Ayuda para presentar el Modelo 124 de la AEAT.

¿Qué es el modelo 124?

El modelo 124 es el Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes)

¿Quién está obligado a presentarlo?

Están obligadas a presentar el modelo 124 todas aquellas personas físicas, jurídicas y demás entidades obligadas a retener o a ingresar a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes) sobre los rendimientos del capital mobiliario o las rentas obtenidos como consecuencia de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier clase de activos representativos de la captación utilización de capitales ajenos.

¿Cuándo se presenta el modelo 124?

Si se trata de declaración trimestral.

• Primer Trimestre: del 1 al 20 de abril, ambos inclusive.
• Segundo Trimestre: del 1 al 20 de julio, ambos inclusive.
• Tercer Trimestre: del 1 al 20 de octubre, ambos inclusive.
• Cuarto Trimestre: del 1 al 20 de enero, ambos inclusive.

Si se trata de declaración mensual.

Se presentará todos los meses antes del 20 de cada mes.

¿Cómo se rellena el modelo 124?

Declarante

En este apartado aparecerán los datos del NIF y Apellidos y Nombre o Razón social de la empresa o persona a la que realiza la declaración .

Devengo

Ejercicio. Se rellena con las cuatro cifras del año natural al que corresponde el trimestre por el que se hace la declaración.

Periodo

• Trimestral: 1T primer trimestre, 2T Segundo trimestre, 3T Tercer trimestre, 4T Cuarto trimestre.
• Mensual: 01 Enero, 02 Febrero, 03 Marzo, 04 Abril, 05 Mayo, 06 Junio, 07 Julio, 08 Agosto, 09 Septiembre, 10 Octubre, 11 Noviembre, 12 Diciembre.

Liquidación

En este apartado se consignarán las retenciones e ingresos a cuenta.

• Casilla 01: Se consignará el número total de contribuyentes o sujetos pasivos que hayan obtenido rentas o rendimientos del capital mobiliario a que se refiere este modelo con signo positivo.
• Casilla 02: Se consignará la suma total de las bases de retención e ingresos a cuenta, correspondientes a los perceptores con rentas o rendimientos de signo positivo declarados en la casilla 01 anterior.
• Casilla 03: Se consignará el importe total de las retenciones e ingresos a cuenta practicados que corresponderán al total de perceptores declarados con rentas o rendimientos del capital mobiliario de signo positivo.
• Casilla 04: Se consignará el número total de contribuyentes o sujetos pasivos que hayan obtenido rentas o rendimientos del capital mobiliario al que se refiere este modelo, de signo negativo o cero, y por consiguiente NO se les haya practicado retención e ingreso a cuenta durante el período declarado.
• Casilla 05: Se consignará la suma total de las bases de retención e ingresos a cuenta correspondientes a los perceptores con rentas o rendimientos de signo negativo o cero declarados en la casilla 04 anterior.
• Casilla 06: Se consignará en esta casilla el importe correspondiente a declaraciones anteriores por el mismo concepto, ejercicio y período, exclusivamente en caso de declaración complementaria.
• Casilla 07: Se consignará en esta casilla el importe correspondiente a la resta de las casillas 03 y 06. 07  =  03  –  06

Ingreso

El importe del resultado a ingresar que nos sale en la casilla 7, se traslada a esta casilla. Si se efectúa el ingreso mediante adeudo en cuenta, se rellenan los datos completos de la cuenta de adeudo (CCC).

Negativa

Esta opción se marcará automáticamente cuando el resultado a ingresar sea 0, ya que no puede ser un resultado negativo.

Complementaria

Estas declaraciones se dan cuando se cometió algún error en una declaración ya presentada y cuyo importe deberemos modificar, en este modelo sólo cabe la presentación de complementaria, cuando el resultado de la complementaria sea por importe mayor al de la incorrectamente realizada.

En el modelo 124 complementario se rellenarán las casillas por los importes correctos y se marcará la casilla que indica que el modelo es complementario, teniendo que especificarse el número de justificante del modelo al que esta rectificando.

Esta casilla  se marcará cuando esta autoliquidación sea complementaria de otra presentada anteriormente por el mismo concepto y correspondientes al mismo periodo y año. Se pondrá el numero de justificante , que es un numero de 13 dígitos que aparece en la numeración de la autoliquidación anterior.

 Si deseas descargar o presentar el modelo 124 de la Agencia Tributaria pulsa aquí.Para cualquier otra consulta relacionada con el modelo 124 de la Agencia Tributaria pulse aquí

Instrucciones para presentar el Modelo 124 de la AEAT utilizando la ayuda del Programa Fiscal-Contable del Club del Asesor.

Identificación

Cumplimente los datos de identificación.

Empresa: Número de la Empresa.

Devengo

Ejercicio: Las cuatro cifras del a�o al que corresponde el período por el que efectúa la declaración.

Período:

Si se trata de declaración trimestral: 1T = Primer Trimestre, 2T = Segundo Trimestre, 3T = Tercer Trimestre, 4T = Cuarto Trimestre.

Si se trata de declaración mensual (grandes empresas): 01 = Enero, 02 = Febrero, …, 12 = Diciembre

Liquidación

Nº perceptores

• Casilla 1. Número total de contribuyentes que han obtenido rentas de signo positivo y por tanto se les haya practicado retenciones e ingresos a cuenta en el periodo.
• Casilla 4. Número total de contribuyentes que han obtenido rentas de signo negativo o cero y por tanto no se les haya practicado retenciones e ingresos a cuenta en el periodo.

Base de las retenciones e ingresos a cuenta

• Casilla 2. Suma total de las bases de retención e ingresos a cuenta correspondientes a los perceptores de la Casilla 1.
• Casilla 5. Suma total de las bases de retención e ingresos a cuenta correspondientes a los perceptores de la Casilla 4.

Retenciones e ingresos a cuenta

Importe total de las retenciones e ingresos a cuenta que correspondan al total de perceptores declarados con rentas o rendimientos del capital mobiliario de signo positivo.

• Casilla 6: Exclusivamente en caso de declaración complementaria. Resultado a ingresar de anteriores declaraciones por el mismo concepto, ejercicio y período.
• Casilla 7: Resultado de efectuar la operación indicada en el impreso.

Ingreso

Para seleccionar la forma de pago pulse sobre la lupa o con la tecla F2.

El importe de la Casilla I debe coincidir con el importe de la Casilla 7.

Si efectúa el ingreso mediante adeudo en cuenta o domiciliación del ingreso cumplimente los datos completos de la cuenta de adeudo (Código Cuenta Cliente). Para seleccionar el CCC pulse sobre la lupa o con la tecla F2.

Declaración negativa

Marque con una X si la declaración es negativa.

Complementaria

Marque con una X si la declaración es complementaria de otra declaración anterior correspondiente al mismo concepto, ejercicio y período. En este caso indique el número de justificante indicativo de la declaración anterior.

Declarante

Espacio reservado para fecha y firma del retenedor.