Ayuda para presentar el Modelo 415 de Hacienda

¿Qué es el Modelo 415 de la Agencia Tributaria Canaria?

Modelo 415 igic Agencia Tributaria CanariaEl modelo 415 declaración anual de operaciones con terceras personas, es una declaración tributaria relativa a las operaciones económicas con terceras personas realizadas a lo largo del año natural para todos los sujetos pasivos del Impuesto General Indirecto Canario.

En ella se informa de todas las operaciones de compra y venta dentro de la comunidad Canaria. A diferencia del modelo 347, en este se incluyen también las operaciones sujetas a retención (aunque no computen en el volumen de operaciones).

¿Quién está obligado a presentar el Modelo 415 Canario?

Estarán obligados a presentar el modelo 415 de declaración anual de operaciones con terceras personas los sujetos pasivos del IGIC, personas físicas, entes públicos, sociedades, asociaciones, colegios profesionales u otras entidades establecidas en Canarias.

Los obligados tributarios deberán relacionar en la declaración anual de operaciones a todas aquellas personas o entidades, con quienes hayan efectuado operaciones, que en su conjunto para cada una de ellas, hayan superado la cifra de 3.005,06€ para el año natural correspondiente, computándose a efectos del cálculo de dicha cifra, de forma separada las entregas de bienes y prestaciones de servicios, y las adquisiciones de los mismos.

No están obligados a presentar el modelo 415

  • Los obligados tributarios que no hayan realizado operaciones que en su conjunto, respecto de otra persona o entidad, hayan superado la cifra de 3.005,06€ durante el año natural correspondiente, o 300,51€ cuando realicen la función de cobro por cuenta de terceros de honorarios profesionales u otros derivados de la propiedad intelectual o industrial o de los de autor.
  • Quienes realicen en Canarias actividades empresariales o profesionales sin tener en el archipiélago la sede de su actividad económica, su domicilio fiscal o algún establecimiento permanente.
  • Las personas físicas y entes sin personalidad jurídica acogidos a los regímenes especiales simplificado y de agricultura y ganadería del IGIC (salvo por las operaciones excluidas de dicho régimen)
  • Los obligados tributarios que hayan realizado exclusivamente entregas, prestaciones y adquisiciones no sometidas al deber de declaración (aquellas operaciones por las que los obligados tributarios.

plazos presentar modelo 415

¿Cuándo se presenta del Modelo 415?

El último día de plazo para la presentación de la declaración anual de operaciones económicas con terceras personas en Canarias como regla general es el último día del mes de febrero de cada año en relación con las operaciones realizadas durante el año natural anterior.

¿Cómo se presenta el modelo 415?

La presentación podrá realizarse en impreso, en soporte directamente legible en ordenador, o  telemáticamente.

Si se presenta en papel impreso, la declaración anual de declaraciones con terceras personas deberá presentarse en la oficina de la agencia tributaria correspondiente al domicilio fiscal del obligado tributario, o establecimiento permanente principal.

Si se presenta en soporte directamente legible por ordenador, se presentará igualmente en la oficina de la agencia tributaria que le corresponda.

Si se presenta telemáticamente (con certificado válido) deberá descargarse el programa de ayuda para la generación del archivo telemático y posteriormente presentarlo.

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¿Cómo se rellena el modelo 415?

Nos descargamos el programa de ayuda, y accediendo podemos ver que el programa se divide en cuatro elementos:

  • Área de menús.
  • Área de botones.
  • Área de trabajo, dividido a su vez en “presentador”, “declarante”, “declarados” e “inmuebles”.
  • Área de errores: muestra la lista de errores de la presentación actual.

Seleccionamos la opción de declaración vacía, le pedirá seleccionar si va a crear una declaración individual, o una declaración colectiva. Seleccione colectiva si desea en una misma presentación declarar más de un contribuyente y declararse como presentador. En las individuales, la pestaña “presentador” está desactivada.

PRESENTADOR

Y empezaremos a cumplimentar la declaración, en el caso de que sea declaración colectiva, deberemos cumplimentar obligatoriamente la pestaña “PRESENTADOR”.

En esta pestaña deberemos consignar los datos identificativos del presentador de las declaraciones en soporte colectivo, en ejercicio será el ejercicio al que corresponden las declaraciones, y en administración tributaria se consignará el código de la administración tributaria correspondiente al domicilio fiscal del presentador.

A continuación cumplimentaremos el NIF, apellidos y nombre o razón social y la dirección completa del presentador.

Las casillas de resumen de datos de la declaración colectiva son autocompletables, por lo que no debemos cumplimentarlos. Pasaremos a la pestaña declarante.

Las casillas en amarillo, no se rellenan, sino que son rellenadas automáticamente. En esta pestaña, introduciremos los datos identificativos del declarante, siendo obligatorios el NIF, apellidos y nombre o razón social y la dirección completa.

En el caso de que se trate de declaración complementaria o sustitutiva se marcará la que corresponda, y se informará del número de justificante de la declaración que modifica o anula.

El apartado representante solo se cumplimentará cuando el declarante actúe por medio de representante, o cuando el presentador no sea una persona física.

DECLARADOS

En el editor de declarados, seleccionaremos clave de la operación, si abrimos el desplegable nos informa de las posibles:

  • A COMPRAS: adquisiciones de bienes y servicios superiores a 3.005,06€
  • B VENTAS: entregas de bienes y prestaciones de servicios superiores a 3.005,06€
  • C PAGOS por mediación superiores a 300,51€
  • D COMPRAS: adquisiciones efectuadas al margen de cualquier actividad empresarial o profesional por entidades públicas, superiores a 3.005,06€
  • E: subvenciones, auxilios y ayudas satisfechos por las administraciones públicas cualquiera que sea su importe.
  • F: ventas de agencias de viajes, servicios de mediación documentados mediante facturas emitidas por agencias de viajes
  • G: compras de agencias de viajes, prestaciones de servicios de transporte de viajeros y equipaje.

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IMPORTE PERCIBIDO EN EL MODELO 415

A continuación cumplimentamos los datos identificativos del cliente o proveedor, y en la casilla importe percibido en metálico se harán constar los importes superiores a 6.000€ que se hubieran percibido en metálico de cada una de las personas o entidades relacionadas en la declaración y el ejercicio en el que se ha realizado la operación que dado origen al cobro en metálico.

  • Operación IGIC de caja, se marcará este check para declarar las operaciones a las que sea de aplicación el régimen especial del criterio de caja del IGIC. Cuando se marque, únicamente habrá que informar la casilla “importe anual de las operaciones devengadas con criterio IGIC de caja.
  • Operación inversión sujeto pasivo: se marcará esta casilla para declarar las operaciones en las que el sujeto pasivo sea el destinatario de acuerdo con lo establecido en al art 19.1.2 de la ley 20/1991
  • Operación exenta (art. 13 ley 20/1991) se marcará para declarar las operaciones que hayan resultado exentas de IGIC por el citado artículo.

En importe trimestral de las operaciones se consignará el importe de las operaciones realizadas en cada trimestre natural.

Importe arrendamiento de locales de negocios,  se harán constar separadamente de otras operaciones, que en su caso, se realicen entre las mismas partes, las cantidades que se perciban o abonen trimestralmente en contraprestación por arrendamiento de locales de negocios, con independencia de que ya se haya incluido su importe en la casilla “ importe trimestral de las operaciones”.

En este caso, UNICAMENTE LOS ARRENDADORES deberán cumplimentar los datos requeridos en la HOJA ANEXO ARRENDAMIENTOS DE LOCALES DE NEGOCIO, consignando el importe total de cada arrendamiento correspondiente al año natural al que se refiere la declaración.

Importe percibido por transmisiones de inmuebles sujetas a IGIC se harán constar separadamente de otras operaciones que se pudieran realizar entre las partes, las cantidades que se perciban o abonen trimestralmente en contraprestación por transmisiones de inmuebles, efectuadas o que se deban efectuar, que constituyan entregas sujetas en el IGIC, con independencia de que ya se haya incluido su importe en la casilla “importe trimestral de las operaciones”

Tanto en el importe de arrendamiento de locales de negocios, como en el importe percibido por transmisiones de inmuebles sujetas a IGIC, no se incluirán las entregas de bienes inmuebles que deban relacionarse en la declaración anual de operaciones exentas del Impuesto General Indirecto Canario.

Por aplicación de lo dispuesto en el artículo 25 de la Ley 19/1994, de 6 de julio, de modificación del Régimen Económico y Fiscal de Canarias, previsto en el Capítulo III del Decreto 268/2011, salvo por la parte del suelo no exenta de tales operaciones.

Una vez hayamos incluido las operaciones con este declarado, pulsaremos el botón “añadir” y  el declarado aparecerá en la parte superior en la relación de declarados.

Así iremos introduciendo los declarados del declarante actual.

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INMUEBLES

Este formulario solo deberá cumplimentarse cuando entre el total de las operaciones de la clave B ventas, figuren arrendamientos de locales de negocio, consignando el importe total de cada arrendamiento correspondiente al año natural al que se refiere la declaración.

Una vez hemos añadido todas las operaciones de un declarante, pulsaremos el botón “nuevo declarante” del área de botones, y se nos grabará el declarante que acabamos de meter, y tendremos una pestaña de declarante en blanco para introducir uno nuevo. Y así con todos los que necesitemos grabar para este presentador.

Si desplegamos la pestaña de declarantes, veremos los que ya hemos metido y podremos cambiar de uno a otro.

Una vez el modelo esté completo, podremos grabar la declaración, y presentarla.

El botón Generar presentación oficial, nos genera el modelo válido para su impresión y presentación en papel en la oficina de la agencia tributaria que corresponda.

El botón generar presentación telemática, nos generará el archivo que necesitamos para la presentación telemática del modelo en la página de la agencia tributaria canaria.

 

¿Cómo se descarga el PDF del modelo 415 de la Agencia Tributaria Canaria?

Para Descargar el Modelo 415 en PDF pulsa aquí.

 

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Instrucciones para presentar el Modelo 415 de la Agencia Tributaria Canaria con la ayuda de nuestro Programa de Contabilidad del Club del Asesor.

A partir de la declaración del ejercicio 2012 (marzo de 2013) se realizan los siguiente cambios:

  • Para cada declarado se especifican separadamente los acumulados de los arrendamientos urbanos y de las transmisiones de inmuebles sujetas a IGIC
  • El volumen total de operaciones, de arrendamientos y de transmisiones de inmuebles se desglosan por trimestres
  • Se declaran los cobros en efectivo si superan los 6.000 euros
  • Se incluyen los extranjeros especificando el país
  • Se declaran las operaciones de compra registradas en el año natural

Cumplimentación de la relación de los declarados

Empresa: Número de la Empresa que presenta la declaración. Para seleccionarlo pulse sobre la lupa o con la tecla F2.

Clave: Consigne la clave que corresponda en cada caso. Para seleccionarlo pulse sobre la lupa o con la tecla F2.

A – Compras
B – Ventas
C – Pagos por mediación
D – Compras realizadas por entidades públicas al margen de cualquier actividad empresarial o profesional
E – Subvenciones
F – Ventas agencias de viajes
G – Compras agencias de viajes

Ejercicio: Se consignará el ejercicio en el que se ha realizado la operación que ha dado origen al cobro en metálico.

NIF: NIF del declarado. Puede introducir el dato o seleccionarlo desde el mantenimiento de NIF. Para seleccionarlo pulse sobre la lupa o con la tecla F2.

Arrendamiento local de negocio (s/n): Los arrendadores y arrendatarios de locales de negocio tienen que marcar con una S esta casilla para identificar las operaciones de arrendamiento de locales de negocio declarables.

Apellidos y nombre o Razón social: Para personas físicas, consignar el primer apellido, el segundo apellido y el nombre completo. Para personas jurídicas y entidades en régimen de atribución de rentas, consignar la razón social o la denominación completa de la entidad, sin anagramas.

Si tenía dado de alta el declarado con anterioridad, este campo aparece relleno.

Importes

Provincia / País: Consignar el código correpondiente seleccionandolo con la lupa.

OP. Seg.: Operación seguro. Las Entidades aseguradoras deben marcar con una X esta casilla para identificar las operaciones de seguros.

REP.: Representante. Marque con una X esta casilla cuando el declarado sea un menor de edad, que carezca de NIF propio, debiendo consignar en la casilla NIF el correspondiente al de su representante legal.

Importe percibido en metálico: Importes superiores a 6.000 euros que se hubieran percibido en metálico de cada una de las personas o entidades relacionadas en la declaración.

Importe: Consignar el importe de las operaciones desglosado por trimestres.

Importe trimestral percibido por transmisiones de inmuebles sujetas a IGIC: Se harán constar separadamente de otras operaciones que, en su caso, se realicen entre las mismas partes, las cantidades que se perciban trimestralmente en contraprestación por transmisiones de inmuebles, efectuadas o que se deban efectuar, que constituyan entregas sujetas en el IGIC, con independencia de que ya se haya incluido su importe en la casilla Importe.

No se incluirán las entregas de bienes inmuebles que deban relacionarse en la declaración anual de operaciones exentas del Impuesto General Indirecto Canario por aplicación de lo dispuesto en el artículo 25 de la Ley 19/1994, de 6 de julio, de modificación del Régimen Económico y Fiscal de Canarias, previsto en el Capítulo III del Decreto 268/2011, salvo por la parte del suelo no exenta de tales operaciones.

Inmuebles

Esta formulario deberá ser rellenado exclusivamente cuando entre el total de las operaciones de la clave B – Ventas, figuren arrendamientos de locales de negocio, consignando el importe total de cada arrendamiento correspondiente al año natural al que se refiere la declaración.

El funcionamiento de la pestaña de inmuebles es similar al de la pestaña de declarados. Consta de dos apartados, en la parte superior está el editor de inmuebles y en la parte inferior se encuentra la relación de inmuebles que muestra un resumen de los inmuebles que se han añadido.

 

inmuebles

 

NIF del arrendatario: NIF del arrendatario del inmueble. Tratándose de arrendatarios menores de 14 años, deberán cumplimentar esta casilla y la casilla NIF representante.

NIF representante: Exclusivamente cuando el arrendatario sea un menor de 14 años, debiendo consignarse en esta casilla el NIF de su representante legal (padre, madre o tutor).

Apellidos y nombre o razón social: Los correspondientes al arrendatario del inmueble.

Importe de la operación: Importe total del arrendamiento del local de negocio correspondiente al año natural al que se refiere la declaración, cualquiera que sea la cuantía a la que ascienda el mismo.

Referencia catastral: Referencia catastral correspondiente al local de negocio arrendado.

Tipo de vía, Nombre de la vía pública, tipo nº, Nº casa, Escal, Planta, Puerta, etc.: Los correspondientes al local de negocio arrendado. En el Tipo de vía hay 2 lupas, la primera correspondiente al modelo 347 y la segunda al 415, ya que no todos los tipos son iguales en estos modelos.

Botones

Eliminar declarado / inmueble: Para eliminar un declarado / inmueble, lo debemos de seleccionar en la relación inferior. Una vez seleccionado, los datos introducidos aparecen en el editor, permitiéndonos eliminar el mismo pulsando en este botón.

Pulse este botón para acceder al formulario de los datos de los inmuebles.

Cumplimentación de la hoja resumen

Identificación Modelo 415

Cumplimente los datos de identificación.

Empresa: Número de la Empresa. Para seleccionarlo pulse sobre la lupa o con la tecla F2.

Devengo

Ejercicio: Debe consignar las cuatro cifras del año al que corresponde la declaración.

Presentación

Marque con una X la casilla Declaración complementaria cuando la presentación de la declaración tenga por objeto incluir operaciones que, debiendo haber sido incluidas en otra declaración del mismo ejercicio presentada con anterioridad, hubieran sido completamente omitidas en la misma.

En la declaración complementaria solamente se incluyen las operaciones omitidas que motivan su presentación.

Marque con una X la casilla Impreso / Telemática si lo que quiere es presentar el modelo vía telemática o cumplimentado por impresora matricial.

Marque con una X la casilla Soporte si lo que quiere es presentar el modelo en disco.

Resumen

Estas casillas las cumplimenta automáticamente el programa.

En este apartado se informa del número total de personas y entidades y del importe total de operaciones del declarante para cada tipo operaciones relacionadas.

Presentación

Número de justificante del presentador en presentaciones colectivas.

Fecha y Firma

Espacio reservado para la fecha, la condición del firmante y los datos de la persona que firma la declaración: nombre, apellidos y cargo o empleo.