Certificado de retenciones
¿Qué es un Modelo de Certificado de Retenciones?
Para entender qué es un Certificado de retenciones, debes saber que este documento, relacionado con el Modelo 145 de Hacienda que justifica que hemos realizado un servicio para una empresa, en el aparecen los pagos que la empresa nos ha hecho y el porcentaje de retención que ha aplicado.
Documento necesario para cumplimentar la declaración de la Renta.
Solo aparece el importe de las facturas que nos han pagado, aquellas que aún no nos han pagado no aparecen.
Todos los datos que formen el documento tienen que coincidir con los datos que tiene Hacienda.
Este seria el Modelo Certificado de retenciones para rellenar:
Cómo entender el certificado de retenciones?
Para entender el certificado de retenciones es clave saber qué representa cada apartado del documento. Este certificado refleja las cantidades retenidas y abonadas a Hacienda por el pagador, y sirve para justificar esos importes al presentar tu Declaración de la Renta.
Para interpretar el certificado de retenciones. Aquí tienes una guía sencilla para interpretarlo:
- Datos básicos
Pagador: Es quien te ha pagado (empresa, autónomo, entidad). Verifica su NIF, nombre o razón social y dirección.
Perceptor: Es decir, tú. Comprueba que tu nombre completo y NIF están correctos.
- Importe bruto
Este es el total que te han pagado antes de retenciones. .
- Base sujeta a retención
La base sobre la que se calcula la retención de IRPF. Para autónomos, por ejemplo, es el importe bruto sin incluir IVA ni gastos adicionales.
- Porcentaje de retención
Indica el porcentaje de retención aplicado:
15% para autónomos (en general).
7% para nuevos autónomos durante los tres primeros años.
- Retención practicada
La cantidad que te han retenido del pago y han ingresado a Hacienda en tu nombre. Este importe se resta de tu factura o nómina y aparece como un adelanto de IRPF.
- Total retenido durante el ejercicio
Este es el acumulado de retenciones que te han practicado a lo largo del año fiscal. Este dato será clave para cuadrar tus ingresos y retenciones.
¿Cómo obtener el Modelo de Certificado de Retenciones?
Una vez terminemos de prestar un servicio a una empresa y nos haya pagado, dicha empresa tiene que entregarnos un Certificado de retenciones e ingresos. Este certificado de retención es esencial para que el receptor pueda cumplir con sus obligaciones tributarias.
Por ejemplo, El Certificado de Retenciones por Alquiler es un documento que el arrendatario (inquilino) debe emitir al arrendador (propietario) para acreditar las retenciones fiscales practicadas sobre los pagos de alquiler de inmuebles urbanos. Este certificado es esencial para que el propietario pueda justificar ante la Agencia Tributaria las retenciones aplicadas a los ingresos por alquiler.
En enero Hacienda le reporta el certificado de retenciones de la empresa con un resumen de las retenciones que han realizado a lo largo del año anterior y que se han ido ingresando cada trimestre a través del Modelo 180 y el Modelo 190.
¿Es obligatorio entregar el certificado de retenciones?
Si, la empresa tiene que entregar obligatoriamente el Modelo de Certificado de Retenciones a aquel profesional o empresa que preste el servicio.
Cuándo debe emitirse el certificado de retenciones
Están obligados a emitir el Modelo de Certificado de retenciones de IRPF para rellenar, antes del 31 de enero del año siguiente al ejercicio fiscal al que corresponde.
Cumplir con el plazo
Emitir el certificado de retenciones dentro del plazo establecido es fundamental para:
- Evitar sanciones: El incumplimiento en la entrega del certificado puede ser sancionado por la Agencia Tributaria.
- Facilitar la declaración de la renta del perceptor: El receptor necesita el certificado para justificar las retenciones practicadas y evitar pagar de más o incurrir en errores.
- Cumplir con la normativa tributaria: Es una obligación formal establecida en el artículo 108 del Reglamento del IRPF.
¿Para qué sirve Certificado de retenciones e ingresos?
Con el documento de Certificado de retenciones e ingresos se comprueba la coincidencia con los datos que nos aporta Hacienda en el borrador.
- Certificado de retenciones IRPF: Certifica las retenciones de IRPF practicadas sobre los pagos realizados a una persona o entidad durante un ejercicio fiscal.
- Justifica los ingresos a cuenta realizados por el pagador a la Agencia Tributaria (AEAT).
- Es útil para que el receptor pueda incluir los datos de estas retenciones en su Declaración de la Renta o en otras liquidaciones fiscales, evitando discrepancias con Hacienda.
¿Obligaciones del Trabajador?
Según el Reglamento de IRPF, todo trabajador tiene la obligación de comunicar a su empleador los datos de carácter personal y familiar necesarios para la aplicación de una correcta retención de IRPF en su nómina.
Además, tiene la obligación de comunicar cuantas variaciones se produzcan en la misma y que pudieran tener incidencia en los porcentajes del impuesto.
Falta de Comunicación
Si el trabajador no comunica al retenedor los datos de forma correcta, puede darse la situación que se le practique una retención superior a la que le correspondería si se hubieran tenido en cuenta los datos correctos y aunque podrá recuperar ese exceso de retención cuando realice su declaración de la renta, tendrá que esperar a cumplir con esa obligación, por lo que puede tardar más de un año en recuperarla.
En el caso de que no se comuniquen las variaciones de datos al pagador, y este de haberlo conocido hubiese practicado una retención superior, igualmente se estará cometiendo por parte del trabajador una infracción tributaria sancionable con una multa del 35 al 150 por 100 de las cantidades que se hubieran dejado de retener por esta causa.
En caso de que si que haya habido variaciones a lo largo del año, y siempre y cuando éstas supongan un mayor tipo de retención, se deberán de comunicar al pagador en el plazo de 10 días desde que tales circunstancias se produzcan, al objeto de que este modifique las retenciones a la mayor brevedad, siendo lo correcto modificar las retenciones a partir del momento en que se efectúe la comunicación.
En caso de que queden menos de 5 días para confeccionar las nóminas del mes, la nueva retención se practicará a partir del mes siguiente al de la comunicación.
Datos Falsos, Incompletos o inexactos
Por otro lado si los datos que se declaran al retenedor son falsos, incompletos o inexactos y esto motiva que se practique una retención inferior a la que procedería, se estará cometiendo una infracción tributaria sancionable con una multa del 35 al 150 por 100 de las cantidades que se hubieran dejado de retener por esta causa.
Certificado de Retención Fija
Siempre puede haber alguien que por circunstancias personales prefiera que se le practique mayor de retención, para ello podrá comunicar en cualquier momento al pagador su interés, para que se le aplique la nueva retención en la siguiente nómina, siempre y cuando queden al menos 5 días para la confección de la misma, o de lo contrario se le aplicará en la nómina del mes siguiente.
La solicitud de certificado de retenciones para los trabajadores suele ser la preferida con retribución variable, pues para el cálculo de IRPF además de los datos personales y familiares influye el salario real percibido a lo largo del año y no solamente el salario fijo del que se obtiene el porcentaje de retención.
Como norma general, El Club del Asesor, en el mes de enero se suele enviar a todas las empresas un recordatorio para actualizar los datos que figuran en las empresas de las que tiene encomendada la realización de las nóminas en el régimen de externalización, aunque no sea obligatorio para trabajadores que no han tenido variaciones en la situación que tienen comunicada.
Certificado de retención con el Programa del Club del Asesor
Capital Mobiliario, Régimen de Atribución de Rentas y Arrendamientos
Compruebe primero si los datos (perceptores, retenedor…) se encuentran en el Modelo 193 para las retenciones de capital mobiliario, Modelo 184 para el régimen de atribución de rentas y Modelo 180 para las retenciones de arrendamientos, ya que el programa ira a buscar los datos para el certificado en dicho modelo.
Selección de Empresa
Indique de qué empresa o de qué empresas desea obtener el certificado de retención. Puede seleccionarlo pulsando sobre la lupa o con la tecla F2.
Selección de NIF
Indique de qué NIF desea obtener el certificado. Puede seleccionarlo pulsando sobre la lupa o con la tecla F2. Si lo que desea es obtener el certificado de todos los perceptores relacionados con la empresa elegida en el punto anterior, pase con intro las dos casillas manteniendo los datos que aparecen por defecto.
Una vez cumplimentados estos datos pulse el botón Pantalla para continuar.
Fecha y Firma
Cumplimente los datos requeridos y pulse el botón Pantalla para obtener el Certificado de retención.
