Modificaciones en la declaración anual.

AMPLIACIÓN ÁMBITO SUBJETIVO DE LA OBLIGACIÓN.

• Comunidades de propietarios (aplicable la Ley 49/1960).
• Entidades de carácter social.

AMPLIACIÓN DEL CONTENIDO DE LA DECLARACIÓN (con desglose trimestral).

Excepto para las entidades en régimen de propiedad horizontal que se realizará sobre una base de cómputo anual:

• Los sujetos pasivos acogidos al Régimen Especial de Criterio de Caja (RECC).
• Los sujetos pasivos que sean destinatarios de las operaciones incluidas en el RECC.
• Las entidades a las que sea de aplicación la Ley 49/1960.

CUMPLIMENTACIÓN DE LA RELACIÓN DE LOS DECLARADOS.

• Los sujetos pasivos acogidos al régimen simplificado del IVA deberán suministrar información no solo de las operaciones por las que emitan factura sino también de aquellas por las que reciban factura y estén anotadas en el Libro Registro de facturas recibidas.
• Las distintas Administraciones Públicas deberán relacionar a todas aquellas personas o entidades a quienes hayan satisfecho subvenciones, auxilios o ayudas, cualquiera que sea su importe.
  • Empresa. Número de la Empresa que presenta la declaración. Para seleccionarlo pulse sobre la lupa o con la tecla F2.
  • Clave. Consigne la clave A, B, C, D, E, F, G que corresponda en cada caso. Para seleccionarlo pulse sobre la lupa o con la tecla F2.
  • NIF Declarado. NIF de los declarados españoles. Puede introducir el dato o seleccionarlo desde el mantenimiento de NIF. Para seleccionarlo pulse sobre la lupa o con la tecla F2.
  • NIF-IVA Declarado. En el caso de empresarios o profesionales establecidos en otro Estado miembro que carezcan de NIF. Puede introducir el dato o seleccionarlo desde el mantenimiento de NIF. Para seleccionarlo pulse sobre la lupa o con la tecla F2.
  • Arrendamiento local de negocio (s/n). Los arrendadores y arrendatarios de locales de negocio deben marcar con una S esta casilla para identificar las operaciones de arrendamiento de locales de negocio declarables. Además los arrendadores deben cumplimentar los datos requeridos en la relación de inmuebles (botón Casita).
  • Apellidos y nombre o Razón social. Para personas físicas, consigne el primer apellido, el segundo apellido y el nombre completo. Para personas jurídicas y entidades en régimen de atribución de rentas, consigne la razón social o la denominación completa de la entidad, sin anagramas. Si tenía dado de alta el declarado con anterioridad, este campo aparece relleno.

Relación de Declarados.

Lista con todos los declarados que muestra la siguiente información: Clave, NIF, Ejercicio, Arrendamiento, Razón Social, Código de Provincia, Importe en metálico, Total del Importe de las operaciones, Total del Importe Inmuebles y su desglose por trimestres.

Importes.

Se deben consignar separadamente de otras operaciones:

• Las Operaciones Seguro.
• Las operaciones incluidas en el régimen especial del criterio de caja.
• Las operaciones en las que el sujeto pasivo sea el destinatario de la misma (inversión del sujeto pasivo).
• Operaciones sujetas y exentas en el Impuesto sobre el Valor Añadido, relativas a bienes vinculados o destinados a ser vinculados al régimen de depósito distinto del aduanero.

Código provincia o País. Para seleccionar el Código de provincia pulse sobre la lupa izquierda y para seleccionar el país pulse sobre la lupa derecha. El código de país debe coincidir con el país de la casilla NIF-IVA Declarado.

Marque con una X la casilla correspondiente:

• Operación seguro. Las Entidades aseguradoras deben marcar con una X esta casilla para identificar las operaciones de seguros.
• Operación IVA de caja. Operaciones incluidas en el régimen especial del criterio de caja (RECC). Los sujetos pasivos acogidos al RECC y los destinatarios de sus operaciones deberán incluir de forma separada los importes devengados durante el año natural conforme a la regla general de devengo y de acuerdo con los criterios del régimen especial.Tanto los sujetos pasivos acogidos al RECC como aquellos que sean destinatarios de las operaciones incluidas, suministrarán toda la información que vengan obligados a relacionar en su declaración anual, sobre una base de cómputo anual.
• Op. con inversión sujeto pasivo. Artículo 84. Uno. 2º LIVA.
• Op. régimen depósito distinto del aduanero. Operaciones con bienes vinculados o destinados a vincularse al régimen de depósito distinto del aduanero exentas del IVA.

Representante. Marque con una X esta casilla cuando el declarado sea un menor de 14 años, debiendo consignar en la casilla NIF Representante el correspondiente al de su representante legal.

Importe percibido metálico. Importes superiores a 6.000 euros que se hubieran percibido en metálico de cada una de las personas o entidades relacionadas en la declaración.

Importes de las operaciones. Desde 2013 se debe informar de las cantidades por trimestre y no solamente el total anual como se hacía anteriormente. Cada operación debe incluirse en el mismo trimestre en el que se declaró el IVA de la factura.

Importe percibido transmisiones inmuebles sujetas a IVA. Se deben declarar en el mismo registro que el resto de operaciones, pero de forma separada los importes que se perciban de operaciones correspondientes a transmisiones de inmuebles sujetas a IVA.

Importe anual de las operaciones devengadas con criterio IVA de caja. Se debe declarar el total anual pagado o cobrado.

CUMPLIMENTACIÓN DE LA RELACIÓN DE LOS INMUEBLES.

Con la ampliación de la información a suministrar en el modelo 180, la misma tendrá un contenido coincidente con la Declaración anual de operaciones con terceras personas por las operaciones de arrendamiento de inmuebles urbanos que sean locales de negocio y estén sujetos a retención, quedando excluidas del deber de declaración del arrendador en el modelo 347 de la Agencia Tributaria.

• Empresa. Número de la Empresa que presenta la declaración. Para seleccionarlo pulse sobre la lupa o con la tecla F2.
• Número de inmueble. Introducir tantos inmuebles como tenga relacionados la Empresa.
• NIF del arrendatario. NIF del arrendatario del inmueble. Puede introducir el dato o seleccionarlo desde el mantenimiento de NIF. Para seleccionarlo pulse sobre la lupa o con la tecla F2.
• NIF Representante. Cuando el declarado sea un menor de 14 años consigne el NIF correspondiente al de su representante legal.
• Apellidos y nombre o Razón social del arrendatario. Para personas físicas, consigne el primer apellido, el segundo apellido y el nombre. Para personas jurídicas y entidades en régimen de atribución de rentas, consigne la razón social o la denominación completa de la entidad, sin anagramas. Si tenía dado de alta el arrendatario con anterioridad, este campo aparece relleno.
• Importe operación. Haga constar el importe total del arrendamiento del local de negocios correspondiente al año natural al que se refiere la declaración, cualquiera que sea la cuantía a la que ascienda el mismo.
• Situación inmueble. Seleccione con la lupa la clave que corresponda a la situación de la vivienda.
• Referencia catastral. Consigne la referencia catastral correspondiente al local de negocios arrendado.
• Tipo Vía, Nombre de la vía pública, Tipo Nº, Nº Casa, Escalera, Planta, Localidad (si es distinta al municipio),Código Postal. Consigne los correspondientes al local de negocio arrendado. Tenga en cuenta que para el Tipo Vía los valores son diferentes para el 347 (primera lupa) que para el 415 (segunda lupa).

CUMPLIMENTACIÓN DE LA HOJA RESUMEN.

Identificación.

Cumplimente los datos de identificación.

Empresa: Número de la Empresa. Para seleccionarlo pulse sobre la lupa o con la tecla F2.

Devengo.

Ejercicio: Consigne las cuatro cifras del ejercicio al que corresponde la declaración.

Modalidad de presentación.

Marque con una X la casilla Impreso / Telemática.

Declaración complementaria o sustitutiva.

• Marque con una X la casilla Declaración complementaria cuando la presentación de la declaración tenga por objeto incluir operaciones que, debiendo haber sido incluidas en otra declaración del mismo ejercicio presentada con anterioridad, hubieran sido completamente omitidas en la misma. En la declaración complementaria solamente se incluyen las operaciones omitidas que motivan su presentación.

• Marque con una X la casilla Declaración sustitutiva cuando la presentación de la declaración tenga por objeto anular y sustituir completamente a otra declaración anterior en la cual se hubieran incluido datos inexactos o erróneos. En el caso de declaraciones sustitutivas, haga constar también en este apartado el número identificativo de la declaración anterior que se sustituye mediante la nueva.

Resumen de los datos incluidos en la declaración.

Estas casillas las cumplimenta el programa en el momento de imprimir. En las diferentes casillas de este apartado haga constar el resumen de los datos consignados en las hojas interiores con arreglo a la siguiente distribución:

• Casilla 01. Consigne la suma de todas las personas y entidades relacionadas como declarados en las hojas interiores correspondiente a las claves A, B, C, D, E, F y G. Si unmismo declarado figura en varios registros, se computa tantas veces como figure relacionado.
• Casilla 02. Consigne la suma total de los importes relacionados en las hojas interiores correspondiente a las claves A, B, C, D, E, F y G.
• Casilla 03. Consigne la suma total de todos los inmuebles relacionados en la hoja anexo de arrendamiento de locales de negocio. Si un mismo inmueble figura en varios registros, se computa tantas veces como figure relacionado.
• Casilla 04. Consigne la suma total de los importes relacionados en la hoja anexo de arrendamientos de locales de negocio.

Fecha y Firma.

Espacio reservado para la fecha, la condición del firmante y los datos de la persona que firma la declaración: nombre, apellidos y cargo o empleo.

Notas

Nada más seleccionar la empresa con la que quiere trabajar y si utiliza el programa de Contabilidad del Club del Asesor se le ofrece la posibilidad de realizar el traspaso automático.

Si no lo utiliza, se le ofrece la posibilidad de traspasar los datos de los declarados de la declaración del año anterior. Si elige SI le aparecerá una pantalla donde realizar la selección. Si quiere traspasar todos marque la casilla que aparece en la parte inferior a la izquierda de la pantalla. Para terminar el proceso pulse el botón Traspasar.

Si introduce movimientos en los libros de Autónomos, este modelo puede ser preparado de forma automática mediante la opción Autónomos/Preparar Modelo de Hacienda.

¿Puede declararse un importe negativo en el modelo 347?Sí. Siempre que el importe anual de las operaciones supere, en su valor absoluto (sin signo), los 3.005,06€. Dicho importe se consignará en la declaración con el signo negativo.

A partir del 2006 es obligatoria la presentación telemática con más de 15 perceptores.

A partir del 2007 es obligatoria la presentación telemática para todas las declaraciones de Sociedades Anónimas y Sociedades de Responsabilidad Limitada (NIF: A, B).

Puede traspasar los datos desde el Contaplus. Primero tiene que seleccionar una empresa y el periodo. Los pasos a seguir para hacer el enlace están explicados en Utilidades / Datos Generales.

NOVEDADES

Con el objetivo de homogenizar los plazos de presentación de las declaraciones informativas y mejorar la calidad de los datos fiscales, se han anticipado los plazos de presentación de los modelos 171, 184, 345 y 347 al mes de enero de cada ejercicio.

Uno de los principales propósitos de la Agencia Tributaria es el de facilitar a los contribuyentes la cumplimentación de sus declaraciones tributarias, y en el caso de que estas resulten a devolver, efectuar, en la medida de lo posible, cuanto antes dicha devolución.

Este objetivo alcanza su máxima expresión en el caso del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. De esta manera, en las próximas campañas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, la Administración Tributaria tiene previsto anticipar el plazo de presentación de la autoliquidación por este impuesto, con el fin de que los contribuyentes puedan solicitar y obtener su devolución cuanto antes. Para ello es fundamental que la Administración Tributaria disponga de la información que proporcionan los modelos 171, 184, 345 y 347 lo antes posible, para lo cual se adelanta en esta orden ministerial el plazo para su presentación al 31 de enero, si bien la entrada en vigor de la modificación del plazo de presentación del modelo 347 se pospone hasta el 1 de enero de 2018, siendo de aplicación por tanto a la declaración anual de operaciones con terceras personas del ejercicio 2018, a presentar en 2019.  De esta manera, se podrán depurar los datos y realizar las pruebas necesarias para detectar errores y omisiones, y poder ofrecer a los contribuyentes su borrador del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas o sus datos fiscales, con mayor anticipación.

Esta anticipación conlleva un desplazamiento de los plazos de presentación de las mencionadas declaraciones informativas al mes de enero, pero no supone el incremento de las obligaciones formales, que seguirían siendo las mismas. Y todo ello con la intención de alcanzar un objetivo superior, que los contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas cuyas declaraciones arrojen un resultado a devolver, puedan presentar y obtener dicha devolución cuanto antes.

Para que la presentación de estas declaraciones informativas resulte más cómoda, la Agencia Tributaria pondrá a disposición de los contribuyentes, en la próxima campaña de presentación, formularios informáticos de los modelos 347 y 184, que facilitarán en gran medida la cumplimentación de las mismas, al requerir menos conocimientos técnicos e informáticos que los programas de ayuda utilizados hasta ahora.

La competencia para aprobar modelos y sistemas normalizados de presentación de las autoliquidaciones y declaraciones informativas se establece en el artículo 98.3 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria. Asimismo, la regulación de la presentación telemática de autoliquidaciones y declaraciones tributarias se encuentra recogida en el artículo 98.4 de la citada Ley General Tributaria.