión de la vivienda habitual del contribuyente cuando el importe total obtenido se reinvierta en la adquisición de una nueva vivienda habitual, en las condiciones que se establecen en este artículo. Cuando para adquirir la vivienda transmitida el contribuyente hubiera utilizado financiación ajena, se considerará, exclusivamente a estos efectos, como importe total obtenido el resultante de minorar el valor de transmisión en el principal del préstamo que se encuentre pendiente de amortizar en el momento de la transmisión.”

(…)

4. En el caso de que el importe de la reinversión fuera inferior al total obtenido en la enajenación, solamente se excluirá de gravamen la parte proporcional de la ganancia patrimonial que corresponda a la cantidad efectivamente invertida en las condiciones de este artículo.”

Dispuesto lo anterior, y según se nos explica en la cuestión planteada que el importe obtenido por la enajenación de la vivienda habitual ha sido efectivamente reinvertido en la adquisición de la nueva vivienda, el contribuyente podría declarar una reinversión del 100% para la adquisición de la vivienda siempre y cuando, insistimos de nuevo, el 100% del importe obtenido de la enajenación de la antigua vivienda haya sido aportado a la sociedad de gananciales y posteriormente utilizado efectivamente para la adquisición de la nueva vivienda. Cabe añadir que en caso de que el importe de la reinversión fuera inferior al total obtenido, solamente se excluirá de gravamen la parte proporcional de la ganancia patrimonial que corresponda a la cantidad efectivamente invertida. 

PREGUNTA ⇒ Un contribuyente que percibe una prestación económica por haber recibido la herencia de un seguro ¿Está obligado a declararlo en renta, cuando el tomador es su padre, fallecido, y el beneficiario es él?
El impuesto de sucesiones y donaciones y ha sido declarado. Pero en RENTA ¿está obligado a declararlo a nivel estatal? ¿O está exento por completo de declararlo en renta?

Respuesta

Parece desprenderse que se tributó en el ISD por la renta percibida tras el fallecimiento. De ser así, no deberá tributar en el IRPF, dada la incompatibilidad entre ambos impuestos en este caso. Para resolver su duda puede acudir a la Consulta Vinculante V0076-99 de la Dirección General de Tributos.

PREGUNTA ⇒ A la hora de declarar la venta de una participación en una cooperativa de taxis. ¿Se debe tener en cuenta el valor nominal de esa acción, nada más? o  también el valor del vehículo y de la VTC? O es un derecho de uso que corresponde con esa acción adquirida?

Respuesta

El valor de adquisición de la ganancia patrimonial vendrá determinado por el valor que el obligado tributario abonó por dicha participación, conforme al art. 35 de la Ley del IRPF. A ese valor se le podrá minorar el coste de las inversiones y mejoras efectuadas en los bienes adquiridos y los gastos y tributos inherentes a la adquisición, excluidos los intereses, que hubieran sido satisfechos por el adquirente

PREGUNTA ⇒ Venta de una vivienda con un garaje por un precio conjunto y referencias catastrales distintas. ¿Cómo se incluye en la declaración?

Respuesta

Efectivamente, la Administración considera para la consideración de las plazas de garaje y anexos los siguientes requisitos: que se encuentren en el mismo edificio y se entreguen en el mismo momento; que su transmisión se realice en el mismo acto, aunque puede efectuarse en distinto documento; y que sean utilizados o estén en disposición de utilizarse por el adquirente, es decir, que su uso no esté cedido a terceros (Resolución Vinculante de la DGT V178/2012 de 30 Enero 2012)

PREGUNTA ⇒ Caso de una persona con ingresos de  14.0000€ de un solo pagador e intereses de cuentas bancarias por importe de 2€, y nuestro programa nos indicaba que debería declarar, pero el programa RENTA WEB indicaba que no está obligado.

Respuesta

A la hora de determinar los contribuyentes que no están obligados a declarar debemos atender al artículo 96 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio, que establece principalmente dos reglas. 

Así, no están obligados a presentar declaración por la cuantía y naturaleza de las rentas obtenidas:

1º. Los contribuyentes cuyas rentas procedan exclusivamente de las siguientes fuentes, siempre que no superen ninguno de los límites que en cada caso se señalan, en tributación individual o conjunta:

  1. A) Rendimientos íntegros del trabajo (con el límite de 22.000 euros anuales con carácter general y de 12.643 euros anuales en una serie de supuestos) 
  2. B) Rendimientos íntegros del capital mobiliario y ganancias patrimoniales, siempre que unos y otras hayan estado sometidos a retención o ingreso a cuenta y su cuantía global no supere la cantidad de 1.600 euros anuales
  3. C) Rentas inmobiliarias imputadas, rendimientos íntegros del capital mobiliario no sujetos a retención derivados de Letras del Tesoro y subvenciones para la adquisición de viviendas de protección oficial o de precio tasado y demás ganancias patrimoniales derivadas de ayudas públicas, con el límite conjunto de 1.000 euros anuales. 

2º Los contribuyentes que hayan obtenido en el ejercicio 2018 exclusivamente rendimientos íntegros del trabajo, del capital (mobiliario o inmobiliario) o de actividades económicas, así como ganancias patrimoniales, sometidos o no a retención, hasta un importe máximo conjunto de 1.000 euros anuales y pérdidas patrimoniales de cuantía inferior a 500 euros, en tributación individual o conjunta.

Puesto que nos encontramos ante un caso en el que el contribuyente percibe tanto rendimientos del trabajo así como rendimientos del capital mobiliario, debemos remitirnos a la segunda regla que establece por lo tanto un límite de 1.000 euros anuales, siendo superado en este caso. Es por ello que podemos decir que el individuo estaría obligado a declarar. 

Simplemente a modo de conclusión, cabe decir que aunque se esté ante casos en los que no se obligue a declarar, puede resultar interesante hacerlo ya que con gran probabilidad el resultado será a devolver para el contribuyente

Novedades de la Declaración de la Renta de años anteriores

Novedades de Gestión

Borrador de la declaración

Presentación de la declaración

Pago

  • Al igual que el periodo anterior, cuando el resultado de la declaración sea a ingresar se puede realizar el pago a través de una entidad colaboradora o vía electrónica.
  • Si se fracciona el pago y no se domicilia el plazo de ingreso finaliza el 6 de noviembre de 2017.

Novedades del Supuesto de no Sujeción

Cláusula suelo

La devolución procedente de acuerdos realizados con los bancos, en efectivo o por medio de medidas compensatorias, teniendo en cuenta la cláusula suelo, no se incluirán en la base imponible del IRPF.

Si procede realizar una regularización solo se tendrá en cuenta los periodos en que no haya prescrito el derecho de Administración.

Novedades sobre los Rendimientos de Trabajo

Rendimientos de trabajo en especie exentos

Incremento del máximo de exención a 1.500€ si el trabajador, cónyuge o descendiente en caso de discapacidad.

Novedades del Rendimientos del Capital Inmobiliario

Gastos no deducibles

Si el contribuyente recibió en 2016 una retribución por la aplicación de la cláusula suelo no se considera gasto deducible en el periodo 2016.

Novedades del Rendimientos del Capital Mobiliario

Rendimientos obtenidos por la participación en fondos propios de cualquier tipo de entidad

Las Sociedades Civiles que ajuste su contabilidad al código de comercio en los ejercicios 2014 y 2015, pasan a ser considerados contribuyentes del IS a partir de enero 2016, por lo tanto los beneficios obtenidos no se incluyen en la base imponible del contribuyente y no están sujetos a retención e ingresos a cuenta.

Novedades de Rendimientos de actividades económicas

Actividades económicas en estimación directa

  • El gasto deducible para determinar el rendimiento neto en estimación directa asciende a 1.500€.
  • Desaparecen las diferencias entre los inmovilizados intangibles.

Actividades económicas en estimación objetiva

  • Se excluyen las actividades comprendidas en las divisiones 3, 4 y 5 de las tarifas del Impuesto sobre Actividades Económicas.
  • El número de vehículos destinados al trasporte de mercancías y mudanzas pasa de 5 a 4.

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2019-06-19T17:00:18+00:00

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