El epígrafe de peluquería del Impuesto sobre Actividades Económicas (“IAE”) más adecuado para la próxima actividad de su cliente sería el 972.1 “Servicios de peluquería de señora y caballero”.

En segundo lugar, la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (“IRPF”) establece en su artículo 16 los distintos métodos de determinación de la base imponible, encontrando dos:

1. Estimación directa (en su modalidad normal o simplificada)
2. Estimación objetiva

En este sentido, la Orden HAC/1155/2020, de 25 de noviembre, por la que se desarrollan, para el año 2021, el método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido (“Orden 2021”) establece en su Art. 1 que el método de estimación objetiva del IRPF será aplicable a, entre otras, el epígrafe 972.1 “Servicios de peluquería de señora y caballero”. No obstante lo anterior, el artículo 3 establece que, el método de estimación objetiva no será aplicable cuando, en el caso de los servicios de peluquería, superen las 6 personas empleadas.

En consecuencia, se podría aplicar el método de estimación objetiva siempre y cuando para el desarrollo de la actividad no contase con más de 6 personas empleadas. Decimos “podría” ya que el método de estimación objetiva es un método voluntario en la medida en que es renunciable. Dicho método resulta de aplicación a las actividades económicas desarrolladas por personas físicas cuando concurran las siguientes circunstancias:

• Que se trate de actividades en la relación contenida en la Orden 2021 (en este caso, como indicado ut supra, la actividad de su cliente se vería incluida en el ámbito de aplicación de la referida Orden al darse de alta, previsiblemente, en el epígrafe 972.1);
• Que el contribuyente no haya renunciado, de forma expresa o tácita, a la aplicación del método de estimación objetiva;

Que el contribuyente no incurra en ninguna causa de exclusión de referido método. No aplica en su caso ya que la actividad se iniciará este año y las causas de exclusión se refieren a que el volumen de rendimientos en el año inmediato anterior supere ciertos importes establecidos por la normativa, más concretamente: 250.000€ en el caso de actividades económicas (excepto agrícolas, ganaderas y forestales).

Por lo tanto, los contribuyentes que reúnan las circunstancias previstas determinarán sus rendimientos conforme al método de estimación objetiva, salvo que renuncien al mismo. En este sentido, los contribuyentes que cumplan los requisitos para aplicar el método de estimación directa simplificada o el método de estimación objetiva, podrán renunciar a su aplicación presentado el modelo 036/037 de declaración censal.

En este sentido, y de cara a una elección óptima del método de tributación, aplicando el método de módulos para peluquerías de estimación objetiva (o módulos), el autónomo tendrá que abonar la misma cuota tributaria independientemente de sus ingresos/gastos. En el método de estimación directa simplificada, las peluquerías tendrán que abonar la cuota que corresponda en función de los rendimientos obtenidos.

Los módulos de estimación objetiva para peluquerías, están dirigidos a pequeños empresarios y profesionales que cumplan ciertos requisitos, como no superar determinados límites de ingresos y otros umbrales establecidos por la ley. Este sistema simplifica la gestión fiscal ya que reduce las obligaciones contables y de facturación

En consecuencia, si al inicio de la actividad el dueño de la peluquería no tuviese una “clara previsión” de su negocio, sería más beneficioso el régimen de estimación directa para peluquerías ya que será proporcional a sus ingresos/gastos (y lo normal es que justo al iniciar la actividad los ingresos sean relativamente bajos y los gastos de la inversión altos).

Por último, si finalmente decidiesen tributar aplicando el método de estimación directa para peluquerías deberán hacer una factura por cada servicio prestado (cada corte de pelo, lavado, etc.), ya que además de “demostrar los ingresos”, de esta forma estarían cumpliendo con sus obligaciones fiscales (i.e. liquidación del Impuesto sobre el Valor Añadido (“IVA”)). En este sentido, las peluquerías podrán emitir facturas simplificadas cuando su importe no exceda de 3.000€, IVA incluido (Art. 4.2.h del Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación).

Entonces, ¿Cuánto paga una peluquería por módulos?

Para conocer cuánto se paga por módulos en una peluquería depende de diversos factores, como:

• Localización: El municipio donde se ubica la peluquería influye en el importe.
• Superficie: El tamaño del local determina el módulo asignado.
• Número de puestos de trabajo: Cada puesto de trabajo conlleva un módulo adicional.
• Facturación: En algunos casos, la facturación anual también puede afectar al módulo.

¿Cuál es el epígrafe de la iae para la peluquería?

En España, los epígrafes del IAE para una peluquería dependen de los servicios específicos que se ofrezcan.

Los dos epígrafes del iae para la peluquería y estética son:

1. Epígrafe 972.1: Servicios de peluquería de señora y caballero.

• Este es el epígrafe de la peluquería para aquellas que ofrecen servicios básicos de corte, peinado, tinte, etc., tanto para hombres como para mujeres. También es el epígrafe de peluquería a domicilio.

2. Epígrafe 972.2: Salones e institutos de belleza y gabinetes de estética.

• Este epígrafe para la peluquería que, además de los servicios básicos, ofrecen servicios de estética como tratamientos faciales, corporales, manicura, pedicura, etc.

Es importante tener en cuenta que:

• Si una peluquería ofrece servicios de ambos tipos, deberá tributar por ambos epígrafes.
• La tarifa del IAE varía en función del epígrafe, la superficie del local, el número de puestos de trabajo y la localidad.

Cómo afecta cada sistema a la gestión administrativa del negocio

La elección entre módulos o estimación directa para tributar en España es una decisión crucial para los autónomos propietarios de peluquerías. Esta elección no solo afecta a los impuestos a peluquería, sino también la gestión administrativa y contable de su negocio. Ya has visto en que consiste elegir entre módulos o estimación directa. Ahora vamos a profundizar en las ventajas para el negocio que supone cada uno de los sistemas.

¿Qué es el Sistema de Módulos?

El sistema de módulos, también conocido como régimen de estimación objetiva o módulos de estimación objetiva, opera tomando como base una serie de parámetros fijos y predefinidos para calcular los impuestos de un negocio. Estos parámetros incluyen, pero no se limitan a, el número de empleados que tiene la empresa, el consumo eléctrico mensual o anual, o la superficie total del local comercial. Estas variables se utilizan para determinar de manera más simplificada la base imponible sobre la cual se aplicarán dos de los principales impuestos: el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). Esta metodología ofrece a ciertos negocios, especialmente pequeñas empresas y autónomos, una forma más directa y menos compleja de calcular lo que deben pagar al fisco, sin necesidad de llevar un registro exhaustivo de todas sus operaciones comerciales. Por ello, es una buena opción el sistema de módulos de estimación objetiva para peluquerías.

Características Principales

• Simplicidad: Facilita la gestión administrativa al no requerir un registro detallado de ingresos y gastos.
• Predeterminación: La cuota a pagar se conoce de antemano, ofreciendo certidumbre fiscal.
• Limitaciones: No es aplicable si la empresa supera ciertos límites, como más de 6 empleados en el caso de las peluquerías.

Requisitos para acogerse a este régimen

• La facturación anual de la empresa no debe superar el límite establecido por la legislación vigente, asegurándose de que se mantiene dentro de una escala económica acorde al pequeño empresario o emprendedor.

• El número de empleados contratados por la empresa no debe exceder el máximo permitido para el sector específico en el que opera ( 6 en el caso de peluquerías), lo que garantiza que la estructura de la empresa se mantenga en un tamaño manejable y acorde con las políticas de apoyo a las pequeñas empresas.

• El titular o los socios de la empresa no deben tener participaciones significativas o de control en otras empresas comerciales o industriales que, en conjunto, superen los umbrales de facturación establecidos, evitando así que empresas más grandes se beneficien indebidamente de este régimen destinado a apoyar a las pequeñas y medianas empresas.

• Se debe ejercer una actividad económica específica que esté contemplada dentro de las categorías admitidas por este régimen, lo que significa que la empresa debe estar dedicada a uno de los sectores de actividad que el legislador considera elegibles para recibir los beneficios fiscales y de simplificación administrativa ofrecidos por el régimen. Esto ayuda a asegurar que el apoyo se canalice hacia los sectores más necesitados o estratégicos para el desarrollo económico.

¿Qué es la Estimación Directa?

La estimación directa es un método para determinar la base imponible sobre la que se calculan los impuestos de los negocios y profesionales. Este método puede clasificarse en dos tipos: normal y simplificada. La principal característica de la estimación directa es que calcula la base imponible a partir de la diferencia entre los ingresos obtenidos y los gastos reales incurridos por el negocio durante un periodo fiscal. Para poder aplicar este régimen, es imprescindible mantener una contabilidad organizada y detallada, ya que es necesario documentar y justificar adecuadamente todos los ingresos y gastos del negocio. Este sistema de estimación es adecuado para aquellos negocios que buscan una representación fiel y precisa de su situación financiera y fiscal.

Características Principales

• Flexibilidad: Se ajusta a la realidad económica de la peluquería, reflejando los ingresos y gastos reales. Esto permite una gestión financiera más ajustada y eficaz, adaptándose a las fluctuaciones del mercado y a la situación específica del negocio.
• Esfuerzo Administrativo: Requiere un seguimiento contable más riguroso, conllevando a una mayor dedicación en términos de registro y análisis de las transacciones financieras. Esto es esencial para mantener un control detallado sobre la salud económica de la peluquería.
• Adaptabilidad: Beneficia especialmente a aquellos cuyos gastos son proporcionalmente altos en relación con sus ingresos. Permite una mejor planificación y gestión de los recursos, optimizando el uso del capital y maximizando la rentabilidad a largo plazo.

Para aplicar el régimen de estimación directa para peluquerías, tanto en su modalidad normal como simplificada, es crucial cumplir con ciertos requisitos que aseguran la adecuada gestión y tributación de las operaciones comerciales. Estos requisitos son:

• Contabilidad Organizada: Es imprescindible llevar una contabilidad formal que registre de manera detallada todos los ingresos y gastos. Esto incluye la obligación de conservar facturas y justificantes de todas las operaciones comerciales realizadas durante el periodo fiscal.
• Declaración de Ingresos y Gastos: Los autónomos y empresas deben declarar de forma precisa sus ingresos obtenidos y los gastos incurridos, asegurando la transparencia y la fidelidad de la situación financiera ante la Agencia Tributaria.
• Cumplimiento Fiscal: Se debe estar al corriente en el cumplimiento de las obligaciones tributarias y fiscales, incluyendo presentaciones de declaraciones y pagos anteriores.
• Actualización y Revisión: Es necesario revisar periódicamente la situación financiera y fiscal para determinar si se sigue cumpliendo con los requisitos y límites establecidos para la aplicación de este régimen, ajustándose a los cambios en la normativa o en la situación económica de la empresa.

La adopción de la estimación directa brinda la posibilidad de reflejar de manera más exacta y realista la situación económica de la peluquería, pero exige una mayor dedicación y disciplina en la gestión contable y fiscal. Su elección debe considerar la capacidad de cumplir con estos requisitos, así como la conveniencia en función de la estructura de costos y flujo de ingresos de la empresa.

¿Qué método elegir?

Como te hemos explicado, la Orden HAC/1155/2020 establece que las peluquerías pueden optar por el régimen de estimación objetiva siempre y cuando no superen las 6 personas empleadas. Sin embargo, es un método voluntario, y el contribuyente puede renunciar a él si considera que otro régimen fiscal le resulta más beneficioso.

La elección depende de varios factores, como el volumen de negocio, la cantidad de gastos operativos y las preferencias personales en cuanto a la gestión administrativa.

• Para Inicios de Actividad: La estimación directa puede ser más ventajosa debido a que los gastos iniciales suelen ser altos y los ingresos, más bajos. Esto permite reflejar una base imponible más ajustada a la realidad económica inicial de la peluquería.
• Para Peluquerías Establecidas con Menos de 6 Empleados: El sistema de módulos podría ser preferible por su simplicidad administrativa y certidumbre fiscal, siempre y cuando los parámetros fijos resulten en una carga tributaria favorable.

Cumpliendo con las Obligaciones Fiscales

Independientemente irpf de peluquería elegido, es crucial mantener un registro meticuloso y adecuado de todas las transacciones financieras realizadas. Esto no solo facilita una gestión eficiente sino que también asegura el cumplimiento de las normativas fiscales vigentes. En el caso específico de optar por la estimación directa, se vuelve un requisito imprescindible el emitir una factura detallada por cada servicio prestado o producto vendido. Esta factura debe cumplir con todos los requisitos legales y fiscales, proporcionando transparencia tanto para el emisor como para el receptor.